Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 18 Noiembrie 2018
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Contabilitate

Imobilizari

Nov142018

Investitii. Raport tehnic. Revizuire durata de amortizare

de Elena Garofil valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Societatea si-a reevaluat cladirea in anul 2014. Cu ocazia reevaluarii cladirii, acesteia i se stabileste o noua valoare si o noua durata de amortizare (10 ani). La data reevaluarii cladirea a fost complet amortizata. In intervalul 2015-2018 au fost facute investitii considerabile la cladire. Avand in vedere cele de mai sus si in baza unui raport intocmit de un expert tehnic, se poate ...
Oct292018

Achizitie actiuni prin cesiune

de Costin Istrate valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: Trei frati, AB, AC si AD achizitioneaza, prin cesiune, 50 de actiuni la purtator de la societatea "Globus" SA. In contractul de cesiune nu s-a precizat cate actiuni are fiecare. Cum se va proceda la plata pretului? Motivati.
Oct222018

Reevaluarea imobilizarilor. Tratament surplus din reevaluare

de Olga Crevelescu valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: Societatea X si-a reevaluat cladirea in anul 2014. In urma evaluarii s-a inregistrat un plus de valoare. Societatea a optat pentru metoda actualizarii valorii nete. Surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare a fost capitalizat prin transferul direct in rezultatul reportat (contul 1175). S-a optat ca o parte din castig sa fie realizat pe masura ce activul este folosit de ...
Mai232018

Racordare imobile la energie electrica si gaz. Factura. Inregistrari contabile

de Costin Istrate valabil la 23 Mai 2018
Intrebare: Societatea (SRL) a achizitionat mai multe imobile. Societatea doreste racordarea acestor imobile la energie electrica si gaz. Pentru racordarea la energie electrica, furnizorul de energie electrica ELECTRICA SA, a emis o factura pe care este trecut ”tarif emitere aviz racordare” (in valoare de aproximativ 70 lei). Ulterior a emis o alta factura pe care apare urmatoarele: - Tarif ...

Contabilitatea de gestiune

Nov132018

Lucrari de investitii in regie proprie. Capitalizarea cheltuielilor indirecte. Valoarea de inregistrare in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: Societatea executa lucrari de investitii (constructii energetice) in regie proprie. Activitatea de baza a socieatii este distributia enegiei elecrice, care se desfasoara in cadrul reglementat de ANRE.In vederea delimitarii costurilor aferente productiei de imobilizari, au fost definite in sistemul informatic centre de cost separate, specifice activitatii de investitii cu forte proprii. In aceste ...
Oct312018

Raportul de gestiune - intre a fi si a nu fi

de Otilia Roman valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: As dori sa gasesc reglementarea legala a raportului de gestiune deoarece la un control Antifrauda au amenintat ca ma amendeaza daca nu il am, iar eu nu gasesc nicaieri obligatia legala a intocmirii acestuia.
Oct252018

Bijuterii retrase din magazin si date la topire. Contul 601

de Constanta Popa valabil la 25 Oct 2018
Intrebare: O societate are obiect de activitate: confectionare si comercializare (prin magazinele proprii) de bijuterii si verighete din aur. La anumite intervale de timp, se hotareste ca anumite modele de verighete sau bijuterii, cu miscare lenta, sa fie retrase de la magazine si trimise in productie, ca materie prima. Acestea se dau la topit. Inregistrarile contabile efectuate sunt: 301=371, retragerea ...
Aug302018

Regim fiscal lipsuri constatate la inventarieri partiale

de Ela Dumitra valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: Un SRL deruleaza zilnic vanzari de sute de produse non-food catre terte persoane juridice. Dispunand de un ERP informatizat de gestiune, cu prilejul onorarii comenzilor venite, constata saptamanal lipsuri de produse ca diferenta intre stocul scriptic (trecut in ERP) si faptic (existent la raft). Cum trebuie sa procedeze legal, in cazul in care nu are timp sa organizeze un inventar ad-hoc fara a ...

TVA

Nov132018

Vanzare teren si constructie catre o persoana inregistrata in scop de TVA. Taxare inversa

de Dana Hristu valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: In cazul in care se vinde o cladire impreuna cu terenul pe care este construita cladirea, este in regula facturarea in regim de taxare inversa? Ambele au fost achizitionate de la o persoana fizica si se vor vinde catre o persoana juridica platitoare de TVA.
Aug222018

Taxa platita catre o agentie europeana. Tratament declarativ

de Olga Crevelescu valabil la 22 Aug 2018
Intrebare: Am platit catre o agentie europeana o taxa anuala. Cum se inregistraza in contabilitate si cum se declara (in D 300, D 390) aceasta taxa, tinand cont ca aceasta agentie este exceptata de la TVA (VAT) cf. protocolului comunitatii europene (Protocol on the privileges and immunietes of the Europen Communities)?
Aug072018

Vanzare imobil vechi. TVA. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 07 Aug 2018
Intrebare: O societate comerciala, care a achizitionat pe firma un imobil de la o persoana fizica in anul 2004 (achizitia a fost facuta fara TVA) doreste sa vanda acest imobil. Vanzarea se va face cu sau fara TVA? Care sunt inregistrarile contabile aferente vanzarii si scoaterii din patrimoniu a imobilului?
Iun282018

Scoaterea din evidenta contabila datorii furnizori prescrise

de Constanta Cina Sopon valabil la 28 Iun 2018
Intrebare: In anul 2013, o societate comerciala X, care aplica sistemul normal de TVA, achizitioneaza (servicii) de la 2 societati care aplica sistemul de TVA LA INCASARE. Societatea X nu a platit suma datorata catre cele 2 societati, prin urmare, nu a dedus TVA-ul aferent achizitiilor de la cele 2 societati (in momentul achizitiei, TVA-ul s-a inregistrat pe TVA neexigibila). In anul 2018, avand in vedere ...

