Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 21 Ianuarie 2019
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Contabilitate

Facturare

Ian212019

Tichete de vacanta. Emitere factura

de Alina Elena Hoara valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: Pentru un pachet de servicii turistice incasate cu tichete de vacanta de la 2 titulari (sot/sotie) exista obligativitatea emiterii a doua facturi pentru fiecare detinator de tichete?
Ian102019

Consecinte desfiintare hotarare judecatoreasca

de Dani Cucu valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Pentru facturile restante (furnizor aflat in insolventa) la sfarsitul anului 2017 a fost emisa o hotarare judecatoreasca prin care ne obliga la plata acestora, dupa expirarea termenului de recurs.S-a efectuat plata facturilor conform hotararii judecatoresti, dupa expirarea termenului de recurs.Dupa doua luni se constata ca a fost depusa o contestatie la hotarare si s-a obtinut anularea acesteia. ...
Ian092019

Prestari servicii de parcare. Facturi pentru incasarile prin banca

de Ionut Jinga valabil la 09 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA, presteaza servicii de parcare. Are casa de marcat si emite bonuri fiscale si incaseaza si prin banca.Este obligata aceasta societate sa emita si facturi pentru incasarile din banca?
Dec112018

Servicii de transport persoane la extern. Beneficiar din Romania. Emiterea si incasarea facturii in euro

de Constanta Popa valabil la 11 Dec 2018
Intrebare: Societatea noastra de transport presteaza servicii de transport persoane, extern, in afara Romaniei, pentru o societate din Romania. Societatea noastra poate factura in euro serviciile de transport prestate catre societatea din Romania?

Profit

Ian212019

Cheltuieli cu autoturisme utilizate de salariatii cu functie de conducere. Tratament fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala care deduce integral cheltuielile aferente autoturismelor, combustibilul si TVA-ul in procent de 100% pentru salariatii cu functii de conducere, ce implicatii are din punct de vedere fiscal si salarial?De asemenea, daca partea din combustibil si restul de cheltuieli aferente autoturismului, folosit in sens personal se considera avantaj de natura salariala si se impoziteaza, ...
Aug272018

Plata cotizatiei consilierului juridic de catre angajator. Inexistenta unei prevederi legale

de Rodica Mantescu valabil la 27 Aug 2018
Intrebare: Societatea are un angajat consilier juridic. Unitatea poate sa-i deconteze cotizatia anuala la Uniunea juristilor din Romania? Daca este legal, pe ce cont de cheltuiala se inregistreaza?
Iul122018

Decontare cursuri MBA salariat. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 12 Iul 2018
Intrebare: Firma este platitoare de impozit pe profit. Unul dintre salariati a fost admis sa urmeze cursurile unui MBA. Costul cursului se va derula pe parcursul a 2 ani calendaristici si va insuma mai multe zeci de mii de euro. Aceasta cheltuiala este una deductibila conform art. 25 Codul fiscal si art.13 (1) lit. e) din norme e) cheltuielile pentru perfectionarea managementului? Dar pentru salariat sunt ...
Mai162018

Anulare rezerve reprezentand facilitati fiscale. Tratament impozit pe profit

de Olga Crevelescu valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: In contul 1068 societatea a distribuit de-a lungul timpului si anumite reduceri fiscale si sume primite de la FPS cu ani in urma, considerate a fi facilitati fiscale. AGA poate distribui dividende si din aceste sume catre actionari (fiind in cont de alte rezerve 1068) sau doar din ce exista pe cont 1068 - repartizat din trecut pentru investitii? Daca se pot repartiza, sumele aferente ...

Legislatie

Ian202019

Achizitie autoturism second-hand din S.M. Decontul special de TVA cod 301

de Amelia Dumitras valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA din Romania cumpara de la o firma platitoare de TVA din Germania o masina second-hand. Furnizorul din Germania solicita firmei din Romania sa-i plateasca valoarea masinii inclusiv TVA. Ulterior dupa ce firma din Romania a inmatriculat masina in Ro. firma din Germania a virat contravaloarea TVA-ului in contul firmei din Romania. Firma din Romania are certificat pentru ...
Dec222018

Comert cu amanuntul si cu ridicata

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: In ce conditii e posibil ca o SRL platitoare de impozit pe profit si TVA, cu obiect de activitate 4672 Comert cu ridicata al metalelor si minereurilor metalice, sa vanda catre persoane fizice? Acest SRL urmeaza sa-si comercializeze produsele si prin intermediul unei platforme electronice unde se poate comanda marfa online cu plata online. E posibil ca acest SRL sa vanda catre persoane fizice prin ...
Nov252018

Denuntarea unilaterala a contractului de prestari servicii financiar-contabile si arhivarea documentatiei

de Ela Dumitra valabil la 25 Nov 2018
Intrebare: O societate de contabilitate are urmatoarea situatie: - unul dintre clienti, societate comerciala, nu mai poate fi contactat. De cateva luni reprezentantii legali nu mai rapsund la telefoane si la mailuri, societatea nu a mai trimis documente spre prelucrare si nu a mai achitat facturile restante pentru serviciile contabile. Obligatiile declarative sunt respectate in termenii prevazuti de lege, ...
Nov202018

Contestare proces-verbal de control. Suspendarea executarii masurilor dispuse. Luarea masurilor asiguratorii

de Constanta Popa valabil la 20 Nov 2018
Intrebare: In urma unui control, unei societati i-au fost stabilite taxe suplimentare si stabilite niste masuri de indeplinit pana la un anume termen (masuri prin care sa declare suplimentar obligatii de plata). In situatia in care societatea decide contestarea procesului verbal, mai are obilgatia sa duca la indeplinire masurile dispuse in procesul-verbal, pana la terminarea litigiului? Organele de control ...

