X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 16 Ianuarie 2018

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

Ian102018

Tratament lipsa neimputabila la inventar

de Olga Crevelescu valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Diferenta de inventar de aproximativ 74.000 lei, la un stoc de marfa de 2.200.000 lei, se poate trece la lipsa de inventar - la cheltuieli nedeductibile + TVA aferenta nedeductibila?
Nov092017

Vanzare produse finite prin magazin propriu. Evidenta gestiunii

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Suntem o firma cu obiect de Productie-confectii textile. In prezent, gestiunea este organizata la nivel de magazie produse finite, unde produsele sunt evidentiate la pret de productie (pret cost+profit). Dorim sa amenajam un spatiu (magazin prezentare) a produselor proprii, tot in cadrul societatii, aceeasi locatie, dar spatiu separat, pentru a vinde produse si persoanelor fizice (dotare casa ...
Nov062017

Produse primite gratuit. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: Am o factura de la un furnizor, cu mai multe produse care au discount 100%. Unul dintre produse are pretul de achizitie de 4 lei. Pot sa fac pretul de vanzare mai mic decat cel de achizitie, adica 2 lei? In acest caz, adaosul comercial este negativ in programul de note intrare-receptie. Cum pot face nota de intrare-receptie corecta?
Sep172017

Produse semifinite. Cost efectiv. Repartizare diferente de pret

de Costin Istrate valabil la 17 Sep 2017
Intrebare: O societatea are ca obiect de activitate productia de containere metalice (de locuit, santier, etc.) Pentru realizarea acestui produs materia prima trece prin mai multe stadii successive de transformare in 3 sectii de productie (Sectia prelucrare, Sectia asamblare-sudura, Sectia montaj). In ceea ce priveste metoda de calculatie a costului de productie se doreste utilizarea metodei pe baza de ...

Situatii financiare

Ian102018

Expert contabil. Tinerea contabilitatii in calitate de actionar

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Daca un expert contabil cu cotizatia la zi este asociat intr-o firma de IT, poate tine evidenta contabila, depune declaratii si semna bilantul doar prin calitatea de actionar?
Nov302017

Auditare situatii financiare. Fuziune

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Nov 2017
Intrebare: In cursul anului 2017, administratorii a doua societati au decis fuziunea prin divizare a acestora. In urma unui proiect de fuziune-divizare, o societate a absorbit un procent majoritar din activitatea celeilalte. Conform Ordinului 897/2015, proiectul ar fi trebuit sa se bazeze pe situatii financiare auditate, in cazul ambelor societati. Firma de avocatura care s-a ocupat de intocmirea si ...
Nov062017

Societate fara activitate. Intocmirea balantei de inchidere

de Constanta Popa valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate nu mai are activitate din luna iulie 2014. Avea datorii la buget, le-a achitat, iar actionarul doreste sa radieze societatea la Registrul Comertului. In balanta am urmatoarele conturi cu solduri: - 205-779-D - 2131-4824-D - 3711-41-D - 401-1555-C - 455-78.345-C - 462-122.143-C Societatea este pe pierdere. Bunurile nu mai pot fi identificate, altcineva s-a ocupat de ...
Oct262017

PFA. Neintocmirea situatiei financiare anuale

de Constanta Popa valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: In luna februarie am deshis un PFA. Ce situatii financiare trebuie sa intocmesc?

Contabilitatea activelor

Dec162017

Vanzare parti sociale

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Dec 2017
Intrebare: Societatea VIA detine parti sociale la societatea ICA, in valoare de 5.000 lei, inregistrate in contabilitatea VIA, in contul 261. In acest trimestru, VIA vinde catre societatea ROCA partile sociale detinute la ICA, cu o valoare de 75.000 lei. Care este monografia contabila pentru aceasta operatiune si ce tratament fiscal se aplica din punctul de vedere al impozitelor, taxelor si declaratiilor? ...
Dec062017

Lucrari de renovare la sediu situat in apartament. Deductibilitatea cheltuielilor si a TVA

de Constanta Popa valabil la 06 Dec 2017
Intrebare: Acest SRL functioneaza ca microintreprindere din 01.01.2016, avand un singur angajat cu norma intreaga, care este si asociatul companiei. Sediul social al societatii este in acelasi imobil (apartament cu 3 camere) in care isi are domiciliu asociatul unic. In vara acestui an s-au executat lucrari de reparatii in acest apartament: renovare si zugravire partiala, renovare baie, gresie si faianta, ...
Nov072017

Lucrari de consolidare. Tratament fiscal

de Costin Istrate valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat o cladire cu destinatia cladire de birouri - sediul societatii. Cladirea are o vechime de 10 ani si a fost achizitionata de la persoane fizice. In vederea folosirii ca sediu, vor fi efectuate lucrari de consolidare si amenajare. Cladirea a fost achizitionata partial, cu credit imobiliar de la banca. Intrebari: 1. Care este grupa de incadrare conform Nomenclator ...
Oct302017

Achizitie imobil cu plata in rate si rezerva proprietatii. Inregistrare in contabilitate. Amortizare. Declararea la primarie

de Constanta Popa valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: Suntem o societate SRL platitoare de TVA. Am achizitionat un imobil (cladire si teren aferent) cu scopul de a realiza venituri din inchirierea imobilului. Achizitia s-a realizat cu taxare inversa, cu plata in rate (18 rate) si conditie in contract, vanzare cu plata in rate si rezerva proprietatii. Obiectul contractului este vanzare imobile cu rezerva proprietatii si transmiterea ulterioara a ...