Monografii contabile

Nov122018

Achizitie intracomunitara autoturism cu garantie. Tratament contabil si declarativ

de Olga Crevelescu valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: Care este monografia contabila, precum si ce declaratii trebuie depuse, in urmatoarea situatie? Se achizitioneaza din Germania un autoturism second-hand in valoare de 12.000 euro (factura fara TVA). Autoturismul este achizitionat pentru a fi folosit in interesul firmei. Furnizorul solicita plata sumei de 14.000 euro, din care 2.000 euro garantie, suma ce urmeaza a fi returnata de acesta dupa ce ...
Nov072018

Lipsuri si plusuri la inventar. Ajustare negativa TVA dedusa

de Amelia Dumitras valabil la 07 Nov 2018
Intrebare: Lipsa inventar si plusuri inventar Firma noastra a finalizat inventarul pentru stocul de marfa pentru situatia la 31.10.2018. Cu aceasta ocazia s-au constatat plusuri si minusuri. In urma analizei, pentru a putea face compensare intre minusuri si plusuri, s-a ajuns la concluzia ca nu indeplinim conditiile de a face compensarea. In final s-a decis sa se faca 2 note contabile separate: - o ...
Nov062018

Utilizare asfalt din productia proprie pentru activitati de asfaltare clienti

de Elena Ionescu valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala obtine in urma procesului de fabricatie asfalt pe care apoi il foloseste integral ca material consumabil in executia proprie a unor lucrari de drumuri catre alti beneficiari finali. Este corecta urmatoarea monografie contabila? 345=711 bonul de predare-productie asfalt, cu valoarea costului de productie prestabilit aferent intrarilor 3028=345 aviz de insotire la ...
Oct242018

Monografia contabila apicultura

de Dana Hristu valabil la 24 Oct 2018
Intrebare: Care este monografia completa pentru apicultura? Productia este de miere, polen. Se cumpara diverse seminte care amestecate cu miere se vand ca specialitati. Pentru asta trebuie reteta? Participa la deferite targuri si vinde miere si specialitati la borcan pentru care elibereaza BF. Pe bonul de casa scrie miere borcan mic, miere borcan mare, specialitati miere. In contul 345 am miere pe ...

Legea contabilitatii

Nov122018

Gradinita - ONG

de Ela Dumitra valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: O gradinita privata functioneaza dupa ultimele reglementari prin ordin de ministru a fost infiintata ca unitate de invatamant care are CUI propriu, considerata persoana juridica de drept privat si de interes public.Se asimileaza din punct de vedere evidenta contabila cu un ONG?
Oct292018

Raporturi de afiliere dintre societatile sotilor

de Dani Cucu valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: In cazul a doua societati comerciale, cu asociati unici, sot si sotie, acestea sunt considerate afiliate pentru dosarul preturilor de transfer? Societatea sotului face achizitii intracomunitare si le vinde catre societatea sotiei. Sotia le vinde mai departe catre parteneri.
Oct162018

Aprobare radiere creante neincasate. Notificarea debitorului

de Constanta Popa valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: In cazul unei societati pe actiuni nelistate la bursa, administrata in sistem unitar de 1 administrator, cui revine competenta aprobarii radierii unor creante neincasate pentru care s-a indeplinit termenul de prescriptie? Administratorului sau adunarii generale a actionarilor? Mai are societatea obligatia de a notifica debitorul cu privire la radierea creantelor neincasate in vederea recalcularii ...
Oct082018

Mod de organizare a contabilitatii si procedura de divizare a unei SPRL

de Ela Dumitra valabil la 08 Oct 2018
Intrebare: Contabilitatea unei SPARL este in partida simpla? sau Cum se tine contabilitatea unei SPARL? Cum se face divizarea unei SPARL? Care este procedura de divizare?

Leasing

Nov122018

Leasing cu deductibilitate 50%. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: Autoturism achizitionat in leasing, care nu este utilizat integral in activitatea societatii, ci doar partial. Cum se inregistreaza TVA-ul aferent ratelor scadente si a dobanzii? Care este monografia contabila?
Oct302018

Recuperare datorie (amenda) de la salariat

de Alina Elena Hoara valabil la 30 Oct 2018
Intrebare: Cum recuperam de la salariatul care utilizeaza masina de firma o amenda (taxa de pod Cernavoda) facturata de firma de leasing? Refacturam salariatului costul cu amenda?
Oct042018

Leasing financiar versus leasing operational

de Ela Dumitra valabil la 04 Oct 2018
Intrebare: Intre societatea "Alfa" SRL si dl. Anton a intervenit un contract de leasing, prin care societatea "Alfa" SRL, in calitate de locator-finantator, ii transmite pentru o perioada de un an d-lui Anton, in calitate de locator-utilizator, dreptul de folosinta asupra unui autoturism. In schimb, dl. Anton are obligatia de a efectua plati periodice (rate de leasing), al caror ...
Iul302018

Leasing financiar versus leaseback. Retratare contract

de Amelia Dumitras valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: O societate are in derulare un contract de leasing finanaciar incepand cu luna martie 2018. A emis factura de vanzare pentru un imobil din patrimoniul societatii pe care il utilizeaza in continuare. Din spetele pe care le-am citit in portal nu se incadreaza in sistemul lease-back din cauza ca a intocmit factura de vanzare. Mai exista, la momentul acesta, vreo posibilitate de a transforma ...