Mijloace fixe

Ian202019

Vanzare mijloc fix sub valoarea neamortizata. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: Un mijloc fix are valoarea de 215000 lei, amortizat 15000 lei.L-am vandut cu 97000 lei.Am facut urmatoarele inregistrari:%=2121=2150002812 150006588 (neded) 200000.Venitul aferent vanzarii (7583) este nedeductibil la calculul impozitului pe profit?Vanzare4111=7583=97000
Dec182018

Vanzare apartament reevaluat. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: Firma doreste sa vanda un apartament.Valoare de vanzare a fost stabilita la suma de 128.139 RON conform raportului de evaluarea intocmit la data de 31.12.2017.In acest moment acest apartament este inregsitrat in contabilitate cu urmatoarele date:- valoare de intrare: 128.139 RON- valoare amortizata pana la 30.11.2018 25.627,80 RON- valoare ramas de amortizat: 102.511,20 RON- cont 105 69.175,04 ...
Oct102018

Achizitie autoturism electric. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 10 Oct 2018
Intrebare: In cadrul unei companii care se ocupa cu transport persoane (taxi), achizitia unui autoturism electric cum se inregistreaza in contabilitate? Ca si mijloc de transport sau ca si echipament tehnologic, tinand cont de faptul ca aceasta firma presteaza servicii si aceasta masina este absolut necesara in desfasurarea activitatii de prestari servicii? Cu atat mai mult ca discutam despre o masina ...
Oct092018

Reziliere sau anulare contract de inchiriere

de Ela Dumitra valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: La data de 1 martie 2018 a dobandit personalitate juridica societatea "Alfa" SRL cu sediul in Strada Florilor nr. 1 din Bacau. Societatea a incheiat un contract de incheiere a echipamentelor necesare desfasurarii activitatii de la dl. Anton, pentru intervalul 1 aprilie 2018 - 31 martie 2019. Societatea "Alfa" SRL efectueaza plata chiriei conform contractului, dar la data ...

Inregistrari contabile

Ian182019

Produse expirate predate spre distrugere. Tratament contabil

de Olga Crevelescu valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: SRL microintreprindere, platitoare de TVA, a dat in luna decembrie spre distrugere (catre firma specializata, cu Proces Verbal de predare-primire, contract): marfuri expirate, produse finite expirate, materiale consumabile expirate, materii prime expirate. Care sunt inregistrarile contabile pentru fiecare situatie?607=371?711=345? sau in aceasta situatie ar trebui folosit contul ...
Ian102019

Proiect amenajare magazin 2018. Inregistrare contabila

de Dana Hristu valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Am achizitionat in timpul anului de la principalul furnizor de marfa, mobilier specific pentru prezentarea marfii in magazine. La sfarsitul anului furnizorul ne-a solicitat intocmirea unei facturi cu specificatia Decont marketing Proiect amenajare magazin 2018, prin care vom primi inapoi o parte din suma cheltuita. Care este inregistrarea contabila a acestei facturi? 
Ian072019

Factura fara TVA. Inregistrare contabila

de Alina Elena Hoara valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: Am primit o factura de la un furnizor de apa care contine un bidon garantie in valoare de 28 lei, factura fara TVA. Care este inregistrarea contabila a acestei facturi?
Dec112018

Diferente control fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Dec 2018
Intrebare: Un SRL a avut control de fond si in urma acestuia s-au calculat impozit pe profit si TVA in plus de ceea ce societatea a declarat.S-a facut contestatie la procesul verbal de inspectie fiscala si societatea s-a judecat cu Administratia Finantelor Publice.In urma hotararii judecatoresti Administratia Finantelor Publice a restituit societatii impozit pe profit in cuantum de 17.956 lei.Care sunt ...

Situatii financiare

Ian172019

Obligativitate situatie financiara anuala la casele de ajutor reciproc. Numire lichidator la dizolvare

de Constanta Popa valabil la 17 Ian 2019
Intrebare: Pentru C.A.R (Casele de Ajutor Reciproc) exista obligativitatea intocmirii si depunerii bilantului anual (ce articol din lege reglemeteaza aceasta speta)? La lichidarea sa trebuie sa depun bilant de lichidare, lichidarea acestuia trebuie facuta obligatoriu de un lichidator? 
Ian142019

Obligativitatea constituirii rezervei legale

de Elena Ionescu valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: Prevederea din Legea 31/1990 referitor la constituirea rezervei legale de 20% din valoarea capitalului social prin alocarea anuala din profitul contabil a unei cote de 5% este o prevedere imperativa a legii. Rog confirmati.Este in masura AGA sa ignore aceasta prevedere si sa distribuie profitul pe alte destinatii fara a tine cont de constituirea rezervei legale?
Sep252018

Repartizare de dividende din profitul anului in curs. Situatii financiare interimare

de Constanta Popa valabil la 25 Sep 2018
Intrebare: O societate doreste distribuirea de dividende in luna septembrie 2018 din profitul raportat in situatiile financiare la data de 30 iunie 2018. Asociatii au hotarat acest lucru in data de 20 septembrie 2018. Intrebarea este legata de situatiile financiare interimare: se intocmesc pentru trimestrul in care se inregistreaza in contabilitate distribuirea dividendelelor (adica trimestrul al 3-lea, ...
Aug172018

Credite bancare pe termen lung. Completare raportare contabila semestriala

de Elena Garofil valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: In raportarea contabila la 30.06.2018, sumele existente in contul 1621 Credite bancare pe termen lung trebuie cuprinse in formularul F30? La ce rubrica? Este necesar ca total datorii din F10 sa fie egal cu total datorii din F30?