Leasing

Aug212017

Inregistrari cheltuieli pentru un PFA

de Costin Istrate valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: Buna ziua, Un PFA a achizionat o masina in leasing in valoare de 103.000 euro. Intrebarea este cum inregistrez factura de la furnizorul de leasing, respectiv rata leasing capital si rata leasing dobanda sau rata casco. As dori sa stiu daca aceste cheltuieli cu leasingul masinii pt un PFA sunt deductibil integral, nedeductibil integral sau nedeductibil 50%. Multumesc anticipat. O zi buna
Mai122017

Leasing operational. Factura avans si amortizare

de Costin Istrate valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: In cazul unui leasing operational privind achizitionarea unui autoturism folosit de administratorul societatii in scop personal, va rugam sa ne prezentati o monografie contabila atat pentru factura de avans cat si pentru factura lunara cu ratele de leasing. Totodata, va rugam sa precizati (pentru ambele facturi) deductibilitatea atat a TVA, cat si a cheltuielilor precum si a amortizarii ...
Iun062016

Preluare leasing. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Iun 2016
Intrebare: Societatea vrea sa preia prin cesionare un contract de leasing financiar. Pentru preluarea contractului a trebuit sa plateasca o parte din datoriile cedentului catre firma de leasing. Aceste datorii platite reprezinta rate de leasing, dobanzi, asigurari, comisioane etc., pentru care firma de leasing a emis facturi pe numele cedentului si nu doreste sa le storneze si sa emita alte facturi pe ...
Mai162016

Leasing financiar. Implicatii fiscale

de Costin Istrate valabil la 16 Mai 2016
Intrebare: Intentionam sa aducem echipamente de la o companie afiliata din Rusia pentru un proiect in Romania. Echipamentele din Rusia sunt achizitionate in leasing de la o companie din Turcia; leasingul financiar este in desfasurare. Optiunea avuta in vedere este subcontractarea leasingului si plata ratelor de la contractul de leasing catre afiliat, care la randul sau va plati companiei de leasing. Care ...

Prime legate de capital

Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015

Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Nov152017

Achizitie si revanzare utiliaje casate. Cod CAEN activitate

de Constanta Popa valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: Sociatatea intentioneaza sa achizitioneze niste utilaje casate. Acest lucru se va specifica si in contractul de vanzare. Intentia este de a le vinde mai departe. Nu se va mai repeta aceasta tranzactie. Avem nevoie de un cod CAEN anume, daca este legala tranzactia? Se impune ceva anume din punct de vedere fiscal sau contabil?
Nov112017

Vanzare teren. Monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Nov 2017
Intrebare: Sc ABC Srl vinde un teren construibil in valoare de 200.000 euro, catre o persoana juridica. Atat vanzatorul, cat si cumparatorul, fiind inregistrati in scopuri de TVA, la facturare vom aplica taxarea inversa. Potrivit contractului de vanzare-cumparare incheiat, cumparatorul achita vanzatorului un avans in 2 transe: Transa 1 = 30.000 euro si transa 2 = 20.000 euro, restul de plata, in valoare de ...
Nov092017

Consolidare imobil. Contractare credit bancar. Capitalizarea dobanzii

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Asupra unui imobil se fac lucrari de consolidare. Perioada lucrarilor de constructie privind consolidarea este de 1 an si 2 luni (noiembrie 2016 - decembrie 2017), iar pentru efectuarea acestor lucrari se contracteaza un credit bancar. Dobanda aferenta creditului bancar pe aceasta perioada se capitalizeaza in costul consolidarii? Fac parte lucrarile de consolidare din sintagma active cu ciclu ...
Oct312017

Inregistrare piese de schimb. Amortizare piese uzate

de Mariana Prejbeanu valabil la 31 Oct 2017
Intrebare: O societate cu profil IT achizitioneaza diferite ansambluri, sisteme (componente) PC (monitor, unitate + periferice) si conform facturii, acestea sunt considerate drept seturi. Valoarea individuala a fiecarui set impune sa fie inregistrat drept imobilizare corporala. Pe durata de functionare se intampla des sa fie casate anumite parti si inlocuite cu unele noi (din cauza uzurii - atat fizice ...

Constructii

Nov072017

Asociere in participatiune pentru constructia unui bloc. Inregistrarea si declararea constructiei rezultate. Vanzare ulterioara

de Constanta Popa valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Doua societati comerciale au construit un bloc prin asociere. Partea fiecarui asociat a fost de 50%. S-a intocmit un contract de asociere in participatiune, conform Codului fiscal. Asociatul A tine evidenta contabila a asocierii. A a depus decontul de TVA si a intocmit in fiecare luna decont pentru fiecare cu cheltuielile inregistrate, conform cotei de participare a fiecaruia. La terminarea ...
Nov062017

Dezvoltare imobiliara. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza un teren construibil de 700 mp, la pretul de 540.000 lei. Pe acest teren a fost ridicat un bloc de locuinte S+P+4E, mai exact 17 apartamente cu 6 parcari la subsolul blocului si 14 parcari exterioare, dimensiunile apartamentelor difera de la un etaj la altul. Costul final al constructiei (fara teren) este de 2.800.000 lei. In el sunt incluse toate taxele notariale, ...
Oct122017

Cladire achizitionata in anul 2007, cu taxare inversa. Modernizare. Vanzarea ulterioara. Regim TVA aplicabil

de Constanta Popa valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: In anul 2007 am cumparat o cladire cu taxare inversa. Anul acesta vreau sa o vand. Aplic regimul de taxare inversa? Aceasta cladire a fost modernizata deoarece era imposibil de folosit.
Feb172017

Modalitate de transfer a unui teren de la asociat la societate

de Olga Crevelescu valabil la 17 Feb 2017
Intrebare: In afara de contractul de vanzare-cumparare, exista si alte modalitati prin care un teren detinut de o persoana fizica poate intra in proprietatea unei persoane juridice (persoana fizica fiind actionar in cadrul companiei)? Pe acest teren se va construi o cladire imobiliara in scop de vanzare.

Operatiuni de trezorerie

Nov202017

Vanzari active catre proprii salariati. Lipsa obligativitatii casei de marcat. Retinerea bunurilor facturate din salariu

de Constanta Popa valabil la 20 Nov 2017
Intrebare: Conform procedurii interne a societatii, la reinnoirea parcului auto si a altor echipamente (laptop, telefon), salariatul care a utilizat acel autoturism/echipament are prioritate la achizitionarea acestora. In acest sens, in baza ofertei, autoturismul/echipamentele sunt facturate la o valoare reziduala aprobata de managementul societatii. Avand in vedere ca societatea nu detine casa de marcat ...
Oct202017

Compensare facturi mai mici de 5000 lei. Emitere chitante reciproce

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Se pot stinge facturile unui client care imi este si furnizor, pentru facturi mai mici de 5.000 lei, prin compensare cu chitanta sau trebuie sa folosim ordine de compensare?
Oct162017

Ridicare de numerar din banca reprezentand dividende

de Olga Crevelescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Unicul asociat al unei societati ridica numerar din banca pe care nu-i aduce in casieria societatii. Asociatul are de ridicat dividende. Este corecta inregistrarea lor in contul de dividende?
Oct062017

Sold creditor contul 5125. Reglare contabila

de Constanta Popa valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Sold creditor cont 5125 datorat incasarii sumelor de la POS prin neemitere bon fiscal (un caz) si emitere bon fiscal cu incasare numerar (alt caz). Se pot trece aceste sume pe venituri? Va rog o monografie contabila.