Inregistrari contabile

Nov112018

Semifabricate primite spre prelucrare. Inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 11 Nov 2018
Intrebare: Am acest cod CAEN de activitate: 2562 Operatiuni de mecanica generala. Aceasta clasa include: - operatiuni de gaurire, strunjire, frezare, erodare, rabotare, mortezare, filetare, lepuire, brosare, nivelare, debitare, rectificare, ascutire, polizare, sudare, matisare (imbinare) etc. a pieselor din metal - activitatile de taiere si gravare cu fascicul laser a metalelor. Activitatea firmei este ...
Nov012018

Scadere din gestiune clienti neincasati radiati. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 01 Nov 2018
Intrebare: O factura este neincasata de la un client, emisa in 2011, iar clientul respectiv s-a radiat in mai 2018. Cum se stinge soldul ramas de la acest client? Ce inregistrari contabile se fac? Dar in cazul clientilor ramasi neincasati, mai vechi de cinci ani, dar care inca nu sunt radiati, sunt intr-o situatie incerta.
Oct202018

Inregistrare cheltuileli ulterioare

de Elena Garofil valabil la 20 Oct 2018
Intrebare: Am primit o factura cu Drivere Comunicatie, pret unitar 100 lei + TVA. Aceste drivere se instaleaza pe calculator si fac legatura intre programul de contabilitate si gestiune si noile case de marcat. Cum se inregistreaza acestea in contabilitate, in contul 205, 208 sau pe servicii? Daca sunt considerate imobilizari necorporale, pe ce perioada se amortizeaza? (nu este specificat in factura pe ce ...
Oct152018

Solduri conturi societate la 30.09.2018. Lichidarea societatii

de Constanta Popa valabil la 15 Oct 2018
Intrebare: O societate prezinta la data de 30.09.2018 urmatoarele solduri contabile: - Cont 1012-sold creditor 200 lei - Cont 105-sold creditor 50.733,26 lei - Cont 1061-sold creditor 40 lei - Cont 1171-sold creditor 254.148,83 lei - Cont 121-sold debitor 33.483,19 lei - Cont 2111-sold debitor 268.900 lei - Cont 2112-sold debitor 2.782,85 lei - Cont 212-sold debitor 358.600 lei - Cont 2132-sold ...

Capital social

Nov092018

Rascumparare actiuni de la actionar in contul datoriei catre societate. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: Societatea a rascumparat actiunile unui actionar la valoarea nominala in contul datoriei pe care acesta o avea la societate prejudiciu. Care sunt inregistrarile contabile? Care sunt implicatile fiscale si ce declaratii se fac? In ce conditii se diminueaza capitalul social?
Oct092018

Conditiile de infiintare a unei societati pe actiuni privind aportul la capitalul social

de Ela Dumitra valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD - persoane fizice constituie o SA prin subscriere integrala si simultana a capitalului social. Data inmatricularii este 2 aprilie 2018. AB se obliga sa aduca aport de capital in numerar in valoare de 10 000 euro. AC, de asemenea, va aporta tot numerar in valoare de 10 000 euro AD va contribui cu obligatiuni in valoare de 5.000 euro, emise de o societate la data de 1 martie 2018, ...
Oct072018

Infiintare SRL de catre trei asociati persoane fizice. Constituirea aporturilor

de Otilia Roman valabil la 07 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD, persoane fizice, hotarasc sa constituie un SRL. Fiecare dintre acestia vor contribui la constituirea SRL, dupa cum urmeaza: AB contribuie cu un aport de capital de 10.000 lei. AC aporteaza obligatiuni in valoarea de 3.000 lei. AD se obliga sa contribuie cu activitate de marketing, in vederea atragerii clientelei stabile societatii. Contributia sa este apreciata la valoarea de ...
Aug072018

Retragere asociat din societate. Obligatii fiscale pentru asociatul retras

de Constanta Popa valabil la 07 Aug 2018
Intrebare: In cadrul unui SRL un asociat doreste sa se retraga. Partile sociale vor fi cesionate catre alt asociat al firmei respective si, in plus, va primi 2 apartamente pe care le construieste societatea. Care este monografia contabila in acest sens? Ce impozite trebuie achitate de societate si de asociatul care se retrage?

Facturare

Nov092018

Productie mobila la comanda. Casa de marcat

de Olga Crevelescu valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: O societate care produce mobila la comanda (fara magazin) are obligatia utilizarii unei case de marcat, tinand cont ca majoritatea clientilor sunt persoane fizice si incasarile se fac cash? In prezent emite factura si chitanta.
Sep092018

Colaborare intre societati de transport. Refacturare combustibil

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Sep 2018
Intrebare: O societate romaneasca (T) cu obiect principal de activitate 4941-Transport rutier de marfuri intentioneaza o colaborare cu alte firme cu acelasi obiect de activitate, inregistrate de asemenea pe teritoriu national in urmatoarele conditii: - societatile subcontractate (A) vor realiza transport de marfuri cu camioane proprii la tarife negociate de X lei/km, pentru clientii societatii (T), ...
Aug212018

Achizitie de la Directia silvica. Factura cu doua coduri fiscale diferite ale furnizorului. Declararea in D394

de Constanta Popa valabil la 21 Aug 2018
Intrebare: O societate comerciala care face exploatare forestiera achizitioneaza masa lemnoasa de la o Directie Silvica care are cod fiscal diferit de Regia Nationala a Padurilor. Pe ce cod fiscal se declara in 394 aceste facturi? Mentionez ca pe factura sunt trecute ambele coduri fiscale si ale Regiei si ale Directiei.
Aug092018

Client non-UE neincasat. Confirmare sold

de Otilia Roman valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Partenerul nostru din Serbia (client non UE) nu a achitat in intregime cateva facturi de marfa exportata incepand cu 16.05.2018. Conform explicatiilor primite de la banca noastra, motivul neincasarii sumei totale de 415 euro pana la acest moment, este schimbarea traseului de decontare de catre banca platitorului. Astfel, pe circuitul de transfer al banilor s-a interpus o a treia banca ce a ...