Plati valuta

Ian162019

Achizitionare bilete de avion. Factura emisa si achitata in valuta

de Constanta Popa valabil la 16 Ian 2019
Intrebare: In cadrul unui protocol de colaborare incheiat intre o societatea comerciala si o agentie de turism in vederea achizitionarii biletelor de avion este posibil ca factura sa fie emisa si platita de catre beneficiar in valuta?
Dec052018

Plata dividende in valuta. Conditii de indeplinit

de Ionut Jinga valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O societate din Bucuresti are 2 asociati.Unul cetatean francez rezidend in Romania, celalalt cetatean roman.Se pot plati dividende pentru asociatul francez in valuta?Dar pentru asociatul roman?Asociatul francez a depus capitalul social in valuta (USD) in anul 1998, anul constituirii societatii 
Mar242018

Novatia

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Mar 2018
Intrebare: Firma A (romaneasca) face import de marfuri in valoare de 50.000 USD. Marfurile sunt vandute integral in Romania la firma B (romaneasca). Firma B exporta marfuri de 50.000 USD in alt stat la firma C (straina). Prin acordul partilor, exista posibilitatea ca firma C (straina) sa plateasca suma de 50.000 USD direct la firma A, astfel incat sa se stinga datoriile reciproce intre C si B, pe de o ...
Iun222017

Contract intre doua societati din Romania. Moneda in care se emite factura si se efectueaza plata

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate comerciala din Romania incheie un contract de prestari servicii (servicii care se desfasoara in strainatate) cu o alta societate comerciala inregistrata in Romania. Contractul se negociaza in moneda euro. In ce moneda se intocmeste factura, respectiv in ce moneda se poate face plata pentru acest contract?

Documente

Ian152019

Elemente obligatorii ale facturii

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: Este obligatorie completarea informatiilor privind expeditia: date delegat, mijloc de transport pe avizul de insotire si pe factura (in cazul in care livrarea nu s-a facut pe baza avizului)?Este obligatorie semnarea si stampilarea avizelor de insotire a marfii?
Nov302018

Incetare activiate. Valorificare casa de marcat

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: O firma, A, isi cumpara casa de marcat noua (cu jurnal electronic) si o foloseste o luna de zile. Nu ii merge afacerea si se hotaraste sa inchida. Firma revinde casa de marcat furnizorului de la care a cumparat-o, iar furnizorul doreste sa o vanda la o firma B. Este legal? Poate sa faca acest lucru? Care este temeiul legal? 
Nov192018

Bon fiscal emis eronat pentru alta suma. Corectia bonului fiscal

de Constanta Popa valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: In cazul in care se introduce in mod eronat o alta suma pe casa de marcat si se valideaza bonul fiscal gresit, cum se face corectia bonului fiscal respectiv si evidentierea bonului fiscal eronat in formularul A4200?
Oct292018

Casa de marcat. Transport persoane pentru clienti persoane juridice

de Elena Garofil valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: O societate se ocupa cu transportul rutier al persoanelor, clienti persoane juridice, catre care emite facturi. Este obligatorie incasarea acestor facturi prin intermediul caselor de marcat sau e suficienta incasarea cu chitanta fiscala?

Contabilitatea de gestiune

Ian152019

Inregistrare descarcare gestiune marfa

de Elena Garofil valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: O firma semneaza un contract comercial de vanzare a produsului-electropompa cu tablou electric, contraflansa si manometru, cu montaj realizat de catre beneficiar. Primeste pompa de la furnizorul 1, primeste tabloul de la furnizorul 2 si contraflansa manometru de la furnizorul 3. Factura se emite cu denumirea produsului conform contract. Cum se descarca gestiunea pentru cele trei tipuri de marfuri ...
Nov192018

Reducere de pret la stocul de marfa. Aspecte fiscale si contabile

de Constanta Popa valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Avem cazul unei societati al carei obiect de activitate este vanzarea articolelor de imbracaminte si incaltaminte. Societatea vinde atat en-gros, cat si en-detail. Pentru a putea vinde produsele demodate, in afara sezonului sau cu mici defecte, societatea vrea sa efectueze o reducere de pret la stocul de marfa. Care sunt normele fiscale si contabile in baza carora se poate efectua reducerea de ...
Nov132018

Lucrari de investitii in regie proprie. Capitalizarea cheltuielilor indirecte. Valoarea de inregistrare in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: Societatea executa lucrari de investitii (constructii energetice) in regie proprie. Activitatea de baza a socieatii este distributia enegiei elecrice, care se desfasoara in cadrul reglementat de ANRE.In vederea delimitarii costurilor aferente productiei de imobilizari, au fost definite in sistemul informatic centre de cost separate, specifice activitatii de investitii cu forte proprii. In aceste ...
Oct312018

Raportul de gestiune - intre a fi si a nu fi

de Otilia Roman valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: As dori sa gasesc reglementarea legala a raportului de gestiune deoarece la un control Antifrauda au amenintat ca ma amendeaza daca nu il am, iar eu nu gasesc nicaieri obligatia legala a intocmirii acestuia.