Venituri

Nov162017

Dobanzi disponibilitati fonduri nerambursabile. Inregistrare la venituri. Retinere ulterioara. Rectificarea impozitului

de Constanta Popa valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea beneficiaza de fonduri europene nerambursabile pentru finantarea unor investitii. Sumele incasate cu titlul de fonduri nerambursabile au fost bonificate cu dobanzi de catre banca in care sunt pastrate. Contractul de finantare prevede ca ”finantarea nu poate produce profit pentru beneficiar.” In aceste conditii, considerati ca ar fi corecta inregistrarea dobanzilor ...
Nov052017

Modul de inregistrare a veniturilor rezultate din vanzarea cartelelor reincarcabile

de Ela Dumitra valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: O firma are un contract cu Paypoint services SRL. Firma vinde prin terminalul paypoint, catre clienti, cartele reincarcabile. Saptamanal, firma primeste o factura pe care o achita. Cum se inregistreaza venitul din vanzarea acestor cartele?
Nov012017

Aprovizionare aparate de dozare bauturi si colectare monetar. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 01 Nov 2017
Intrebare: O societate are un contract de inchiriere cu o firma care detine aparate de dozare si distribuire cu amanuntul a bauturilor (de tip cafea, ness, ceai etc.). Firma primeste pe baza de factura materiale (cafea, ness, ceai, lapte etc.) pe care le introduce in aparat si colecteaza periodic banii din aparat. Cum se inregistraza factura si banii pe care firma ii colecteaza?
Iul172017

Autoturisme second-hand Germania

de Costin Istrate valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza din Germania autoturisme in regim second hand si le vinde in Romania aplicand regimul special de vanzare bunuri second. In aceste conditii, TVA va achita la marja de profit, dar, din punct de vedere al veniturilor pe care le va inregistra in evidenta contabila, ce va constitui venit: doar marja de profit sau intreaga valoare cu care se vinde ...

TVA

Ian122018

Prestarea de servicii transport Uber si Taxify. Regim TVA

de Ela Dumitra valabil la 12 Ian 2018
Intrebare: O firma are un cod de TVA valid pentru UE (2000001) si un CUI pentru neplatitori de TVA pe teritoriul Romaniei (nu depune d300, sa zicem 200002). 1. Presteaza servicii de taximetrie in Bucuresti prin platforma Uber, fara existenta unui contract. Saptamanal, primeste facturi din Olanda emise in numele sau, fara TVA (este trecut regim special de scutire pentru intreprinderile mici, unde apare si ...
Ian052018

Deducerea TVA si cheltuieli pentru actiuni de mecenat in numerar

de Amelia Dumitras valabil la 05 Ian 2018
Intrebare: S-a incheiat un contract de mecenat intre firma si o persoana fizica in vederea sponsorizarii studiilor (cu numerar). Acest contract a fost intocmit la un notar care a emis o factura de onorariu (cu TVA) pe numele firmei, in luna decembrie. - Valoare contract mecenat = 6.000 lei (contabilizare: 6582 = 5311) - Factura emisa de notariat = 238 lei (onorariu = 200 lei si TVA = 38 lei) - ...
Dec092017

Inchiriere cladire. TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Dec 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in regim de taxare o cladire si terenul aferent. A inchiriat aceasta cladire unui tert. Pentru stabilirea pretului de inchiriere s-a folosit metoda costului la care s-a aplicat o marja. Chiriasul a renuntat la un moment dat la o parte din suprafata inchiriata, iar societatea nu a gasit un nou chirias pentru suprafata ramasa libera. Cum ar trebui sa procedeze societatea, ...
Dec092017

Achizitionare teren. TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Dec 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in regim de taxare un teren aflat intr-o zona construibila. La momentul achizitiei, societatea a dedus TVA, avand in vedere planurile de extindere. Terenul este liber, nu s-au facut pana in prezent constructii, investitiile fiind amanate. O parte mica este utilizata pentru parcare, iar pe o alta parte mica este amplasat un teren de baschet si unul de tenis care nu se ...

Facturare

Ian042018

Facturare. Intrare in gestiune

de Mariana Prejbeanu valabil la 04 Ian 2018
Intrebare: O firma achizitioneaza din piata UE fier atat in kg, cat si in tone. Intrarea in gestiune se face la cursul din data receptiei, folosind cinci zecimale. La vanzare, pretul este stabilit tot cu cinci zecimale, insa la emiterea facturilor de vanzare, softul rotunjeste la doua zecimale, asfet incat valoarea totala este mai mare decat calculul prestabilit. De exemplu: 100.000 kg * 1,23512 = 123.512 ...
Ian042018

Livrare marfuri la domiciliul clientului. Emitere bon fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 04 Ian 2018
Intrebare: Un magazin de piese auto livreaza marfa si la sediul sau domiciliul clientului (persoana fizica sau juridica). Marfa pleaca din magazin cu factura. Se poate utiliza chitanta pentru a incasa contravaloarea marfurilor? Clientul achita sau nu la livrare? Societatea utilizeaza casa de marcat.
Dec142017

Client persoana fizica decedata. Creanta neincasata. Scoaterea din evidenta

de Constanta Popa valabil la 14 Dec 2017
Intrebare: Avem o factura emisa catre un client, persoana fizica, pentru reparatii auto la o masina cu care clientul, dupa ceva timp, a avut un accident si a decedat. Factura este neachitata. Cum procedam cu aceasta creanta pe care nu reusim sa o incasam?
Dec112017

Servicii contabile facturate. Clienti rau-platnici. Reziliere contracte. Nereducerea bazei TVA prin facturi de stornare. Ajustari pentru depreciere deductibile

de Constanta Popa valabil la 11 Dec 2017
Intrebare: Am efectuat servicii contabile pentru trei firme, in baza contractelor semnate in perioada august - octombrie. Cu toate ca am trimis e-mail, am cerut sa se plateasca facturile, in nenumarate randuri, nu am incasat nimic. Am trimis notificarile pentru rezilierea contractelor, acordandu-le un preaviz de 30 de zile. Vreau sa stornez facturile ca sa nu raman la sfarsitul exercitiului cu un profit ...