Operatiuni de trezorerie

Nov082018

Prestatori de servicii obligati sa se doteze cu POS. Dotarea si cu casa de marcat

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect de activitate prestari servicii contabiltate este obligata sa detina POS, tinand cont ca cifra de afaceri a anului precedent depaseste 50.000 euro? Fiind firma de contabilitate are in portofoliu societati comerciale prestatoare de servicii diverse (servicii marketing, reparatii, consultanta), cu cifra de afaceri mai mare de 50.000 euro, care au relatii ...
Oct152018

Vanzare cu amanuntul catre persoane juridice. Incasare preponderenta prin banca. Utilizarea casei de marcat

de Constanta Popa valabil la 15 Oct 2018
Intrebare: O persoana juridica care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul de piese si accesorii pentru autovehicule si care vinde doar catre persoane juridice, are obligativitatea de a achizitiona casa de marcat cu jurnal electronic? Incasarile sunt in proportie de peste 95% prin banca.
Oct052018

Obligatia utilizarii caselor de marcat pentru incasare prin POS in cazul in care societatea desfasoara exclusiv comert en-gros

de Olga Crevelescu valabil la 05 Oct 2018
Intrebare: SRL cu activitate doar en gross si cifra de afaceri peste 50.000 euro, neobligata prin lege sa detina casa de marcat, obligata insa sa detina POS. Obligatia utilizarii de POS ar presupune si obligatia utilizarii casei de marcat chiar daca este en-grosist? Atunci cand societatea emite o factura catre o persoana juridica si o incaseaza prin POS, trebuie sa emita bon fiscal pe casa de marcat cu ...
Oct032018

Livrari de bunuri la sediul clientilor persoane juridice. Neobligativitatea emiterii de bonuri fiscale pentru incasarile in numerar

de Constanta Popa valabil la 03 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA are incheiate contracte cu persoane juridice pentru livrare de marfa, marfa se livreaza pe baza de comanda la sediul clientului. Uneori se incaseaza contravaloarea facturilor si in numerar respectand plafoanele stabilite, pe baza de chitanta. Avand in vedere prevederile OUG 28/1999 cu completarile si modificarile ulterioare, pentru incasarea facturilor ...

Venituri

Nov052018

Garantie in euro. Emitere factura de storno. Diferente de curs valutar

de Constanta Popa valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala are o garantie de 1000 euro pentru care s-a emis factura la cursul BNR de la data facturarii. Aceasta a fost achitata in lei. La o data ulterioara, aceasta garantie a fost stornata la un curs valutar de la data stornarii, pentru care s-a emis factura. Este corecta emiterea facturii la data stornarii garantiei? Factura de storno trebuia emisa la cursul istoric si facturat ...
Sep112018

Inchidere datorii la o societate in reorganizare

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Sep 2018
Intrebare: SRL in insolventa (reorganizare) are furnizori de achitat (inainte de inceperea procedurii de insolventa) in suma de 110000lei. Conform graficului de plati pentru perioada de reorganizare societatea trebuie sa achite in transe lunare suma totala de de 36664 lei. Ce se intampla cu diferenta de achitat de 73336 lei, ramane in soldul 401 (furnizori de achitat) sau se stinge prin formula contabila ...
Sep012018

Regim fiscal impunere venituri din jocuri de noroc tip cazinou

de Elena Ionescu valabil la 01 Sep 2018
Intrebare: Microintreprindere fara activitate in 2017 - in iulie 2018 obtine venituri din jocuri de noroc de tip cazino, cu salariati, cifra de afaceri sub 1 mil. euro. Aplica 1% impozit pe veniturile microintreprinderilor?
Aug132018

Contabilizare incasari clienti prin paypoint

de Constanta Popa valabil la 13 Aug 2018
Intrebare: Cum este corect sa inregistram platile prin paypoint realizate de clientii nostri: cu data de decontare a serviciului paypoint sau cu data extrasului de cont bancar? Pot exista intarzieri de cateva zile intre decontarea paypoint cu clientul si data in care banii se vad pe extrasul de cont. Care ar fi inregistrarile contabile corecte?

Legislatie

Nov052018

Creante clienti neincasati asigurate. Inregistrari contabile si tratament fiscal

de Constanta Popa valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: Societatea are o creanta neincasata de la un client. Creanta este asigurata iar firma de asigurari despagubeste societatea noastra cu o suma in procent de 50%. Nu a fost constitiut provizion de depreciere pentru aceasta creanta. Care este tratamentul contabil si fiscal in acest caz?
Oct242018

Neinregistrarea la organele fiscale a contractelor de bursa privata. Declararea doar prin declaratie informativa

de Constanta Popa valabil la 24 Oct 2018
Intrebare: Contractul de bursa privata trebuie inregistrat la organul fiscal al platitorului bursei? In general, contractele de sponsorizare, donatie, mecenat trebuie inregistrate la organul fiscal al platitorului sau se face doar mentiunea din declaratia de la sfarsitul anului?
Oct182018

Achizitie auto second-hand din Anglia pe numele persoanei fizice. Revanzarea catre propria firma. Implicatii fiscale

de Constanta Popa valabil la 18 Oct 2018
Intrebare: Societetatea X achizitioneaza masini pe care le dezmembreaza, apoi vinde pisele catre populatie. Administratorul societatii achizitioneaza pe persoana fizica masini din Anglia, intrucat pentru a putea efectua achizitia de la licitatie trebuie sa indeplineasca anumite cerinte, apoi vinde pe baza de contract de vanzare cumparare masina catre societatea lui pentru a putea fi dezmembrata. Exista ...
Oct152018

Locuinta de serviciu pentru director-aspecte fiscale

de Cristina Cret valabil la 15 Oct 2018
Intrebare: Firma a cumparat o locuinta si a dat-o spre folosinta, ca locuinta de serviciu, unui director, unde acesta va locui impreuna cu familia sa. Ce ar mai trebui facut? Din punct de vedere fiscal, cum ar fi corect sa procedam? Sa ii facturam chiria si utilitatile sau sa nu i le facturam si sa i le consideram avantaj si sa i le impozitam la salariu?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Oct302018

Investitii efectuate pe teren concesionat. Inregistrari contabile

de Amelia Dumitras valabil la 30 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala (SRL) racordeaza la energie electrica o hala (de 500 m2) aflata in proprietatea ei, care este situata pe terenul (de 7000 m2) apartinand societatii. Pentru racordarea la energie electrica, societatea a suportat urmatoarele cheltuieli: - Achizitia de cablu pentru curent electric, care se va trage prin pamant de la punctul de furnizare a energiei electrice (punctul trafo) ...
Aug232018

