Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 14 Decembrie 2018
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Determinarea sumelor deductibile cu sponsorizarea

Raspuns oferit de
Elena Ionescu

Elena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 19 Oct 2018
Intrebare: Va rog sa verificati daca am calculat bine impozitul pe profit la trimestrul III si cat din sponsorizarea reportata din 2017 trebuie scazuta din impozitul calculat la trimestul III:

Sponsorizare reportata 2017 = 3.582 lei (in 2017 societatea a fost platitoare de impozit pe profit).



Trimestrul I: societatea s-a incadrat la microintreprindere si s-a calculat impozit pe venit.

Veniuturi cumulate la 31.03.2018 = 533.356 lei

Cheltuieli cumulate la 31.03.2018 = 529.803 lei

Impozit pe venit = 6.373 lei

Nu s-a dedus nimic din sponsorizarea reportata.



Trimestrul II: societatea a trecut din nou la impozit pe profit.

Venuturi cumulate la 30.06.2018 = 1.962.485 lei

Cheltuieli cumulate la 30.06.2018 = 1.878.221 lei

Impozit pe profit calculat = 12.914 lei

Facand calculul pentru sponsorizarea deductibila, adica 0,5%*CA si 20%*impozitul calculat, minim a fost 20%*impozitul calculat = 2.583 lei

Impozit platit trim II = 12.914 – 2.583 = 10.331 lei

Sponsorizare ramasa = 3.582 – 2.583 = 999 lei



Trimestrul III:

Venituri cumulate la 30.09.2018 = 3.008.932 lei

Cheltuieli cumulate la 30.09.2018 = 2.894.046 lei

Rezultat trim II+III = (V 31.03.2018 – V 30.09.2018) – (Ch 31.03.2018 – Ch 30.09.2018) =

= (3.008.932 - 533.356) – (2.894.046 - 529.803) = 111.334

Cheluieli cu impozitul pe profit trim II = 10.331 lei

Cheluieli nedeductibile = 375 lei

Rezultat impozabil = 111.334 + 10.331 + 375 = 122.040 lei

Impozit 16% = 19.526 lei

0,5%*CA = 12.324 lei

20%*impozit = 3.905 lei, deci toata sponsorizarea reportata din 2017 este deductibila.

Impozit de plata = 19.526 – 3.582 sau 19.526 – 999 ?

Nu stiu daca trebuie sa scad toata sponsorizarea reportata sau ce a ramas din calculul de la trimestrul II.


Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Determinarea sumelor deductibile cu sponsorizarea
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


x