Bilant

Aug052017

Depunere situatii consolidate

de Costin Istrate valabil la 05 Aug 2017
Intrebare: Societatea x este necesar sa depuna situatii consolidate? Daca SC x are ca actionarii persoana fizica cu 59% din actiuni, aceeasi persoana detine in societate Y 30%, iar in societatea z are actiuni 25%. Impreuna cifra de afaceri si total active nu depasec plafoanele, dar numarul de salariati se depasesc. Mentionez ca persoana fizica este administrator in societatea x si g.
Mai242017

Participatie la patrimoniul unui ONG. Evidentierea in formularul F30

de Constanta Popa valabil la 24 Mai 2017
Intrebare: O societate cu raspundere limitata participa ca membru fondator la infiintarea unei asociatii non profit, organism neguvernamental, cu personalitate juridica, in cursul anului 2016. Participarea in numerar a societatii la patrimoniul asociatiei a fost inregistrata astfel: 265=5121 cu suma de 500 lei. In bilantul aferent anului 2016, Formularul F30, VIII Alte informatii, la ce rand intre 77-83 ...
Mai232017

Servicii furnizate de societatea-mama nerezidenta. Incadrarea la redevente

de Constanta Popa valabil la 23 Mai 2017
Intrebare: Societate inregistrata in Romania conform Legii 31 care are ca obiect de activitate productie are incheiat cu societatea mama din Spania un contract ce are ca obiect sprijinul acordat pentru administrare generala, calitate, resurse umane, comunicatii, productie si mentenanta. Din punct de vedere al declaratiei 207 acest contract poate fi alocat la punctul 16 din declaratie Venituri din redevente ...
Mai122017

Depasire criterii incadrare pentru intocmire situatii financiare. Analiza celor doi ani consecutivi

de Otilia Roman valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: O societate indeplineste in anul 2015 conditiile prevazute de OMFP 1802/2014 de incadrare ca microentitate. In anul 2016, societatea indeplineste conditiile de incadrare in categoria entitatilor mici. Ce formular de situatii financiare anuale depune pentru anul 2016, avand in vedere ca nu depaseste criteriile de marime ca entitate mica doi ani consecutiv?

Mijloace fixe

Dec062017

Cladire amplasata pe un teren inchiriat. Rezilierea contractului inainte de termen. Valorificare prin vanzare sau casare. Deductibilitatea valorii ramase neamortizate

de Constanta Popa valabil la 06 Dec 2017
Intrebare: Avem o cladire (magazin de prezentare) in proprietate, amplasata pe un teren inchiriat. Contractul de inchiriere a fost incheiat pe 15 ani si urmeaza sa expire in februarie 2018. Proprietara nu mai doreste sa continue contractul. Cladirea a fost trecuta in grupa 1.5.2 la amortizari. Cladirea, in prezent, este avariata. In cazul in care o demolam sau o instrainam, ramanem in contabilitate cu o ...
Nov272017

Achizitie mijloc fix pentru amenajare spatiu inchiriat. Durata de amortizare contabila diferita de cea fiscala

de Constanta Popa valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: In cazul unui mijloc fix cumparat pentru amenajarea unui sediu nou inchiriat, durata de amortizare, conform catalog este de 2-4 ani, perioada de inchiriere, 5 ani. Care sunt implicatiile fiscale si contabile in cazul in care compania doreste amortizarea in 10 ani? Este posibila setarea amortizarii pe durata contractului de inchiriere?
Nov082017

Sistem de rafturi pentru servicii logistice. Clasificarea in Catalogul mijloacelor fixe

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2017
Intrebare: Societatea va opera servicii logistice intr-un depozit nou. Pentru aceasta, achizitioneaza de la un furnizor din Romania un sistem de rafturi metalice pentru depozitare. Pentru instalarea acestora vor fi platite servicii de transport si montaj. Care este clasificarea acestui sistem de rafturi metalice conform Nomenclatorului de Mijloace Fixe (grupa, subgrupa, clasa) si care este perioada de ...
Nov082017

Montaj centrala termica. Includere in valoarea de intrare

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2017
Intrebare: Recent am achizitionat de la Romstal centrala termica, calorifere etc. in valoare de 4.809,93 lei fara TVA. Romstal este platitor de TVA. Instalarea s-a efectuat de alta firma specializata, neplatitoare de TVA, cost 6.920 lei. Valoarea acestui mijloc fix achizitionat in octombrie 2017 va fi de 11.729,93 = 4.809,93 + 6.920?

Profit

Dec272017

Impozit pe venit microintreprinderi versus impozit pe profit

de Ela Dumitra valabil la 27 Dec 2017
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit anual din anul 2017, fiind declarat astfel prin declaratia 012. Cifra de afaceri este in jur de 2.000.000 lei, capitalul social este 150.000 lei. Din anul 2018, devenim platitori micro sau ne pastram aceasta obligatie de impozit profit anual si pentru anul 2018?
Oct252017

Cheltuieli aferente activitatii lunii septembrie. Facturare in luna octombrie. Momentul deductibilitatii

de Constanta Popa valabil la 25 Oct 2017
Intrebare: Activitate de exploatare miniera. In fiecare luna se calculeaza taxa ANRM pentru cantitatea extrasa in luna. Acesta taxa se factureaza in luna urmatoare de catre Apele Romane. Este deductibila aceasta taxa la calculul impozitului pe profit in luna septembrie, desi ea este facturata in octombrie?
Oct062017

Sponsorizare scoala privata. Deductibilitate

de Andrei Zainea valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit. In acest an, are un profit de 400.000 lei si nu avem sponsorizari pana in acest moment. Dorim sa incheiem un contract de sponsorizare pe 2 ani, cu o scoala privata, pentru un copil care nu este afiliat cu societatea. Sponsorizarea se va face direct cu scoala si se va mentiona numele copilului. Aceasta sponsorizare este deductibila la calculul ...
Mar302017

Inregistrare contabila impozit pe profit scutit

de Constanta Popa valabil la 30 Mar 2017
Intrebare: Va rog frumos inregistrari contabile pentru scutire impozit profit reinvestit in cazul achizitiei unui program informatic. Cand se face inchiderea sumei aferente profit scutit (investitiei) din 129 in anul investitiei sau in anul urmator cand fac repartizarea profitului in baza hotararii AGI?