Donatie teren. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 23 Aug 2018
Intrebare: Societatea detine un teren de 500 mp si intentioneaza sa-l doneze. Are voie sa faca donatii? Ce implicatii fiscale si contabile sunt?
Apr182018

Mijloc fix partial amortizat. Returnare la furnizor in cadrul perioadei de garantie. Primire factura de stornare de la furnizor. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor a achizitionat un aparat de sudura la valoarea fara TVA de 3.400 lei, inregistrat in cont 2132. Aparatul s-a amortizat pana acum 6 luni la valoarea de 1.416,69 lei, ramanand neamortizat 1.983,31 lei. Aparatul a fost in garantie, s-a defectat acum 6 luni si a fost dus la furnizor pentru reparatii. Din cauza faptului ca nu s-a ...
Feb222018

Vanzare autoturism vechi. Pretul de piata

de Dana Hristu valabil la 22 Feb 2018
Intrebare: Am achizitionat un autovehicul in iulie 2014, cu valoarea de 33.586,66 lei, care se va amortiza in 4 ani. La 30.11.2017, valoarea ramasa neamortizata a fost de 5.597,81 lei. La 28.12.2017, autovehiculul se vinde cu 4.201,68 lei plus TVA 19%. In cazul de fata, cum se ajusteaza TVA?

Documente

Oct292018

Casa de marcat. Transport persoane pentru clienti persoane juridice

de Elena Garofil valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: O societate se ocupa cu transportul rutier al persoanelor, clienti persoane juridice, catre care emite facturi. Este obligatorie incasarea acestor facturi prin intermediul caselor de marcat sau e suficienta incasarea cu chitanta fiscala?
Oct022018

Document justificativ

de Elena Garofil valabil la 02 Oct 2018
Intrebare: Va rog sa definiti notiunea de DOCUMENT JUSTIFICATIV, asa cum rezulta din legislatia in vigoare.
Mai252018

Incasare numerar, card, CEC, OP. Bon fiscal si factura

de Dana Hristu valabil la 25 Mai 2018
Intrebare: SC Alfa SRL efectueaza cursuri de limbi straine pentru persoane care pot fi persoane fizice sau persoane juridice. Societatea incaseaza contravaloarea serviciilor prestate astfel: 1 - in numerar sau cu card - si pentru acestea elibereaza bon fiscal conform O.G. 28/1999 2 - cu OP sau CEC (transfer bancar) - pentru acestea elibereaza factura, indiferent ca sunt emise pentru client persoana fizica ...
Mai172018

Vanzare mijloace fixe catre persoane fizice. Utilizarea casei de marcat

de Otilia Roman valabil la 17 Mai 2018
Intrebare: O SRL care isi vinde niste mijloace fixe catre persoane fizice, pentru care emite si factura, este obligata sa emita bon fiscal pentru sumele astfel incasate sau poate sa emita chitanta?

Impozite nerezidenti

Oct282018

Plata abonament domeniu.Impozit nerezidenti

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Oct 2018
Intrebare: Am primit de la GlobeHosting (SUA) o factura pentru un abonament domeniu in valoare de 11 euro/52 lei. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, declaratia 390 si impozit nerezidenti?
Aug302018

Regimul fiscal al dividendelor incasate de asociatul persoana juridica nerezidenta

de Justinian Cucu valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: O societate A, persoana juridica romana, are ca asociat unic o persoana juridica elvetiana B,care la randul ei are ca asociat unic o persoana rezidenta romana, C. Societatea A repartizeaza la sfarsitul anului dividende catre societatea B in Elvetia, care la randul ei distribuie dividendele catre asociatul unic persoana fizica rezidenta in Romania. Banii sunt distribuiti asociatului persoana ...
Aug302018

Completare declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: Am primit de la ANAF (Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Cluj Napoca) o adresa prin care ne notifica asupra deficientelor/neconcordantelor stabilite intre declaratiile 100 “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” aferente anului 2016 si 207 “Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa venituri scutite pe beneficiar de venit ...
Mai252018

Servicii prestate de o societate din Republica Moldova. Impozit nerezidenti

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Mai 2018
Intrebare: Un prestator de servicii din Republica Moldova persoana juridica face un spectacol in Romania in luna mai. In baza contractului dintre cele 2 persoane juridice (romana si cea non-UE) s-a facut inregistrarea la administratie a acestuia. In cazul in care societatea din Republica Moldova prezinta certificat de rezidenta fiscala pe anul 2018 si acesta prezinta acest certificat in original, 1. se mai ...

Stocuri

Oct232018

Obligatie predare inventar. Persoana care preia gestiunea

de Alina Elena Hoara valabil la 23 Oct 2018
Intrebare: In ultimele luni au plecat din societate 3 salariati fara a preda inventarul personal (obiecte de inventar si mijloace fixe). Acesti salariati au vrut sa predea inventarul, dar nimeni nu a vrut sa-l preia. Imi puteti spune cum se poate rezolva aceasta problema? Cine trebuie sa preia inventarul?
Oct222018

Documente in format electronic. NIR. Bon de consum. Ordin 2634/2015

de S.M Armaselu valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: In situatia in care folosim SAP, este obligatorie, ca cerinta legala, tiparirea notelor de receptie, respectiv a bonurilor de consum si semnarea acestora?
Sep272018

Inregistrare productie

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Sep 2018
Intrebare: Care este monografia contabila cu privire la productia unei balastiere? Cum se calculeaza productia in cadrul unei balastiere?
Sep052018

Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderou de achizite de la persoane fizice neinregistrate fiscal

de Ela Dumitra valabil la 05 Sep 2018
Intrebare: In cazul achizitiei de marfuri de la o persoana fizica acesta spune ca este producator - persoana care nu este autorizata. Achizitia este cu frecventa anuala si cantitate mica 10-20 bucati. Este suficient borderoul de achizitie si dispozitia de plata, urmand ca pana in 25 a lunii urmatoare sa se intocmeasca D100 cu impozitul de 10% retinut la sursa?