Monografii contabile

Ian142019

Contract de comision. Inregistrare contabila

de Alina Elena Hoara valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: In cazul unui contract de comision pentru servicii de aprovizionare, se foloseste contul 622 sau 628?
Ian112019

Angajare someri peste 45 de ani. Tratament contabil subventie

de Elena Garofil valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o conventie semnata cu AJOFM in 2018, pentru angajarea de someri cu varsta> de 45 ani? Care sunt inregistrarile contabile la data semnarii conventiei si, de asemenea, pe masura incasarii platilor?
Ian102019

Arenda. Tratament contabil si fiscal

de Elena Garofil valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Pentru anul 2018, care este tratamentul fiscal si contabil in cazul arendei, atat din perspectiva PJ, cat si a PF?Arendas - persoana juridica romanaArendator - persoana fizica romana
Dec222018

Vanzare deseuri, inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: De curand o societate a inceput sa aiba activitate de productie. Din aceasta activitate rezulta deseuri (resturi de burete) care sunt colectate de catre o societate de colectare a deseurilor (cu care am facut contract). Care este monografia contabila? Este corect ca firma colectoare sa faca factura pentru deseuri sau eu ar trebui sa i le facturez?

Constructii

Ian112019

Facilitati domeniul constructiilor. Calculul ponderii cifrei de afaceri

de Constanta Popa valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Avand in vedere prevederile art. 66 alin. 1 lit. b) din OUG 114/2018, va rugam sa ne explicati si sa exemplificati cu date calendaristice modul de calcul al ponderii de 80% in cifra de afaceri totala.
Aug092018

Achizitie intracomunitara de bunuri. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara a unui lift care va fi instalat intr-un imobil cu mai multe apartamente destinata vanzarii? Liftul va fi instalat de catre o societate din Romania.
Iul062018

Recunoasterea cheltuielilor privind construire locuinte

de Elena Ionescu valabil la 06 Iul 2018
Intrebare: Am preluat contabilitatea unei societati care in 2017 a construit pe terenuri achizitionate case destinate vanzarii sau inchirierii. Toate achizitiile (materiale constructii etc.) au fost inregistrate in contul 604 in 2017 cand societatea era cu impozit pe profit neinregistrandu-se productie in curs de executie (711). A recunoscut in aprilie 2018 la data receptiei, prin contul 722 valoarea ...
Mai282018

Efectuare lucrari constructii catre o persoana fizica. Schimb de bunuri sau dare in plata. Compensare

de Otilia Roman valabil la 28 Mai 2018
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract cu o persoana fizica care detine un teren pentru construirea unui triplex pe acel teren. Societatea comerciala angajeaza costurile necesare in vederea construirii triplexului, iar proprietarul terenului nu ii achita contravaloarea acestor lucrari (materiale si manopera), urmand ca la finalizarea constructiei sa ii cedeze unul din cele 3 apartamente ...

Imobilizari

Ian102019

Reevaluare cladire in scop fiscal

de Elena Garofil valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Ultimul raport de reevaluare utilizat in scop fiscal si contabil a fost facut la data de 01 aprilie 2016.La ce data at trebui facuta urmatoarea reevaluare ce va fi utilizata in scopul calculului impozitului pe cladiri? Este nevoie inregistrarea acestor valori si in contabilitate?Societatea are anul de raportare la 30 septembrie.
Nov142018

Investitii. Raport tehnic. Revizuire durata de amortizare

de Elena Garofil valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Societatea si-a reevaluat cladirea in anul 2014. Cu ocazia reevaluarii cladirii, acesteia i se stabileste o noua valoare si o noua durata de amortizare (10 ani). La data reevaluarii cladirea a fost complet amortizata. In intervalul 2015-2018 au fost facute investitii considerabile la cladire. Avand in vedere cele de mai sus si in baza unui raport intocmit de un expert tehnic, se poate ...
Oct292018

Achizitie actiuni prin cesiune

de Costin Istrate valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: Trei frati, AB, AC si AD achizitioneaza, prin cesiune, 50 de actiuni la purtator de la societatea "Globus" SA. In contractul de cesiune nu s-a precizat cate actiuni are fiecare. Cum se va proceda la plata pretului? Motivati.
Oct222018

Reevaluarea imobilizarilor. Tratament surplus din reevaluare

de Olga Crevelescu valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: Societatea X si-a reevaluat cladirea in anul 2014. In urma evaluarii s-a inregistrat un plus de valoare. Societatea a optat pentru metoda actualizarii valorii nete. Surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare a fost capitalizat prin transferul direct in rezultatul reportat (contul 1175). S-a optat ca o parte din castig sa fie realizat pe masura ce activul este folosit de ...

TVA

Ian052019

Achizitie cladire care urmeaza a fi utilizata in scopul economic al societatii

de Dana Hristu valabil la 05 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit si de TVA, achizitioneza de la o alta persoana juridica platitoare de TVA un imobil (constructie cladire). Se aplica mecanismul taxarii inverse. Aceasta achizitie este facuta pentru a se muta in viitor birourile si atelierul de reparatii pentru utilaje. Momentan societatea nu desfasoara niciun fel de activitate in aceasta locatie si nici nu ...
Dec222018

Achizitie intracomunitara de autoturisme SH. Tratament declarativ in cazul unui neplatitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA a obtinut cod special de TVA in luna septembrie 2018 pentru a cumpara o masina din Germania. In luna decembrie 2018 cumpara o masina din Germania la o valoare de 27.300 euro. Pe langa 301, trebuie sa mai depunem si 390? Ce suma trebuie trecuta in 301? Pana la ce data trebuie depuse declaratiile?
Dec222018

Achizitie autoturism utilizat pentru uz personal. Inregistrare TVA aferenta

de Elena Garofil valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile pentru achizitia unui autoturism nou folosit de administrator-asociat unic al societatii pentru uz personal?Este singurul autoturism folosit de acesta. Cum intregistrez cei 50% nedeductibili din TVA? Care este monografia contabila?Pret 132355.96 TVA 19%
Dec152018

Regim special de scutire de la obligatia inregistrarii in scop de TVA. Retragerea optionala

de Amelia Dumitras valabil la 15 Dec 2018
Intrebare: Asociatie non-profit, care deruleaza si activitati in scop economic a realizat in anii 2015 si 2016 o cifra de afaceri care a depasit plafonul de scutire de TVA, respectiv cifra de afaceri realizata este de 240000 de lei.Asociatia nu a facut demersurile de inregistrare ca platitor de TVA pentru depasire plafon, au identificat doar la sfarsitul anului 2018 aceasta neconformare.In anii 2017 si ...