Monografii contabile

Dec212017

Lichidare. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Dec 2017
Intrebare: O societate cu asociat unic are urmatoarele solduri in balanta la 30.11.2017: 1012 (C) = 200 lei 121 (C) = 22.043,51 lei 4424 (D) = 12 lei 461 (D) = 19.230 lei 5311 (D) = 3.001,51 lei. Soldul contului 461 reprezinta banii ridicati din banca de catre asociat in lunile septembrie si octombrie 2017, care nu s-au adus in casa. Societatea este platitoare de impozit pe venitul ...
Dec212017

Linie de credit pe o perioada mai mare de 1 an. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 21 Dec 2017
Intrebare: Am contractat o linie de credit pe o perioada de 2 ani. In extrasul de cont este mentionat: acordare linie de credit 50.000 lei si regularizare linie de credit 50.000 lei. Zilnic, in extrasul de cont, banca inregistreaza regularizare linie de credit, astfel incat soldul contului curent este zero. Pe ce cont inregistrez linia de credit 5191 sau 1621, dar comisionul de acordare? Zilnic se restituie ...
Dec182017

Venituri din dividende. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 18 Dec 2017
Intrebare: SRL din Romania este actionar unic al unei societati din Ungaria. Din profitul anului 2017, societatea romana vrea sa scoata dividende. Care este monografia contabila pentru inregistrarea dividendelor in Romania. Venitul obtinut din dividende de societatea Romana este impozabil?
Dec042017

Eroare contabila la inregistrarea descresterii in urma reevaluarii. Efectuarea corectiei fiscale

de Constanta Popa valabil la 04 Dec 2017
Intrebare: La data de 31.12.2016, s-a facut reevaluare la cladiri, in urma careia a rezultat o descrestere de valoare. Anterior, fiind facute alte reevaluari si avand plus de valoare si sold in contul 105, s-a inregistrat nota contabila 105 = 212 cu valoarea de 500.000 lei (pe langa anularea amortizarii). Situatiile financiare au fost depuse. In anul 2017 s-a constatat ca nota contabila nu este corecta si ...

Capital social

Nov082017

Vanzare teren adus ca aport in natura. Reducerea capitalului social si rambursarea aportului

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2017
Intrebare: SC ABC SRL vinde un teren construibil catre o persoana juridica. Terenul reprezinta aport in natura al actionarului majoritar. In urma vanzarii terenului, contravaloarea acestuia va reduce capitalul social al Sc Abc SRL, prin micsorarea numarului de actiuni. Cum se va face rambursarea catre actionarul majoritar a contravalorii aporturilor corespunzatoare?
Oct262017

Majorare capital social din imprumuturi asociati

de Constanta Popa valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: Administratorul doreste marirea capitalului social la 45.000 lei, pentru a deveni platitor de impozit pe profit, fiind comerciant si avand marja de profit mica. Are si aport asociat (creditare societate) in firma. Poate mari capitalul social prin compensarea de catre societate a aportului asociatului cu parti sociale in capital social? Cum se procedeaza?
Oct062017

Sume primite de la asociatul nerezident pentru sustinerea activitatii filialei. Contabilizare in contul 455

de Constanta Popa valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Asociatul unic este o societate comerciala din Elvetia care doreste sa sustina activitatea financiara a firmei-fiice din Romania. Nu se doreste majorarea capitalului social si nici imprumutarea firmei din Romania. Conform unor practici din tari ale UE, se solicita contabilizarea sumelor transferate in Romania ca rezerve in CHF. Ulterior, pe masura posibilitatilor financiare, aceste rezerve sa fie ...
Iul262017

Subscriere actiuni cu plata succesiva. Calcularea si impozitarea dividendelor. Impozit pe dividende

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Societatea A este o societate pe actiuni unde actionarii sunt persoane fizice, juridice si SIF. In anul 2016 societatea decide majorarea capitalului social prin subscriere de noi actiuni. Plata actiunilor subscrise s-a facut astfel:30% la data subscrierii urmand ca 70% sa se achite in termen de 3 ani. O parte din actionari, persoane fizice, au 100% din valoarea actiunilor subscrise. In anul ...

Stocuri

Dec072017

Bunuri degradate calitativ. Vanzarea sub cost sau casare cu distrugere. Inventarierea bunurilor

de Constanta Popa valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: Societate cu obiect principal de activiate “Producerea inregistrarilor”, detine pe stoc CD-uri, DVD-uri si Blue-ray-uri nevandabile din cauza urmatoarelor situatii: uzura morala, uzura fizica, titrare gresita si nu in ultimul rand, licenta expirata. La cele cu uzura morala ar mai exista solutia cu un pret de vanzare mult mai mic decat cel stabilit initial, insa problema este ca acest ...
Nov202017

Lichidare punct de lucru. Vanzare la acelasi pret

de Constanta Popa valabil la 20 Nov 2017
Intrebare: Am un punct de lucru in care am avut confectii, iar acum am inchis. Cum as putea proceda cu marfa ramasa in magazin? O pot vinde la acelasi pret, dar sa fie conform normelor legale?
Nov052017

Elemente obligatorii pe documentele financiar-contabile

de Ela Dumitra valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Societatea utilizeaza un program de gestiune. In acest program se receptioneaza marfa venita de la furnizori, in baza facturilor. Conform legii, nota de intrare receptie si constatare diferente este documentul care atesta intrarea bunurilor in gestiune. Este obligatoriu ca aceste NIR-uri sa fie listate si semnate de cei care au receptionat marfa? Pot fi NIR-urile pastrate in calculator si listate ...
Mai082017

Achizitie birotica. Nota de intrare-receptie si bonul de consum

de Constanta Popa valabil la 08 Mai 2017
Intrebare: Pentru ce este obligata societatea sa intocmeasca nota de intrare receptie si bon de consum? De exemplu, avem o factura de achizitie de birotica cu 50 produse. Nota de intrare receptie se face pe fiecare produs in parte sau se poate face si cumulat?

