X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 24 Septembrie 2017

Impozit pe profit

Sep222017

Ajustare creanta. Deductibilitate

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: Societatea Alfa are o creanta neincasata de la clientul X. In acelasi timp Alfa detine un bilet la ordin in alb avalizat pe numele administratorului, persoana fizica. Avand in vedere ca la sfarsitul anului, clientul X nu-si achita datoria (creanta este mai veche de 270 de zile), societatea Alfa decide sa ajusteze creanta pentru intreaga valoarea si ulterior sa incerce recuperarea prejudiciului ...
Sep202017

Momentul inregistrarii veniturilor din despagubiri si a cheltuielilor efectuate

de Elena Garofil valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: In urma unor calamitati naturale (furtuna, acoperis distrus etc.) a unui bun asigurat se inregistreaza in luna septembrie niste cheltuieli de reparatii si se depune dosarul la asigurator. In luna octombrie firma de asigurari vireaza suma despagubita. In ce moment se recunoaste venitul din despagubiri: in momentul incasari sau in septembrie in baza contractului se estimeaza valoarea ...
Sep202017

Continutul foilor de parcurs

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: Conform Normelor metodologice in aplicarea art. 145 indice 1 din Codul fiscal, in cazul vehiculelor care sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, in sensul art. 1451 alin. (1) din Codul fiscal, cheltuielile legate de aceste vehicule este deductibila conform regulilor generale prevazute la art. 145 si la art. 146-1471 din Codul fiscal, nefiind aplicabila limitarea la 50%. ...
Sep142017

PFA. Deduceri cheltuieli cu plata marfa existenta in stoc la finele anului

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: In cazul unei PFA sau II, in sistem real, se ia in calcul stocul de marfa la finalul anului la calcularea impozitului pe profit sau se calculeaza 16% pe diferenta intre venituri si cheltuieli?
Sep082017

Cheltuieli accesorii. Tratament fiscal si contabil

de Elena Garofil valabil la 08 Sep 2017
Intrebare: O companie A a efectuat pentru societatea B un audit de recertificare a unui standard de calitate. Societatea B a incheiat cu societatea A un contract prin care se angajeaza sa suporte pe langa contravaloarea prestatiilor efectuate si contravaloarea cheltuielilor de cazare si a cheltuielilor cu carburantul pentru echipa de auditori (deplasarea echipei la sediul beneficiarului). Mentionez ca ...
Sep012017

Schimbare destinatie utilizare autoturism pentru care s-a aplicat limitarile de deducere a cheltuielilor si a TVA atribuibile utilizarii

de Elena Garofil valabil la 01 Sep 2017
Intrebare: In cazul in care avem intr-o luna un autoturism folosit cu 50% deductibilitate si in luna urmatoare trece in folosinta doar in scopul activitatii economice cu deductibilitate 100%, se pot schimba inregistrarile contabile in functie de modul de folosire al acestui autoturism? Putem trece de la deductibil 50% intr-o luna, la deductibil 100% in luna urmatoare? Dar invers?
Aug252017

Reimport marfa. Inregistrare stornare

de Elena Garofil valabil la 25 Aug 2017
Intrebare: Marfa (carne porc) pleaca din Romania cu conditia de livrare CIF spre China in luna iulie. In luna august o parte din marfa ajunge in Turcia si o parte in Constanta. Ca urmare a riscului de pesta porcina Africana este interzis exportul si marfa se intoarce in Romania in august. In ce luna trebuie sa se reflecte storno de venit in iulie avand in vedere ca inchizi luna si depui declaratiile pana ...
Aug172017

Jucator de fotbal. Profit reinvestit

de Mariana Prejbeanu valabil la 17 Aug 2017
Intrebare: Achizitia de jucatori in cadrul unui club de fotbal poate beneficia de facilitati ale profitului reinvestit? Mentionam ca Regulamentul de fotbal priveste jucatorul de fotbal ca mijloc fix.
Aug162017

Recuperare pierdere,. Diminuare profit

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Aug 2017
Intrebare: Societatea are activitate secundara (cod CAEN 5610) din care inregistreaza pierdere; plateste impozit specific conform L170/2016. Pentru activitatea principala se datoreaza impozit pe profit pe care il plateste majorat avand in vedere ca din total venituri si total cheltuieli se scad sumele aferente activitatii 5610 care a inregistrat pierdere. Se poate recupera pierderea inregistrata din ...
Aug162017

Productie si desfacere produse panificatie. Impozit

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Aug 2017
Intrebare: O societate care are activitatea principala fabricarea painii, prajiturilor si produselor de patiserie - cod CAEN 1071. La 31 dec 2016 cifra de afaceri este mai mare de 500.000 euro. Produsele proprii sunt comercializate prin 2 magazine. In aceste magazine societatea are cateva mese, unde clientii pot servi produsele de patiserie, pentru care are autorizat codul CAEN 5629 Alte servicii de ...
Aug112017

