Determinarea sumelor deductibile cu sponsorizarea
Raspuns oferit deElena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 19 Oct 2018
Intrebare: Va rog sa verificati daca am calculat bine impozitul pe profit la trimestrul III si cat din sponsorizarea reportata din 2017 trebuie scazuta din impozitul calculat la trimestul III:
Sponsorizare reportata 2017 = 3.582 lei (in 2017 societatea a fost platitoare de impozit pe profit).
Trimestrul I: societatea s-a incadrat la microintreprindere si s-a calculat impozit pe venit.
Veniuturi cumulate la 31.03.2018 = 533.356 lei
Cheltuieli cumulate la 31.03.2018 = 529.803 lei
Impozit pe venit = 6.373 lei
Nu s-a dedus nimic din sponsorizarea reportata.
Trimestrul II: societatea a trecut din nou la impozit pe profit.
Venuturi cumulate la 30.06.2018 = 1.962.485 lei
Cheltuieli cumulate la 30.06.2018 = 1.878.221 lei
Impozit pe profit calculat = 12.914 lei
Facand calculul pentru sponsorizarea deductibila, adica 0,5%*CA si 20%*impozitul calculat, minim a fost 20%*impozitul calculat = 2.583 lei
Impozit platit trim II = 12.914 – 2.583 = 10.331 lei
Sponsorizare ramasa = 3.582 – 2.583 = 999 lei
Trimestrul III:
Venituri cumulate la 30.09.2018 = 3.008.932 lei
Cheltuieli cumulate la 30.09.2018 = 2.894.046 lei
Rezultat trim II+III = (V 31.03.2018 – V 30.09.2018) – (Ch 31.03.2018 – Ch 30.09.2018) =
= (3.008.932 - 533.356) – (2.894.046 - 529.803) = 111.334
Cheluieli cu impozitul pe profit trim II = 10.331 lei
Cheluieli nedeductibile = 375 lei
Rezultat impozabil = 111.334 + 10.331 + 375 = 122.040 lei
Impozit 16% = 19.526 lei
0,5%*CA = 12.324 lei
20%*impozit = 3.905 lei, deci toata sponsorizarea reportata din 2017 este deductibila.
Impozit de plata = 19.526 – 3.582 sau 19.526 – 999 ?
Nu stiu daca trebuie sa scad toata sponsorizarea reportata sau ce a ramas din calculul de la trimestrul II.
Sponsorizare reportata 2017 = 3.582 lei (in 2017 societatea a fost platitoare de impozit pe profit).
Trimestrul I: societatea s-a incadrat la microintreprindere si s-a calculat impozit pe venit.
Veniuturi cumulate la 31.03.2018 = 533.356 lei
Cheltuieli cumulate la 31.03.2018 = 529.803 lei
Impozit pe venit = 6.373 lei
Nu s-a dedus nimic din sponsorizarea reportata.
Trimestrul II: societatea a trecut din nou la impozit pe profit.
Venuturi cumulate la 30.06.2018 = 1.962.485 lei
Cheltuieli cumulate la 30.06.2018 = 1.878.221 lei
Impozit pe profit calculat = 12.914 lei
Facand calculul pentru sponsorizarea deductibila, adica 0,5%*CA si 20%*impozitul calculat, minim a fost 20%*impozitul calculat = 2.583 lei
Impozit platit trim II = 12.914 – 2.583 = 10.331 lei
Sponsorizare ramasa = 3.582 – 2.583 = 999 lei
Trimestrul III:
Venituri cumulate la 30.09.2018 = 3.008.932 lei
Cheltuieli cumulate la 30.09.2018 = 2.894.046 lei
Rezultat trim II+III = (V 31.03.2018 – V 30.09.2018) – (Ch 31.03.2018 – Ch 30.09.2018) =
= (3.008.932 - 533.356) – (2.894.046 - 529.803) = 111.334
Cheluieli cu impozitul pe profit trim II = 10.331 lei
Cheluieli nedeductibile = 375 lei
Rezultat impozabil = 111.334 + 10.331 + 375 = 122.040 lei
Impozit 16% = 19.526 lei
0,5%*CA = 12.324 lei
20%*impozit = 3.905 lei, deci toata sponsorizarea reportata din 2017 este deductibila.
Impozit de plata = 19.526 – 3.582 sau 19.526 – 999 ?
Nu stiu daca trebuie sa scad toata sponsorizarea reportata sau ce a ramas din calculul de la trimestrul II.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Mar232024
Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?
de
Vera Constantin
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?
Mar202024
Intreprinderi legate
de
Elena Garofil
valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: 3 societati cu acelasi cod CAEN la 31.12.2023 prezinta urmatoarele informatii: - societatea A cu asociati sot 99% si sotie 1% platitoare de impozit profit cu CA mai mare de 500.000 euro; - societatea B, asociat sot 100% platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor cu cifra de afaceri pana in 300.000 lei; - societatea C asociat sotia 100% platitoare de impozit pe veniturile ...
Mar202024
Deprecierea creantelor neincasate de la filiala unei societati din alt stat, aflat in razboi
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: Firma face parte din paleta de furnizori a grupului RENAULT. Odata cu achizitionarea fabricii LADA din Rusia de catre Renault, firma din Romania a deschis o societate in Rusia, pentru a furniza piese catre (LADA) Renault, detinatoarea capitalului social al acestei firme deschise in Rusia fiind detinut integral de firma din Romania (deci sunt intreprinderi legate/afiliate). Odata cu izbucnirea ...
Mar182024
Microintreprindere care nu indeplineste conditia de a detine un salariat
de
Elena Ionescu
valabil la 18 Mar 2024
Intrebare: Pentru o societate infiintata in data de 10.01.2024 ca si microintrepindere, in situatia in care nu a angajat o persoana in termen de 30 de zile de la infiintare, trecerea la impozit pe profit cu ce data se va face? Multumesc!
Mar202024
Microintreprindere 2024
de
Vera Constantin
valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: Firma 1 cod CAEN 4311 - asociat X 100% - firma 2 cod CAEN 4311 - asociat Y (sotia asociatului X) - 100% Individual la 31.12.2023 nu au depasit suma de 500.000 euro, dar cumulat cele doua firme au depasit. Ce vector fiscal vor avea din 01.01.2024? Daca in martie 2024 se face cesiune de parti sociale catre o terta persoana, firma X sau Y vor mai putea fi vreodata platitoare de impozit pe venit? ...
Mar172024
Donatie, sponsorizare, redirectionare D177
de
Vera Constantin
valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: In cursul anului societatea noastra a facut donatii prin ordin de plata la diverse ONG-uri. Trebuie sa depunem declaratia 107 pentru aceste sume? Iar pentru diferenta de impozit care avem dreptul sa o redirectionam trebuie sa depunem declaratia 177?