Obligatiuni

Dec282017

Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Apr292011

Operatiunea de retragere de numerar

de PortalFiscalitate.ro valabil la 29 Apr 2011
Intrebare: O societate a atasat la contul curent in lei un card emis pe numele unui angajat al societatii. Societatea utilizeaza acest card pentru retragere numerar din banca (in scopul reducerii costurilor cu comisioanele bancare), dar si pentru efectuarea de plati catre furnizori. Retragerile de numerar de pe card ajung in casieria societatii sau in buzunarul angajatului pentru efectuarea de plati catre ...

Documente

Ian082018

Livrare marfuri cu amanuntul si incasare ulterioara prin POS. Emitere bon fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: O societate care desfasoara comert cu amanuntul are obligatia emiterii bonului fiscal din casa de marcat daca incasarea se face prin POS, pentru o factura emisa anterior sau este suficient documentul emis de catre POS?
Ian072018

Depunerea declaratiilor fiscale in primul trimestru al anului 2018

de Dana Hristu valabil la 07 Ian 2018
Intrebare: Pana pe 25.01.2018, depun pentru luna decembrie 2017: D300, D394, D205 si D112? Mai depun D100 sau ramane pe varianta in februarie 2018 cu D101? Mai sunt si alte declaratii pentru luna ianuarie 2018 pentru salarii, avand in vedere ca s-a modificat modalitatea de calcul?
Nov222017

Sistem monitorizare GPS pentru autovehicule. Intocmire foi de parcurs pe baza programului informatic

de Constanta Popa valabil la 22 Nov 2017
Intrebare: Firma are montate aparate GPS pe masinile care sunt folosite pentru deplasarea angajatilor in teren pentru montaje (in delegatii) sau pentru deplasarea in jurul punctului de productie pentru a face diverse achizitii de materiale. Programul de monitorizare ofera posibilitatea de a lista foi de parcurs amanuntinte (contin: tipul masinii, numarul, numele soferului, ora si minuntul pentru mai multe ...
Nov172017

Vanzari marfuri cu amanuntul catre persoane fizice. Document de incasare

de Olga Crevelescu valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: S.C. vinde marfuri in magazin cu amanuntul si restaurant catre persoane juridice si emite factura. Care este documentul de incasare a facturii: chitanta sau bonul fiscal?

Inregistrari contabile

Ian132018

Lichidare societate cu pierderi. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 13 Ian 2018
Intrebare: SRL careia i s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA din oficiu in data de 24.08.2016, potrivit dispozitiilor art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, inactiva din data de 21.11.2016 (expirare sediu), doreste sa se desfiinteze. A fost infiintata in anul 2007, fiind pe impozit pe profit de la infiintare pana la data de 01.01.2017, cand a devenit microintreprindere (impozit pe venit). La finalul ...
Ian112018

Corectie eroarea contabila aferenta exercitiului financiar curent. Recuperarea impozitului pe profit platit in plus

de Constanta Popa valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Am inceput sa facem verificari pentru inchiderea exercitiului financiar 2017. In urma unei verificari detaliate, s-a constatat ca o factura de cheltuiala a fost inregistrata eronat pe contul 6588.02 - Alte cheltuieli de exploatare - adica, cheltuiala nedeductibila. Si, implicit, TVA nu a fost dedusa deoarece formula contabila din programul de contabilitate a fost setat sa faca asa. Factura a fost ...
Ian102018

Vanzare cartele reincarcabile. Emitere bon fiscal si inregistrare contabila

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: O firma vinde, intr-un magazin alimentar, prin serviciul paypoint si cartele reincarcabile de diferite valori (0,9 euro, 1 euro, 5 euro etc.).Trebuie emis bon fiscal pentru acest serviciu? Cum trebuie sa apara in Raportul fiscal zilnic al casei de marcat bonurile fiscale de acest tip, pentru a putea fi inregistrate in contabilitate separat de vanzarea de marfa a magazinului? Care este ...
Ian082018

Cheltuieli cu reparatii reconsiderate imobilizari. Corectarea erorilor contabile

de Olga Crevelescu valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: In raportul de inspectie fiscala, sunt reconsiderate cheltuieli de reparatii din anii 2013-2016 pentru ca indeplinesc criteriile de recunoastere ca imobilizari corporale. Societatea a achitat impozitul suplimentar din decizia de impunere si a inregistrat 1174 = 4411. Societatea poate sa inregistreze receptia unor mijloace fixe pentru baza impozabila, ajustata de catre organele de inspectie ...

Legea contabilitatii

Ian152018

Evidenta contabila pentru subunitati fara personalitate juridica. Reglementari contabile

de Olga Crevelescu valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Suntem o societate cu capital de stat, iar prin natura activitatii noastre functionam in 2 judete, unde avem deschise 3 sucursale. La randul lor, sucursalele au deschise puncte de lucru in mai multe localitati. Avem organizata contabilitate la nivel de societate mama, in care cumulam balantele celor 3 sucursale. Avem obligatia de a tine evidenta pana la balanta la nivelul punctelor de lucru?
Nov212017

ONG. Inregistrari contabile donatie

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Nov 2017
Intrebare: In ce conditii, din punct de vedere juridic si contabil (acte, note contabile etc.), un ONG din Romania poate face donatii catre o persoana fizica (caz social cu dizabilitati), din Republica Modova? Scopul ONG-ului, conform actului constitutiv il reprezinta imbunatatirea calitatii vietii si facilitarea integrarii in societate a persoanelor cu dizabilitati din Romania, prin programele si ...
Nov072017

Organizare tombola. Deductibilitatea cheltuielilor si a TVA. Regimul premiilor la beneficiari

de Constanta Popa valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Societatea realizeaza o tombola. Cum inregistram din punct de vedere contabil factura de achizitie produse oferite tombola? Care este regimul fiscal al acestor cheltuieli? Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit? Se deduce TVA?
Oct222017

Pensii facultative. Tratament fiscal

de Gabriela Dita valabil la 22 Oct 2017
Intrebare: Societatea plateste pensie privata pentru anumiti salariati. Care este regimul fiscal al acestei cheltuieli pe care o face societatea, atat din punctul de vedere al salariatului, cat si din punctul de vedere al angajatorului?

