Deducere prin pro-rata
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 19 Mar 2016
Intrebare: Va supunem atentiei urmatorul aspect:
O societate comerciala avand ca obiect de activitate amanet, inregistreaza comisioane din aceasta activitate. Aceste comisioane sunt din punct de vedere al TVA-ului scutite, fara drept de deducere.
In situatia in care, persoanele fizice nu mai vin sa restituie imprumuturile primite si nici sa achite comisioanele datorate, potrivit contractelor incheiate, aurul lasat de acestea amanet, devine proprietatea societatii de amanet. Aceasta procedeaza la topirea si transformarea acestuia in lingouri, serviciu prestat de catre o alta societate. Lingourile obtinute sunt vandute, operatiune care este supusa taxarii inverse din punctul de vedere al TVA, dand astfel drept de deducere (nu este operatiune scutita de TVA).
Cheltuielile directe legate de aceste lingouri sunt marcarea lor de catre ANPC, factura emisa de aceasta institutie cu TVA, precum si manopera facturata de catre societatea care ne prelucreaza lingoul (factura emisa tot cu TVA).
Tot anul 2015 s-a aplicat pro-rata rezultata din anul 2014, in care societatea desfasura pe langa activitate de amanet si activitate de comert taxabila.
Intrebarea este daca TVA-ul deductibil rezultat din promovarea activitatii de amanet se poate deduce in baza pro-ratei calculate sau cele doua activitati trebuie analizate separat.
O societate comerciala avand ca obiect de activitate amanet, inregistreaza comisioane din aceasta activitate. Aceste comisioane sunt din punct de vedere al TVA-ului scutite, fara drept de deducere.
In situatia in care, persoanele fizice nu mai vin sa restituie imprumuturile primite si nici sa achite comisioanele datorate, potrivit contractelor incheiate, aurul lasat de acestea amanet, devine proprietatea societatii de amanet. Aceasta procedeaza la topirea si transformarea acestuia in lingouri, serviciu prestat de catre o alta societate. Lingourile obtinute sunt vandute, operatiune care este supusa taxarii inverse din punctul de vedere al TVA, dand astfel drept de deducere (nu este operatiune scutita de TVA).
Cheltuielile directe legate de aceste lingouri sunt marcarea lor de catre ANPC, factura emisa de aceasta institutie cu TVA, precum si manopera facturata de catre societatea care ne prelucreaza lingoul (factura emisa tot cu TVA).
Tot anul 2015 s-a aplicat pro-rata rezultata din anul 2014, in care societatea desfasura pe langa activitate de amanet si activitate de comert taxabila.
Intrebarea este daca TVA-ul deductibil rezultat din promovarea activitatii de amanet se poate deduce in baza pro-ratei calculate sau cele doua activitati trebuie analizate separat.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!
Intrebari similare din categoria Regim de scutire TVA
Mar162024
Cifra de afaceri pentru aplicarea regimului special pentru intreprinderi mici
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Mar 2024
Intrebare: Presupunem o firma neplatitoare de TVA care realizeaza activitati curente care se inscriu in plafonul de 300.000 lei, pentru a ramane in continuare neplatitoare de TVA. Firma are un activ imobiliar in gestiune si doreste vanzarea acestuia. Se pune intrebarea daca venitul din aceasta vanzare se ia in calculul plafonului de 300.000 lei? Codul fiscal prevede la art. 310 ca cifra de afaceri care ...
Mar082024
Clasificare operatiuni impozabile si regimul fiscal aplicabil
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Mar 2024
Intrebare: TVA SCUTIT VERSUS NEIMPOZABIL: va rog sa imi explicati cand o factura este scutita si cand este neimpozabila din punct de vedere al TVA. De exemplu: - societatile avand CUI fara RO aplica regim de TVA... scutit sau neimpozabil? - penalitatile sunt scutite din punctul de vedere al TVA? - diverse taxe: turism, publicitate etc. sunt scutite? Multumesc mult!
Feb262024
Cifra de afaceri medic colaborator, obligatii privind TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Feb 2024
Intrebare: Un PFI medic colaborator, cod CAEN 8622 activitati de asistenta medicala specializata, presteaza servicii oftalmologice in cadrul unor cabinetelor medicale oftalmologice cu care are incheiate contracte de colaborare. Cand ajunge la venituri de 300.000 lei trebuie sa se inregistreze ca platitor de tva sau este scutit conform art. 292 alin 1 lit a?
Feb202024
Regim fiscal TVA pentru livrare cu plata in rate a unui bun imobil adjudecat
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Societate comerciala aflata in insolventa in data de 15.05.2020 a organizat o licitatie care a fost adjudecata de catre o persoana juridica (am atasat Procesele verbale). Conform PV adjudecare persoana juridica platitoare de TVA a achizitionat: 1. teren intravilan in suprafata de 491,139 m.p. situat in prelungirea halei C18, avand cartea funciara nr.146456 si numar cadastral 146456; 2. teren ...
Ian132024
Organizare eveniment intr-o locatie UE. Incasare avansuri de la persoane fizice. Regim TVA si note contabile
de
Constanta Popa
valabil la 13 Ian 2024
Intrebare: O microintreprindere comercializeaza online produse cosmetice. Urmeaza sa organizeze un eveniment ce implica cazare si masa intr-o locatie din UE. Participantii la eveniment doresc sa participe financiar. In luna decembrie 2023 s-a incasat prin banca de la participanti (persoane fizice) avansuri pentru eveniment fara ca firma sa emita factura. Va rugam sa ne ajutati: - trebuie emisa factura ...
Ian092024
Tratamentul TVA la cumparatorul-revanzator de bunuri non UE
de
Alexandru Palaghia
valabil la 09 Ian 2024
Intrebare: Contract vanzare bunuri export (non-Ue). Exista contract incheiat intre trei parti: A, B, C. Societatea A (non UE) vinde catre societatea B (membru UE) produse finite, pe care la randul ei le revinde catre societatea C (nonUE). Factura de export este intocmita de catre societatea A in calitate de vanzator, societatea B fiind mentionata in calitate de cumparator iar societatea C destinatar al ...