Achizitie servicii. Contract in litigiu. Ajustare TVA
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 23 Ian 2018
Intrebare: Societatea a comandat un studiu de marketing catre o firma specializata. Contractul prevedea plata lunara, pe perioada unui an de zile, a unei sume, cu informarea periodica a beneficiarului privind stadiul lucrarilor.
Din luna octombrie 2013 pana in luna martie 2014, societatea a platit facturile emise de prestator lunar. Incepand cu luna aprilie 2014, beneficiarul a refuzat plata facturii intrucat nu a fost informat de prestator despre stadiul lucrarii.
Ulterior, beneficiarul a deschis actiune in instanta de anulare a contractului - care, in prima faza, nu a fost castigat. Momentan, este in recurs la curtea de apel.
Firma prestatoare aplica sistemul TVA la incasare.
Neplatind factura lunii aprilie 2014, in jurnalul de vanzari, factura figureaza in continuare cu TVA neexigibila.
In situatia in care societatea beneficiara nu castiga in instanta actiunea deschisa impotriva firmei prestatoare, se ajusteaza TVA dedusa la plata aferenta facturilor achitate de beneficiar ca avans pana la data de 31.03.2014?
Ce se intampla cu avansul platit pentru aceasta perioada, din punct de vedere fiscal? Se introduce pe cheltuieli? Este deductibil la calculul impozitului pe profit?
Care sunt inregistrarile contabile aferente?
(Suma platita fara TVA se afla in contul 409. TVA a fost dedusa pe masura platii facturilor.)
Din luna octombrie 2013 pana in luna martie 2014, societatea a platit facturile emise de prestator lunar. Incepand cu luna aprilie 2014, beneficiarul a refuzat plata facturii intrucat nu a fost informat de prestator despre stadiul lucrarii.
Ulterior, beneficiarul a deschis actiune in instanta de anulare a contractului - care, in prima faza, nu a fost castigat. Momentan, este in recurs la curtea de apel.
Firma prestatoare aplica sistemul TVA la incasare.
Neplatind factura lunii aprilie 2014, in jurnalul de vanzari, factura figureaza in continuare cu TVA neexigibila.
In situatia in care societatea beneficiara nu castiga in instanta actiunea deschisa impotriva firmei prestatoare, se ajusteaza TVA dedusa la plata aferenta facturilor achitate de beneficiar ca avans pana la data de 31.03.2014?
Ce se intampla cu avansul platit pentru aceasta perioada, din punct de vedere fiscal? Se introduce pe cheltuieli? Este deductibil la calculul impozitului pe profit?
Care sunt inregistrarile contabile aferente?
(Suma platita fara TVA se afla in contul 409. TVA a fost dedusa pe masura platii facturilor.)
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Cod CAEN: reprezentare si consultanta proprietate industriala cod 7490
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Mar272024
TVA pentru achizitie servicii de cazare externa
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: In cadrul lunii februarie am primit in contabilitate o factura de cazare emisa de un nerezident persoana fizica care a mentionat ca NIF-ul este fiscalizat. Va rugam sa ne spuneti care este tratamentul fiscal si contabil referitor la aceasta factura. Declaram aceasta cheltuiala ca si baza neimpozabila in D300? Dar in D394? Va multumim!
Mar232024
Tratament contabil si fiscal TVA pentru servicii transport bunuri de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul unui stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Societate din Romania platitoare de tva presteaza servicii transport marfa pentru o firma din Elvetia. Locul incarcarii este in Romania, locul descarcarii este in Elvetia. Va rog o monografie contabila, D300, D 390.
Mar232024
Impozitare subventii AJOFM
de
Vera Constantin
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Venitul din subventia acordata de AJOFM pentru salariat absolvent sau tanar NEET se impoziteaza sau nu? Codul fiscal nu o include nici la impozitare, nici la scutire!
Mar162024
Clinica medicala, cifra de afaceri din servicii de ingrijiri medicale si de intermediere
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Mar 2024
Intrebare: O microintreprindere - A - cu domeniul de activitate 8622 - Activitati de asistenta medicala, neplatitoare de TVA (CA = 325.000 lei), doreste sa incheie un contract de prestari servicii cu o clinica ce efectueaza analize medicale. Prestarea de serviciu consta in trimiterea pacientilor catre aceasta clinica (laborator) pentru efectuarea analizelor recomadate de medicul angajat la societate - A - ...
Mar142024
Regim fiscal TVA achizitie servicii taxa de drum
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: O societate din Romania, persoana impozabila inregistrata in scop de TVA in conformitate cu art. 316 din codul fiscal, cu cod de TVA valid in VIES, primeste facturi de la un furnizor , persoana impozabila inregistrata in scop de TVA in Croatia al carui cod de TVA este valid in VIES, reprezentand c/v taxa de drum , facturile fiind emise cu TVA 25 %, cota standard de TVA in Croatia. - Care este ...
Mar142024
Tratamentul TVA al livrarii fara transport
de
Alexandru Palaghia
valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: A-persoana impozabila stabilita in Romania - A (RO); B - persoana impozabila stabilita in Polonia - B (PL); C - persoana impozabila stabilita in Turcia - C (TR). Are loc urmatoarea tranzactie: A (RO) factureaza un bun lui B (PL) cu conditie de livrare ex-works. B (PL) livreaza bunul din RO direct lui C (TR) - bunul nu este transportat in PL. Este tranzactia respectiva o LIC? Sau B (PL) trebuie sa ...