Legislatie

Ian132018

Garantii gestionari. Scutire constituire

de Constanta Popa valabil la 13 Ian 2018
Intrebare: Exista o circulara pentru legea gestionarului 22/1969, in care nu se mai retin garantiile gestionarilor si se vor restitui sumele oprite pana in prezent?
Ian112018

Balanta la nivelul punctelor de lucru

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Suntem o societate cu capital de stat, iar prin natura activitatii noastre, functionam in 2 judete, unde avem deschise 3 sucursale. La randul lor, sucursalele au deschise puncte de lucru in mai multe localitati. Avem organizata contabilitate la nivel de societate-mama, in care cumulam balantele celor 3 sucursale. Avem obligatia de a tine evidenta pana la balanta la nivelul punctelor de lucru?
Oct302017

Inregistrare diferente sold in registrul de casa. Diferente negative si pozitive in casierie. Monetar

de Costin Istrate valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: La momentul de fata, legislatia in vigoare impune obligativitatea utilizarii monetarului? Societatea noastra utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale. Ce documente trebuie intocmite in cazul constatarii unei diferente negative sau, dupa caz, pozitive, intre soldul zilnic al registrului de casa (scriptic) si numerarul existent in caserie (soldul faptic) ? Este obligatorie inregistrarea ...
Oct222017

Recomercializarea bunurilor achizitionate de la unitati de vanzare cu amanuntul. Obligatii

de Ionut Jinga valabil la 22 Oct 2017
Intrebare: Firma este neplatitoara de TVA si vrea sa faca achizitii intracomunitare de la societati comerciale cu amanuntul. Este interzisa recomercializarea bunurilor cumparate cu factura simplificata? Respectiv, daca o societate comerciala cumpara de la o alta societate comerciala marfa pentru revanzare cu factura si bon fiscal, pot exista probleme la un eventual control?

Impozite nerezidenti

Dec272017

Dobanzi imprumut in Elvetia. Impozit venituri nerezidenti

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Dec 2017
Intrebare: O societate din Elvetia factureaza dobanzi conform unui contract de imprumut catre o societate din Romania, un SRL, careia i s-a acordat acest imprumut. Ce impozit se retine daca societatea din Elvetia furnizeaza un certificat de rezidenta fiscala? Dar in cazul in care societatea nu furnizeaza acest certificat de rezidenta fiscala in momentul platii acestor facturi de dobanzi?
Nov062017

Servicii achizitionate de la o societate din Republica Moldova

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de prestari servicii executare lucrari de constructii cu o societate din Republica Moldova, pe un santier al acesteia de pe teritoriul Romaniei. Va face taxare inversa pentru achizitii de servicii din afara UE daca prestatorul este firma inregistrata in scopuri de TVA, o va raporta in 394 ca achizitie de servicii pe teritoriul Romaniei si va declara ...
Oct052017

Licenta software. Redevente

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: Un SRL achizitioneaza licente pentru un program informatic de la societatea-mama din Slovenia. Mai departe, SRL-ul comercializeaza aceste licente catre clienti din Romania. Cum trebuie tratata aceasta operatiune: drept achizitie de bunuri sau servicii? De asemenea, trebuie tratate drept redevente si trebuie retinut impozit?
Sep132017

Comision cuvenit nerezidentului. Impozitare si declarare

de Constanta Popa valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: Pentru comisionul retinut de UBER (factura emisa de UBER catre societatea noastra) se plateste impozit pe veniturile nerezidentilor? Daca am certificatul de rezidenta fiscala, ce cota de impozit se aplica? Dar daca nu am certificatul? Se declara in declaratia D207? Daca nu se retine impozit, se declara in declaratia 100 cu suma 0?

Avansuri

Nov292017

Facturi de avans. Prescriere. Tratament fiscal-contabil

de S.M Armaselu valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: Au fost emise facturi de avans catre clienti (persoane fizice si juridice), avansuri care au fost si incasate (pentru comenzi de piese pentru diferite utilaje). Ulterior, acesti clienti nu au revenit in magazin si nici nu au mai putut fi contactati. In aceasta situatie: 1. Care este perioada de prescriere si ce documente justificative sunt necesare pentru prescriere? 2. Care este tratamentul ...
Feb212017

Cazare in strainatate. Documente justificative

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Feb 2017
Intrebare: Art. 12, alin. 2 din HG 582/2015 poate insemna ca valoarea cazarii in strainatate nu mai trebuie decontata cu factura fiscala de la unitatile de cazare? Respectiv, daca in anexa HG 518/1995 pentru Belgia plafonul de cazare este de 150 euro/noapte si salariatul a platit 100 euro nu mai este obligat sa restituie diferenta sau sa deconteze doar 100 euro (factura fiscala)? Cu alte cuvinte salariatii ...
Aug252016

Avans. Limita de timp pentru restituire

de Costin Istrate valabil la 25 Aug 2016
Intrebare: Daca unui angajat i se ofera in avans (425), care este limita de timp pentru restituire? Daca unui angajat i se da un avans (542) pentru deplasare, care este limita de timp pentru restituire?
Iul012016

Curs facturare

de Olga Crevelescu valabil la 01 Iul 2016
Intrebare: Societatea X a emis o factura de avans pentru livrare de bunuri, la cursul euro din data emiterii facturii de avans. Luna urmatoare, emite factura finala, care cuprinde 2 pozitii: una de storno avans si una cu valoarea finala a bunurilor livrate. Cu ce curs se intocmeste factura finala, pentru fiecare din cele 2 pozitii? Cu ce curs se face stornarea avansului si cu ce curs se emite factura ...

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...