Mijloace fixe

Oct102018

Achizitie autoturism electric. Tratament contabila

de Elena Garofil valabil la 10 Oct 2018
Intrebare: In cadrul unei companii care se ocupa cu transport persoane (taxi), achizitia unui autoturism electric cum se inregistreaza in contabilitate? Ca si mijloc de transport sau ca si echipament tehnologic, tinand cont de faptul ca aceasta firma presteaza servicii si aceasta masina este absolut necesara in desfasurarea activitatii de prestari servicii? Cu atat mai mult ca discutam despre o masina ...
Oct092018

Reziliere sau anulare contract de inchiriere

de Ela Dumitra valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: La data de 1 martie 2018 a dobandit personalitate juridica societatea "Alfa" SRL cu sediul in Strada Florilor nr. 1 din Bacau. Societatea a incheiat un contract de incheiere a echipamentelor necesare desfasurarii activitatii de la dl. Anton, pentru intervalul 1 aprilie 2018 - 31 martie 2019. Societatea "Alfa" SRL efectueaza plata chiriei conform contractului, dar la data ...
Sep162018

Incadrare mijloace fixe. Implicatii fiscale

de S.M Armaselu valabil la 16 Sep 2018
Intrebare: SRL platitoare de TVA si impozit pe profit, cod CAEN Dezvoltare imobiliara, a achizitionat doua containere de transport maritim (2 buc *6.900 lei): - un container l-a amenajat ca vestiar muncitori (izolatie termica, obiecte sanitare, mic mobilier, manopera) pentru santierul de constructii case, marind astfel valoarea cu 3.000 lei; - un container este folosit ca depozit materiale constructii ...
Aug202018

Achizitie telefon mobil/memorie pentru calculator: obiecte de inventar sau mijloace fixe

de Constanta Cina Sopon valabil la 20 Aug 2018
Intrebare: Am cumparat un telefon mobil - 3.600 lei si o unitate de memorie pentru calculator, 5.500 lei. Ce sunt aceste bunuri: obiecte de inventar sau mijloace fixe? Daca sunt mijloace fixe, care este durata de utilizare?

Investitii

Oct092018

Distribuire dividende trimestrial. Inregistrarea in contabilitate

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: In situatia distribuirii de dividende anticipate,nota 463=456 (constituire dividende) se face in ultima luna din trimestrul pentru care este calculat profitul distribuit sau ulterior? Concret, pentru profitul 09/2018 distribuit pe dividende anticipate, nota se face in septembrie sau ulterior (in octombrie)?
Mai302018

Birou notarial. Achizitie apartament. Deductibilitate

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Mai 2018
Intrebare: Un birou individual notarial, platitor de TVA, doreste sa achizitioneze un imobil (apartament) ca investitie pe birou notarial. Apartamentul este finalizat in anul 2013 si apartine unei societati platitoare de TVA. Biroul notarial poate face acest tip de achizitie/investitie? Nu va desfasura acolo niciun fel de activitate, nu se va deduce nimic in legatura cu acest apartament. Daca se face ...
Dec052017

Creditare numerar societate. Incidenta Legii 656/2002

de Constanta Popa valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Societatea intentioneaza sa cumpere un teren pentru a construi o hala de productie. Ca sursa de finantare, s-a contractat un credit bancar. Societatea trebuie sa participe cu un procent de 30% din valoarea investitiei. In conditiile in care societatea nu dispune de numerar, asociatul participa cu aport personal in baza unui contract de imprumut. Suma imprumutata de asociat este de 80.000 lei. ...
Mar092017

Mijloace fixe achizitionate de la o persoana afiliata. Aspecte fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Mar 2017
Intrebare: Am achizitionat in decembrie 2016 mai multe mijloace fixe (echipament, autoturism, teren) de la o societate parte afiliata romana la pretul de piata. Mentionez ca unele mijloace fixe achizitionate sunt amortizate total altele nu (la vanzator). - Ce implicatii fiscale sunt la cumparator in legatura cu cheltuielile si deductibilitatea acestora, amortizarea fiscala si contabila, stiind ca ...

Situatii financiare

Sep252018

Repartizare de dividende din profitul anului in curs. Situatii financiare interimare

de Constanta Popa valabil la 25 Sep 2018
Intrebare: O societate doreste distribuirea de dividende in luna septembrie 2018 din profitul raportat in situatiile financiare la data de 30 iunie 2018. Asociatii au hotarat acest lucru in data de 20 septembrie 2018. Intrebarea este legata de situatiile financiare interimare: se intocmesc pentru trimestrul in care se inregistreaza in contabilitate distribuirea dividendelelor (adica trimestrul al 3-lea, ...
Aug172018

Credite bancare pe termen lung. Completare raportare contabila semestriala

de Elena Garofil valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: In raportarea contabila la 30.06.2018, sumele existente in contul 1621 Credite bancare pe termen lung trebuie cuprinse in formularul F30? La ce rubrica? Este necesar ca total datorii din F10 sa fie egal cu total datorii din F30?
Aug092018

Societate in insolventa. Intocmire raportari contabile. Semnare raportari

de Elena Garofil valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: 1. Societate comerciala, la 31.12.2017 a depasit CA de 220.000 lei. In cursul lunii aprilie 2018 intra in insolventa. Depune raportare semestriala la 30 iunie 2018? 2. La o societate de expertiza contabila, administratorul care este si asociat unic al societatii este angajat in functia de director economic. Poate intocmi si semna situatiile financiare ale societatii? 3. Se poate ca ...
Aug082018

Eroare in raportarea contabila semestriala. Corectia erorii

de Constanta Popa valabil la 08 Aug 2018
Intrebare: In cadrul raportarilor semestriale la 30.06.2018, din greseala, au fost preluate eronat in F20 si F30 sumele din coloana 1 (din anul precedent), in sensul ca au fost preluate sumele din raportarea la 31.12.2017 si nu de la 30.06.2017. Care este procedura de corectie, daca exista? Ce se poate face in acest sens (adresa ANAF, prezentarea situatiei in notele explicative ale raportarilor viitoare ...