Leasing

Dec182018

Derulare contabila contract de novatie

de Ela Dumitra valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract de novatie cu societate de leasing si clientul initial, prin care preia leasingul si il inchide pentru suma de 20000 euro si despagubeste clientul initial (persoana fizica) pentru suma de 10000 euro, reprezentand avansul platit de persoana fizica la incheierea contractului de leasing.1. Clientul initial (persoana fizica) poate fi despagubit pe baza ...
Nov122018

Leasing cu deductibilitate 50%. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: Autoturism achizitionat in leasing, care nu este utilizat integral in activitatea societatii, ci doar partial. Cum se inregistreaza TVA-ul aferent ratelor scadente si a dobanzii? Care este monografia contabila?
Oct302018

Recuperare datorie (amenda) de la salariat

de Alina Elena Hoara valabil la 30 Oct 2018
Intrebare: Cum recuperam de la salariatul care utilizeaza masina de firma o amenda (taxa de pod Cernavoda) facturata de firma de leasing? Refacturam salariatului costul cu amenda?
Oct042018

Leasing financiar versus leasing operational

de Ela Dumitra valabil la 04 Oct 2018
Intrebare: Intre societatea "Alfa" SRL si dl. Anton a intervenit un contract de leasing, prin care societatea "Alfa" SRL, in calitate de locator-finantator, ii transmite pentru o perioada de un an d-lui Anton, in calitate de locator-utilizator, dreptul de folosinta asupra unui autoturism. In schimb, dl. Anton are obligatia de a efectua plati periodice (rate de leasing), al caror ...

Legea contabilitatii

Dec132018

Controlul intern in cadrul unei societati

de Constanta Popa valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: Cum se organizeaza controlul intern in cadrul unui SRL? Este obligatoriu?Car sunt pasii pentru a-l organiza?Car este temeiul legal aplicabil?
Dec122018

Variante de majorare capitaluri proprii ale unei societati cu o creanta asupra sa

de Otilia Roman valabil la 12 Dec 2018
Intrebare: Actionarul majoritar al societatii doreste transformarea datoriei pe care societatea o are fata de el in contul 401, in rezerve, marind astfel capitalul propriu. Este posibila aceasta conversie?
Dec042018

Administrator cu semnatura electronica achizitionata. Semnarea declaratiilor fiscale si a situatiilor financiare. Persoana cu studii economice superioare, neangajata si nemembra CECCAR. Posibilitatea imputernicirii

de Constanta Popa valabil la 04 Dec 2018
Intrebare: Persoana X este administrator la 2 societati. 1. Daca administratorul are achizitionata semnatura electronica pe numele sau, poate sa semneze Declaratiile fiscale care trebuie depuse la ANAF? Dar situatiile financiare semestriale si anuale? Administratorul nu are functia de director economic sau contabil sef si nu are studii economice superioare 2. Poate semna administratorul, cu semnatura ...
Nov192018

Contabil-sef care nu este expert contabil. Semnarea bilantului

de Constanta Popa valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Referitor la organizarea activitatii, contabilul sef poate semna bilantul, avand in vedere faptul ca nu are calitatea de expert contabil?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Dec132018

Investitii imobiliare. Castig realizat

de Dana Hristu valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: Societatea trebuie sa transfere cladiri din categoria IMOBILIZARI CORPORALE in categoria INVESTITII IMOBILIARE. Aceste cladiri sunt reevaluate si figureaza si in contul 105 -rezerve din reevaluare precum si in contul 1175 - cu sume rezultate din diferenta intre amortizarea fiscala si amortizarea contabila, sume ce au fost impozitate la calculul impozitului pe profit (diferenta ce a fost ...
Nov262018

Contributie proprietar la amenjarea spatiului de catre chirias. Inregistrarea in contabilitatea chiriasului

de Constanta Popa valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitatea chiriasului contributia la amenajarea unui spatiu inchiriat pe care proprietarul o plateste chiriasului? Functionam intr-un sediu inchiriat, in contract de inchiriere se mentioneaza ca proprietarul va achita chiriasului o contributie in suma de 500 lei/mp care va fi folosita de chirias pentru proiectare, obtinere permise si executarea lucrarilor de ...
Oct302018

Investitii efectuate pe teren concesionat. Inregistrari contabile

de Amelia Dumitras valabil la 30 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala (SRL) racordeaza la energie electrica o hala (de 500 m2) aflata in proprietatea ei, care este situata pe terenul (de 7000 m2) apartinand societatii. Pentru racordarea la energie electrica, societatea a suportat urmatoarele cheltuieli: - Achizitia de cablu pentru curent electric, care se va trage prin pamant de la punctul de furnizare a energiei electrice (punctul trafo) ...
Aug232018

Donatie teren. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 23 Aug 2018
Intrebare: Societatea detine un teren de 500 mp si intentioneaza sa-l doneze. Are voie sa faca donatii? Ce implicatii fiscale si contabile sunt?