Plati valuta

Iun222017

Contract intre doua societati din Romania. Moneda in care se emite factura si se efectueaza plata

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate comerciala din Romania incheie un contract de prestari servicii (servicii care se desfasoara in strainatate) cu o alta societate comerciala inregistrata in Romania. Contractul se negociaza in moneda euro. In ce moneda se intocmeste factura, respectiv in ce moneda se poate face plata pentru acest contract?
Mai292017

Incasari in contul altei societati. Tratament contabil

de Olga Crevelescu valabil la 29 Mai 2017
Intrebare: Avem o incasare in euro de la o companie din Ucraina, dar acesti bani trebuiau sa ajunga la o alta companie din Grupul nostru (companie din Austria). Cum este corect sa procedam: 1) sa restituim banii la compania din Ucraina si acestia sa faca plata corect catre compania din Austria; 2) sa facem plata catre compania din grup (din Austria) in numele companiei din Ucraina (ii instiintam ca banii ...
Iul052016

Decont deplasari in afara UE

de Olga Crevelescu valabil la 05 Iul 2016
Intrebare: Administratorul societatii care este si salariat pleaca in delegatie intr-o tara non UE. Pentru cheltuielile de delegare acesta foloseste cardul societatii (lei), adica scoate numerar (in valuta) in tara in care este in delegatie. 1. Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta operatiune? La intoarcerea din delegatie acesta isi face decontul de cheltuieli. La acesta sunt anexate si facturi ...
Ian312016

Restrictii cu privire la modul de realizare a operatiunilor de incasari si plati in valuta

de Justinian Cucu valabil la 31 Ian 2016
Intrebare: Doresc sa achizitionez de la o persoana juridica impozabila din Germania o autoutilitara Second Hand. In calitate de persoana juridica impozabila in Romania, pot sa platesc contravaloarea autoutilitarei in numerar in valuta?

Imobilizari

Dec072017

Imobilizari necorporale generate intern. Faza de dezvoltare. Inregistrari contabile. Amortizare

de Constanta Popa valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: 1. O societate din Romania deruleaza un proiect de cercetare- dezvoltare in baza unui contract semnat cu Ministerul Fondurilor Europene. Faza de dezvoltare dureaza 5 luni si se demonstreaza ca se intrunesc conditiile prevazute la pct 167(1) din Ordinul MFP nr. 1802/2014. Contabilizarea cheltuielilor cu salariile, materialele si obiectele de inventar se face in contul 203, prin contul 721? Care ...
Aug182017

Firma de soft. Refacturare laptop si telefon utilizate pentru demonstratii. Contabilizare operatiuni

de Constanta Popa valabil la 18 Aug 2017
Intrebare: Firma producatoare de soft personalizat demonstreaza unui client din UE functionarea softului conform cerintelor, instalandu-le pe un laptop si un telefon achizitionate din Romania, fiecare avand un cost de peste 2500 lei. Demonstratia are loc la sediul firmei din Romania. Clientul, in urma demonstratiei, solicita facturarea celor doua componente. Este corecta inregistrarea cele doua componente ...
Mai122017

Extindere cladire existenta. Capitalizarea taxelor de autorizare si avizare. Amortizarea investitiei

de Constanta Popa valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: La o constructie (abator) avem o lucrare de constructie pentru extindere abator. Aferent aceste lucrari avem divers cheltuieli, printre care si: - autorizare de construire - aviz tehnic de racordare la reteaua electrica - diverse taxe la inspectoratul de constructii si la primarii Toate aceste taxe se pot captaliza la valoarea activului? Daca da, pe ce perioada se aloca? Pe perioada ramasa ...
Mar222017

Cheltuieli cu demolarea

de Costin Istrate valabil la 22 Mar 2017
Intrebare: Societatea detine o cladire si un teren achizitionate inainte de anul 2009. Cladirea este intr-o stare foarte mare de degradare si s-a obtinut pentru ac.un certificate de urbanism de demolare, demolarea urmand sa se faca in anul 2017. La 31.12.2016 acestea au fost reevaluate: - Cladirea: valoarea justa 0; - Terenul: valoarea justa mai mica dacat ar fi avut daca era un teren liber si nu ocupat ...

Investitii

Dec052017

Creditare numerar societate. Incidenta Legii 656/2002

de Constanta Popa valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Societatea intentioneaza sa cumpere un teren pentru a construi o hala de productie. Ca sursa de finantare, s-a contractat un credit bancar. Societatea trebuie sa participe cu un procent de 30% din valoarea investitiei. In conditiile in care societatea nu dispune de numerar, asociatul participa cu aport personal in baza unui contract de imprumut. Suma imprumutata de asociat este de 80.000 lei. ...
Mar092017

Mijloace fixe achizitionate de la o persoana afiliata. Aspecte fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Mar 2017
Intrebare: Am achizitionat in decembrie 2016 mai multe mijloace fixe (echipament, autoturism, teren) de la o societate parte afiliata romana la pretul de piata. Mentionez ca unele mijloace fixe achizitionate sunt amortizate total altele nu (la vanzator). - Ce implicatii fiscale sunt la cumparator in legatura cu cheltuielile si deductibilitatea acestora, amortizarea fiscala si contabila, stiind ca ...
Nov302016

Amenajari spatiu in comodat. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 30 Nov 2016
Intrebare: Societatea al carui administrator sunt are sediul social in baza unui contract decomodat (din anul 2006) la domiciliul meu. Sediul social al societatii este delimitat, in sensul, in care societatea ocupa doua camere si un WC, cu intrari separate, direct din curte, fiind independenta de intrarea in locuinta familiei. Cele doua camere destinate sediului social au fost amenajate cu mobilier specific ...
Aug082016

Credit pentru investitii. Capitalizarea dobanzilor

de Constanta Popa valabil la 08 Aug 2016
Intrebare: Societatea are aprobat un credit de investitii de la o banca. Din acest credit se vor achizitiona un nr. de autoturisme si se vor efectua investitii la o constructie folosita ca depozit de marfuri in vederea obtinerii autorizatiei PSI (de la proiectare pana la finalizarea lucrarilor impuse de legislatia PSI). Dobanda calculata de banca aferenta finantarii putem sa o inregistram direct pe ...

Autofacturare

Ian102018

Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017

Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Ian192016

Rolul autofacturii. Cheltuieli protocol

de Otilia Roman valabil la 19 Ian 2016
Intrebare: Este obligatoriu sa facem autofacturare pentru cheltuielile de protocol realizate cu ocazia acordarii unor mese festive colaboratorilor de afaceri sau este suficient bonul de consum pe protocol si descarcarea marfii din gestiune pe modul de consum protocol?

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Noutati fiscal-contabile 2018".
    Noutati fiscal-contabile 2018
x