Bilant

Sep102018

Bilant de inchidere firma prin lichidare voluntara

de Ela Dumitra valabil la 10 Sep 2018
Intrebare: O societate cu profil agricol, platitoare de impozit pe venit 1% din cifra de afaceri), platitoare de TVA este in lichidare voluntara ceruta de doi asociati. Balanta arata in felul urmator: 012 C -2793,105 C- 1008, 106 C-270,117 D-2211, 121 C-28, active imobilizate-2355, stocuri-115, creante-83, casa si banci-56, datorii sub un an-361, subventii pentru investitii (ct 475)-359, din care mai mare ...
Aug162018

Raportare dividende distribuite in bilant semestrial 2018 (formularul 030)

de Ela Dumitra valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: Ce dividende se trec la randul 148a din formularul 30 la bilantul intocmit pentru 30 iunie 2018? Cele aferente anului 2017 care au fost distribuite (nu platite) in urma adunarii generale din 2018 sau dividendele trimestriale platite in anul 2018?
Iul302018

Raportare contabila semestriala. Declarare dividende distribuite

de Constanta Popa valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: Societatea Entitate SA se incadreaza la categoria entitatilor mici. Completeaza raportarea contabila semestriala la data de 30.06.2018. In anul 2018 a repartizat la dividende conform hotararii AGA profitul anul 2017 in suma de 1.000.000 lei. De asemenea s-au achitat si dividende in valoare de 150.000 lei aferente anului 2016 (repartizate in anul 2017). Ce suma inscrie la randul 152a - dividende ...
Iul262018

Raportare contabila semestriala. Completare formulare

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2018
Intrebare: Ref. completare raportare contabila la 30.06.2018 de catre entitatile care aplica OMFP nr. 1802/2004. Valoarea completata in formularul cod 10 la rd. 10 se va prelua la rd. 73 din formularul cod 30? (ce creante se inregistreaza in ct. 471?)

Contabilitatea activelor

Sep042018

Renovari la o cladire luata in comodat. Contabilizarea cheltuielilor

de Constanta Popa valabil la 04 Sep 2018
Intrebare: Societatea inchirieaza un punct de lucru pe 50 de ani, care este inchiriat cu un contract comodat, durata 01.01.2010 - 31.12.2060. Chiriasul face o renovarea pe cladire pe parcursul anului 2018 ca sa poate continua activitatea in conditii normale. In contabilitatea chiriasului cum se inregistreaza aceste investitii? Se poate pune pe contul 471 Cheltuieli inregistrate in avans impartit pana la ...
Iul042018

Cadouri primite de la furnizori si produse acordate gratuit in scopul promovarii

de Olga Crevelescu valabil la 04 Iul 2018
Intrebare: Cum se trateaza din din punct de vedere contabil, precum si din punct de vedere fiscal urmatoarele probleme: 1. primesc din partea unui partener de business un cadou (deci cu titlu gratuit) constand in bilete de intrare la un spectacol. Partenerul care acorda biletele este sponsor al acestui spectacol si, in virtutea colaborarii dintre noi, suntem rasplatiti cu aceste bilete. Mai departe ele ...
Iun232018

Valorificare teren si cladire reevaluate aduse ca aport la capital. Rezerva din reevaluare

de Elena Ionescu valabil la 23 Iun 2018
Intrebare: In cazul unei operatiuni de vanzare teren si cladire, care au constituit aport de capital social initial, cu valori distincte in contabilitate, active care au inregistrat reevaluari, cu sold creditor pe 105, ce operatiuni trebuie realizate? Este necesara diminuarea capitalului social 101.2 cu valoarea initiala a terenului si cladirii inainte de reevaluare? Ce se intampla cu soldul contului 1175 ...
Apr272018

Costuri imobilizari necorporale

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Apr 2018
Intrebare: Societatea implementeaza un nou sistem ERP (SAP). Sedintele necesare acestei implementari au loc in Serbia si necesita deplasari ale angajatilor acolo. De asemenea, angajatilor implicati in acest proiect le sunt acordate niste bonusuri salariale. Aceste costuri cu angajatii proprii se pot capitaliza (sa fie incluse in imobilizari necorporale)?

Profit

Aug272018

Plata cotizatiei consilierului juridic de catre angajator. Inexistenta unei prevederi legale

de Rodica Mantescu valabil la 27 Aug 2018
Intrebare: Societatea are un angajat consilier juridic. Unitatea poate sa-i deconteze cotizatia anuala la Uniunea juristilor din Romania? Daca este legal, pe ce cont de cheltuiala se inregistreaza?
Iul122018

Decontare cursuri MBA salariat. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 12 Iul 2018
Intrebare: Firma este platitoare de impozit pe profit. Unul dintre salariati a fost admis sa urmeze cursurile unui MBA. Costul cursului se va derula pe parcursul a 2 ani calendaristici si va insuma mai multe zeci de mii de euro. Aceasta cheltuiala este una deductibila conform art. 25 Codul fiscal si art.13 (1) lit. e) din norme e) cheltuielile pentru perfectionarea managementului? Dar pentru salariat sunt ...
Mai162018

Anulare rezerve reprezentand facilitati fiscale. Tratament impozit pe profit

de Olga Crevelescu valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: In contul 1068 societatea a distribuit de-a lungul timpului si anumite reduceri fiscale si sume primite de la FPS cu ani in urma, considerate a fi facilitati fiscale. AGA poate distribui dividende si din aceste sume catre actionari (fiind in cont de alte rezerve 1068) sau doar din ce exista pe cont 1068 - repartizat din trecut pentru investitii? Daca se pot repartiza, sumele aferente ...
Mai152018

Politica contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Mai 2018
Intrebare: La 31 decembrie 2017, compania-mama (casa de expeditie) cotata la bursa in SUA a schimbat politicile contabile in ceea ce priveste recunoasterea veniturilor conform noilor standarde contabile din SUA. Compania noastra din Romania a urmat aceeasi politica de recunoastere a veniturilor ca si firma-mama atat in contabilitatea de grup, cat si in contabilitatea romaneasca. In 2017 veniturile au fost ...