Venituri

Dec092018

Suspendare activitate. Incasare clienti incerti

de Elena Garofil valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: Asociatul unic al unei firme platitoare de impozit profit in anul 2017 s-a inscris la masa credala pentru recuperarea sumelor datorate declientii incerti. In anul 2018 a devenit platitor de impozit pe venit, nevand contracte pentru exercitiul 2019, doreste sa suspende activitatea. Pentru sumele de incasat s-au creat provizioane in limita de 30% deductibil si 70% nedeductibil (4118=4111; ...
Nov052018

Garantie in euro. Emitere factura de storno. Diferente de curs valutar

de Constanta Popa valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala are o garantie de 1000 euro pentru care s-a emis factura la cursul BNR de la data facturarii. Aceasta a fost achitata in lei. La o data ulterioara, aceasta garantie a fost stornata la un curs valutar de la data stornarii, pentru care s-a emis factura. Este corecta emiterea facturii la data stornarii garantiei? Factura de storno trebuia emisa la cursul istoric si facturat ...
Sep112018

Inchidere datorii la o societate in reorganizare

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Sep 2018
Intrebare: SRL in insolventa (reorganizare) are furnizori de achitat (inainte de inceperea procedurii de insolventa) in suma de 110000lei. Conform graficului de plati pentru perioada de reorganizare societatea trebuie sa achite in transe lunare suma totala de de 36664 lei. Ce se intampla cu diferenta de achitat de 73336 lei, ramane in soldul 401 (furnizori de achitat) sau se stinge prin formula contabila ...
Sep012018

Regim fiscal impunere venituri din jocuri de noroc tip cazinou

de Elena Ionescu valabil la 01 Sep 2018
Intrebare: Microintreprindere fara activitate in 2017 - in iulie 2018 obtine venituri din jocuri de noroc de tip cazino, cu salariati, cifra de afaceri sub 1 mil. euro. Aplica 1% impozit pe veniturile microintreprinderilor?

Contabilitatea activelor

Dec082018

Inlocuire piesa auto. Stabilire durata normala de amortizare

de Elena Garofil valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: Societatea - dealer auto si service autorizat, are o masina achizitionata de la importator ca stoc si transferata ulterior in mijloace fixe, folosita ca replacement car in activitatea de service din septembrie 2015 pana in prezent (nov 2018). Masina are motorul stricat, singura varianta fiind inlocuirea acestuia. In urma intelegerii cu importatorul, costul inlocuirii motorului este suportat 60% ...
Nov262018

Trecerea de la metoda reevaluarii la metoda costului. Aspecte contabile si influente fiscale

de Constanta Popa valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: In anul 2018 societatea Alfa decide schimbarea politicii contabile privind evaluarea constructiilor, respectiv decide sa treaca de la metoda reevaluarii la metoda costului. Pana la modificarea politicii contabile, societatea a optat pentru transferul rezervei din reevaluare in contul de rezultat pe masura amortizarii activului. La momentul schimbarii politicii contabile, Societatea are ...
Sep042018

Renovari la o cladire luata in comodat. Contabilizarea cheltuielilor

de Constanta Popa valabil la 04 Sep 2018
Intrebare: Societatea inchirieaza un punct de lucru pe 50 de ani, care este inchiriat cu un contract comodat, durata 01.01.2010 - 31.12.2060. Chiriasul face o renovarea pe cladire pe parcursul anului 2018 ca sa poate continua activitatea in conditii normale. In contabilitatea chiriasului cum se inregistreaza aceste investitii? Se poate pune pe contul 471 Cheltuieli inregistrate in avans impartit pana la ...
Iul042018

Cadouri primite de la furnizori si produse acordate gratuit in scopul promovarii

de Olga Crevelescu valabil la 04 Iul 2018
Intrebare: Cum se trateaza din din punct de vedere contabil, precum si din punct de vedere fiscal urmatoarele probleme: 1. primesc din partea unui partener de business un cadou (deci cu titlu gratuit) constand in bilete de intrare la un spectacol. Partenerul care acorda biletele este sponsor al acestui spectacol si, in virtutea colaborarii dintre noi, suntem rasplatiti cu aceste bilete. Mai departe ele ...

Operatiuni de trezorerie

Dec072018

Bancnota falsa depistata. Tratament impozit pe profit

de Olga Crevelescu valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: La depunerea numerarului la banca s-a depistat o bancnota falsa de 100 lei, operatorul bancar a sesizat politia, aceasta a intocmit proces-verbal. Cum se face nota contabila? Suma este deductibila?
Nov082018

Prestatori de servicii obligati sa se doteze cu POS. Dotarea si cu casa de marcat

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect de activitate prestari servicii contabiltate este obligata sa detina POS, tinand cont ca cifra de afaceri a anului precedent depaseste 50.000 euro? Fiind firma de contabilitate are in portofoliu societati comerciale prestatoare de servicii diverse (servicii marketing, reparatii, consultanta), cu cifra de afaceri mai mare de 50.000 euro, care au relatii ...
Oct152018

Vanzare cu amanuntul catre persoane juridice. Incasare preponderenta prin banca. Utilizarea casei de marcat

de Constanta Popa valabil la 15 Oct 2018
Intrebare: O persoana juridica care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul de piese si accesorii pentru autovehicule si care vinde doar catre persoane juridice, are obligativitatea de a achizitiona casa de marcat cu jurnal electronic? Incasarile sunt in proportie de peste 95% prin banca.
Oct052018

Obligatia utilizarii caselor de marcat pentru incasare prin POS in cazul in care societatea desfasoara exclusiv comert en-gros

de Olga Crevelescu valabil la 05 Oct 2018
Intrebare: SRL cu activitate doar en gross si cifra de afaceri peste 50.000 euro, neobligata prin lege sa detina casa de marcat, obligata insa sa detina POS. Obligatia utilizarii de POS ar presupune si obligatia utilizarii casei de marcat chiar daca este en-grosist? Atunci cand societatea emite o factura catre o persoana juridica si o incaseaza prin POS, trebuie sa emita bon fiscal pe casa de marcat cu ...