Constructii

Aug092018

Achizitie intracomunitara de bunuri. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara a unui lift care va fi instalat intr-un imobil cu mai multe apartamente destinata vanzarii? Liftul va fi instalat de catre o societate din Romania.
Iul062018

Recunoasterea cheltuielilor privind construire locuinte

de Elena Ionescu valabil la 06 Iul 2018
Intrebare: Am preluat contabilitatea unei societati care in 2017 a construit pe terenuri achizitionate case destinate vanzarii sau inchirierii. Toate achizitiile (materiale constructii etc.) au fost inregistrate in contul 604 in 2017 cand societatea era cu impozit pe profit neinregistrandu-se productie in curs de executie (711). A recunoscut in aprilie 2018 la data receptiei, prin contul 722 valoarea ...
Mai282018

Efectuare lucrari constructii catre o persoana fizica. Schimb de bunuri sau dare in plata. Compensare

de Otilia Roman valabil la 28 Mai 2018
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract cu o persoana fizica care detine un teren pentru construirea unui triplex pe acel teren. Societatea comerciala angajeaza costurile necesare in vederea construirii triplexului, iar proprietarul terenului nu ii achita contravaloarea acestor lucrari (materiale si manopera), urmand ca la finalizarea constructiei sa ii cedeze unul din cele 3 apartamente ...
Mai172018

Combustibil pentru alimentare utilaje. Deducere TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 17 Mai 2018
Intrebare: O societate de constructii detine in patrimoniu utilaje care functioneaza pe baza de combustibil (motorina/benzina). Ce documente sunt necesare pentru justificarea si deducerea integrala a cheltuielii cu combustibilul si TVA-ul aferent?

Obligatiuni

Iul092018

Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni

de Ela Dumitra valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni. 40.000 * 10 = 400.000 lei 400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare. Prima incasare va fi ...
Dec282017

Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.

Autofacturare

Iun112018

Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL. 1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018

Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017

Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...

Avansuri

Mai222018

Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014

de Dana Hristu valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014. Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Apr052018

Avans salariat

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate pe actiuni are capital integral de stat. Unul dintre salariati a luat un avans spre decontare, pentru cumpararea unor materiale. Conform procedurilor, orice cumparare se aproba printr-un referat de necesitate, iar decontul se justifica in termen de trei zile. Salariatul respectiv, pe langa cheltuiala aprobata, a mai angajat o cheltuiala, pentru care nu a solicitat aprobare, respectiv ...
Ian182018

Incasare avans de la un client din UE. Exigibilitatea TVA

de Olga Crevelescu valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: SRL cu activitate de productie primeste un avans (partial sau integral) in banca, in valuta, de la un client european, in data de 13.12.2017. Pe baza extrasului de cont, se face inregistrarea contabila 5124 = 419 fara sa se intocmeasca vreo factura. In data de 12.01.2018, societatea emite factura de avans pentru avansul incasat in data de 13.12.2017 (inregistrare contabila: 4111 = 419). Bunurile ...
Nov292017

Facturi de avans. Prescriere. Tratament fiscal-contabil

de S.M Armaselu valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: Au fost emise facturi de avans catre clienti (persoane fizice si juridice), avansuri care au fost si incasate (pentru comenzi de piese pentru diferite utilaje). Ulterior, acesti clienti nu au revenit in magazin si nici nu au mai putut fi contactati. In aceasta situatie: 1. Care este perioada de prescriere si ce documente justificative sunt necesare pentru prescriere? 2. Care este tratamentul ...

Plati valuta

Mar242018

Novatia

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Mar 2018
Intrebare: Firma A (romaneasca) face import de marfuri in valoare de 50.000 USD. Marfurile sunt vandute integral in Romania la firma B (romaneasca). Firma B exporta marfuri de 50.000 USD in alt stat la firma C (straina). Prin acordul partilor, exista posibilitatea ca firma C (straina) sa plateasca suma de 50.000 USD direct la firma A, astfel incat sa se stinga datoriile reciproce intre C si B, pe de o ...
Iun222017

Contract intre doua societati din Romania. Moneda in care se emite factura si se efectueaza plata

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate comerciala din Romania incheie un contract de prestari servicii (servicii care se desfasoara in strainatate) cu o alta societate comerciala inregistrata in Romania. Contractul se negociaza in moneda euro. In ce moneda se intocmeste factura, respectiv in ce moneda se poate face plata pentru acest contract?
Mai292017

Incasari in contul altei societati. Tratament contabil

de Olga Crevelescu valabil la 29 Mai 2017
Intrebare: Avem o incasare in euro de la o companie din Ucraina, dar acesti bani trebuiau sa ajunga la o alta companie din Grupul nostru (companie din Austria). Cum este corect sa procedam: 1) sa restituim banii la compania din Ucraina si acestia sa faca plata corect catre compania din Austria; 2) sa facem plata catre compania din grup (din Austria) in numele companiei din Ucraina (ii instiintam ca banii ...
Iul052016

Decont deplasari in afara UE

de Olga Crevelescu valabil la 05 Iul 2016
Intrebare: Administratorul societatii care este si salariat pleaca in delegatie intr-o tara non UE. Pentru cheltuielile de delegare acesta foloseste cardul societatii (lei), adica scoate numerar (in valuta) in tara in care este in delegatie. 1. Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta operatiune? La intoarcerea din delegatie acesta isi face decontul de cheltuieli. La acesta sunt anexate si facturi ...

Prime legate de capital

Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015

Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
x