Investitii

Nov212018

Lucrari realizate in cladirea unui hotel. Incadrarea la investitii sau la cheltuieli curente. Tratament contabil si fiscal

de Constanta Popa valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Un lant hotelier cu mai multe sucursale in tara efectueaza lucrari de reparatii investitii, modernizare in principalele categorii dupa cum urmeaza: 1. lucrari de modificare a hotelului in zona amplasarii ascensorului, - avize, autorizatii, proiect tehnic, materia prima, manopera, proiect extindere hotel prin mansardare, spatii de birouri etc., modernizare receptie si spatii anexa, bar, grupuri ...
Oct092018

Distribuire dividende trimestrial. Inregistrarea in contabilitate

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: In situatia distribuirii de dividende anticipate,nota 463=456 (constituire dividende) se face in ultima luna din trimestrul pentru care este calculat profitul distribuit sau ulterior? Concret, pentru profitul 09/2018 distribuit pe dividende anticipate, nota se face in septembrie sau ulterior (in octombrie)?
Mai302018

Birou notarial. Achizitie apartament. Deductibilitate

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Mai 2018
Intrebare: Un birou individual notarial, platitor de TVA, doreste sa achizitioneze un imobil (apartament) ca investitie pe birou notarial. Apartamentul este finalizat in anul 2013 si apartine unei societati platitoare de TVA. Biroul notarial poate face acest tip de achizitie/investitie? Nu va desfasura acolo niciun fel de activitate, nu se va deduce nimic in legatura cu acest apartament. Daca se face ...
Dec052017

Creditare numerar societate. Incidenta Legii 656/2002

de Constanta Popa valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Societatea intentioneaza sa cumpere un teren pentru a construi o hala de productie. Ca sursa de finantare, s-a contractat un credit bancar. Societatea trebuie sa participe cu un procent de 30% din valoarea investitiei. In conditiile in care societatea nu dispune de numerar, asociatul participa cu aport personal in baza unui contract de imprumut. Suma imprumutata de asociat este de 80.000 lei. ...

Capital social

Nov092018

Rascumparare actiuni de la actionar in contul datoriei catre societate. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: Societatea a rascumparat actiunile unui actionar la valoarea nominala in contul datoriei pe care acesta o avea la societate prejudiciu. Care sunt inregistrarile contabile? Care sunt implicatile fiscale si ce declaratii se fac? In ce conditii se diminueaza capitalul social?
Oct092018

Conditiile de infiintare a unei societati pe actiuni privind aportul la capitalul social

de Ela Dumitra valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD - persoane fizice constituie o SA prin subscriere integrala si simultana a capitalului social. Data inmatricularii este 2 aprilie 2018. AB se obliga sa aduca aport de capital in numerar in valoare de 10 000 euro. AC, de asemenea, va aporta tot numerar in valoare de 10 000 euro AD va contribui cu obligatiuni in valoare de 5.000 euro, emise de o societate la data de 1 martie 2018, ...
Oct072018

Infiintare SRL de catre trei asociati persoane fizice. Constituirea aporturilor

de Otilia Roman valabil la 07 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD, persoane fizice, hotarasc sa constituie un SRL. Fiecare dintre acestia vor contribui la constituirea SRL, dupa cum urmeaza: AB contribuie cu un aport de capital de 10.000 lei. AC aporteaza obligatiuni in valoarea de 3.000 lei. AD se obliga sa contribuie cu activitate de marketing, in vederea atragerii clientelei stabile societatii. Contributia sa este apreciata la valoarea de ...
Aug072018

Retragere asociat din societate. Obligatii fiscale pentru asociatul retras

de Constanta Popa valabil la 07 Aug 2018
Intrebare: In cadrul unui SRL un asociat doreste sa se retraga. Partile sociale vor fi cesionate catre alt asociat al firmei respective si, in plus, va primi 2 apartamente pe care le construieste societatea. Care este monografia contabila in acest sens? Ce impozite trebuie achitate de societate si de asociatul care se retrage?

Impozite nerezidenti

Oct282018

Plata abonament domeniu.Impozit nerezidenti

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Oct 2018
Intrebare: Am primit de la GlobeHosting (SUA) o factura pentru un abonament domeniu in valoare de 11 euro/52 lei. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, declaratia 390 si impozit nerezidenti?
Aug302018

Regimul fiscal al dividendelor incasate de asociatul persoana juridica nerezidenta

de Justinian Cucu valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: O societate A, persoana juridica romana, are ca asociat unic o persoana juridica elvetiana B,care la randul ei are ca asociat unic o persoana rezidenta romana, C. Societatea A repartizeaza la sfarsitul anului dividende catre societatea B in Elvetia, care la randul ei distribuie dividendele catre asociatul unic persoana fizica rezidenta in Romania. Banii sunt distribuiti asociatului persoana ...
Aug302018

Completare declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: Am primit de la ANAF (Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Cluj Napoca) o adresa prin care ne notifica asupra deficientelor/neconcordantelor stabilite intre declaratiile 100 “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” aferente anului 2016 si 207 “Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa venituri scutite pe beneficiar de venit ...
Mai252018

Servicii prestate de o societate din Republica Moldova. Impozit nerezidenti

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Mai 2018
Intrebare: Un prestator de servicii din Republica Moldova persoana juridica face un spectacol in Romania in luna mai. In baza contractului dintre cele 2 persoane juridice (romana si cea non-UE) s-a facut inregistrarea la administratie a acestuia. In cazul in care societatea din Republica Moldova prezinta certificat de rezidenta fiscala pe anul 2018 si acesta prezinta acest certificat in original, 1. se mai ...

Stocuri

Oct232018

Obligatie predare inventar. Persoana care preia gestiunea

de Alina Elena Hoara valabil la 23 Oct 2018
Intrebare: In ultimele luni au plecat din societate 3 salariati fara a preda inventarul personal (obiecte de inventar si mijloace fixe). Acesti salariati au vrut sa predea inventarul, dar nimeni nu a vrut sa-l preia. Imi puteti spune cum se poate rezolva aceasta problema? Cine trebuie sa preia inventarul?
Oct222018

Documente in format electronic. NIR. Bon de consum. Ordin 2634/2015

de S.M Armaselu valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: In situatia in care folosim SAP, este obligatorie, ca cerinta legala, tiparirea notelor de receptie, respectiv a bonurilor de consum si semnarea acestora?
Sep272018

Inregistrare productie

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Sep 2018
Intrebare: Care este monografia contabila cu privire la productia unei balastiere? Cum se calculeaza productia in cadrul unei balastiere?
Sep052018

Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderou de achizite de la persoane fizice neinregistrate fiscal

de Ela Dumitra valabil la 05 Sep 2018
Intrebare: In cazul achizitiei de marfuri de la o persoana fizica acesta spune ca este producator - persoana care nu este autorizata. Achizitia este cu frecventa anuala si cantitate mica 10-20 bucati. Este suficient borderoul de achizitie si dispozitia de plata, urmand ca pana in 25 a lunii urmatoare sa se intocmeasca D100 cu impozitul de 10% retinut la sursa?

Bilant

Sep102018

Bilant de inchidere firma prin lichidare voluntara

de Ela Dumitra valabil la 10 Sep 2018
Intrebare: O societate cu profil agricol, platitoare de impozit pe venit 1% din cifra de afaceri), platitoare de TVA este in lichidare voluntara ceruta de doi asociati. Balanta arata in felul urmator: 012 C -2793,105 C- 1008, 106 C-270,117 D-2211, 121 C-28, active imobilizate-2355, stocuri-115, creante-83, casa si banci-56, datorii sub un an-361, subventii pentru investitii (ct 475)-359, din care mai mare ...
Aug162018

Raportare dividende distribuite in bilant semestrial 2018 (formularul 030)

de Ela Dumitra valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: Ce dividende se trec la randul 148a din formularul 30 la bilantul intocmit pentru 30 iunie 2018? Cele aferente anului 2017 care au fost distribuite (nu platite) in urma adunarii generale din 2018 sau dividendele trimestriale platite in anul 2018?
Iul302018

Raportare contabila semestriala. Declarare dividende distribuite

de Constanta Popa valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: Societatea Entitate SA se incadreaza la categoria entitatilor mici. Completeaza raportarea contabila semestriala la data de 30.06.2018. In anul 2018 a repartizat la dividende conform hotararii AGA profitul anul 2017 in suma de 1.000.000 lei. De asemenea s-au achitat si dividende in valoare de 150.000 lei aferente anului 2016 (repartizate in anul 2017). Ce suma inscrie la randul 152a - dividende ...
Iul262018

Raportare contabila semestriala. Completare formulare

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2018
Intrebare: Ref. completare raportare contabila la 30.06.2018 de catre entitatile care aplica OMFP nr. 1802/2004. Valoarea completata in formularul cod 10 la rd. 10 se va prelua la rd. 73 din formularul cod 30? (ce creante se inregistreaza in ct. 471?)

Obligatiuni

Iul092018

Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni

de Ela Dumitra valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni. 40.000 * 10 = 400.000 lei 400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare. Prima incasare va fi ...
Dec282017

Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.

Autofacturare

Iun112018

Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL. 1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018

Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017

Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...

Avansuri

Mai222018

Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014

de Dana Hristu valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014. Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Apr052018

Avans salariat

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate pe actiuni are capital integral de stat. Unul dintre salariati a luat un avans spre decontare, pentru cumpararea unor materiale. Conform procedurilor, orice cumparare se aproba printr-un referat de necesitate, iar decontul se justifica in termen de trei zile. Salariatul respectiv, pe langa cheltuiala aprobata, a mai angajat o cheltuiala, pentru care nu a solicitat aprobare, respectiv ...
Ian182018

Incasare avans de la un client din UE. Exigibilitatea TVA

de Olga Crevelescu valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: SRL cu activitate de productie primeste un avans (partial sau integral) in banca, in valuta, de la un client european, in data de 13.12.2017. Pe baza extrasului de cont, se face inregistrarea contabila 5124 = 419 fara sa se intocmeasca vreo factura. In data de 12.01.2018, societatea emite factura de avans pentru avansul incasat in data de 13.12.2017 (inregistrare contabila: 4111 = 419). Bunurile ...
Nov292017

Facturi de avans. Prescriere. Tratament fiscal-contabil

de S.M Armaselu valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: Au fost emise facturi de avans catre clienti (persoane fizice si juridice), avansuri care au fost si incasate (pentru comenzi de piese pentru diferite utilaje). Ulterior, acesti clienti nu au revenit in magazin si nici nu au mai putut fi contactati. In aceasta situatie: 1. Care este perioada de prescriere si ce documente justificative sunt necesare pentru prescriere? 2. Care este tratamentul ...

Prime legate de capital

Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015

Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
x