Transportul salariatilor la si de la locul de munca. Tichete cadou acordate cu ocazia zilei de nastere al salariatilor

de Dana Hristu valabil la 11 Aug 2017
Intrebare: Societatea doreste sa deconteze, lunar, fiecarui salariat, transportul domiciliu - serviciu, printr-o suma fixa de 200 ron (indiferent de mijlocul de transport utilizat: propriu sau comun). Aceasta cheltuiala poate fi considerata ca o cheltuiala sociala, iar deductibilatea acesteia sa se incadreze in 5% din fondul de salarii? Mentionam ca aceasta cheltuiala va fi mentionata in Contractul ...
Aug112017

Societatea cu cod CAEN 5610 si venituri de 420.000 euro la 31.12.2016. Vanzarea hotelului in luna mai 2017. Aplicabilitatea Legii 177/2017

de Constanta Popa valabil la 11 Aug 2017
Intrebare: O societate cu CAEN 5610 a avut la 31.12.2016 o cifra de afaceri de 420.000 euro. S-a depus vectorul fiscal cu impozit pe profit si impozit specific. In luna mai 2017 societatea vinde hotelul si, la 31.05.2017, are o cifra de afaceri de 1.600.000 euro. Am calculat impozitul specific pana la 31 mai 2017. Cand se declara acest impozit specific? Ce se intampla mai departe? Societatea ramane doar cu ...
Aug092017

Societate agricola. Venituri sub 100.000 euro. Aplicarea obligatorie a impozitului pe veniturile microintreprinderilor

de Constanta Popa valabil la 09 Aug 2017
Intrebare: O societate avand cod CAEN principal 0111, cifra de afaceri la 31.12.2016 mai mica de 100.000 euro, se va supune platii impozitului pe profit avand in vedere prevederile articolului 41, alin 5, litera b din Codul Fiscal, sau avand in vedere ca cifra de afaceri inregistrata este inferioara plafonului de 500.000 euro va declara, datora si achita impozit pe veniturile microintreprinderilor?
Aug092017

Comertul cu amanuntul, bonusuri acordate clientilor. Deducere cheltuieli, documente de intocmit

de Elena Garofil valabil la 09 Aug 2017
Intrebare: O firma vinde marfa en detail si doreste sa dea bonusuri de fidelitate clientilor care achizitioneaza cat mai multe produse. Acestia vor primi marfuri ale societatii la cumpararea peste un anumit prag. Bonusurile se acorda tot anul, tuturor clientilor. Ce implicatii din punct de vedere al impozitului pe profit sunt in acest caz si ce documente trebuie sa intocmeasca societatea? Care sunt ...
Aug092017

Deductibilitate cheltuieli penalitati, neindeplinire prevederi contractuale

de Elena Garofil valabil la 09 Aug 2017
Intrebare: Firma A in calitate de cumparator incheie un contract comercial de vanzare-cumparare a unei cantitati de 3000 to rapita cu firma B. La randul ei firma B pentru a putea onora contractul cu firma A incheie si aceasta un contract comercial de vanzare-cumparare in aceleasi conditii contractuale (asa cum a fost incheiat intre firma A si B) pentru o cantitate de 1000 to rapita cu firma C (perioada de ...
Aug022017

Deductibilitate cheltuieli reclamatii marfa necoraspunzatoare

de Elena Garofil valabil la 02 Aug 2017
Intrebare: Un client a facturat in luna iunie 2017 costuri reclamatie NRC 647221.01.2017 - valoare reprezentand costuri administrative in suma de 1.371,00 lei - pentru un lot de marfa constatat partial necorespunzator calitativ. La calculul impozitului pe profit, aceasta cheltuiala este deductibila sau nu? Precizez ca lotul de marfa necorespunzatoare, a fost returnata si nu s-au incasat despagubiri din ...
Iul312017

Aplicarea noilor modificari privind microintreprinderile, in conditiile majorarii capitalului social la 45.000 lei

de Elena Garofil valabil la 31 Iul 2017
Intrebare: In anul 2016 firma a avut CA peste 100.000 euro, din 01.01.2017 a fost marit capitalul social la 45 000 RON, astfel conform Codului fiscal a ramas platitor de impozit pe profit pe activitatea 4711 si impozit specific pe activitatea desfasurata pe COD CAEN 5630. Dupa modificarile aduse din 21.07.2017, unde se incadreaza ramane tot la impozit specific sau trece la impozit pe venit micro? Si impozit ...
Iul262017

Noile modificari privind impozitul pe profit/specific. Declarare semestriala/trimestriala

de Elena Garofil valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: O societate care la data de 31.12.2016 a avut cifra de afaceri intre 100.001 si 500.000 lei si a fost inregistrata cu impozit specific de la 01.01.2017 (pe o activitate sedundara) si impozit pe profit pe activitatea principala, prin legea 177 trece la impozit pe microintreprindere din 01.08.2017 cu depunerea declaratiei 101 la 31.07.2017 (venituri 01-01-31.07). Pentru luna iunie nu se depune ...
Iul262017

ONG. Stabilire rezultat fiscal pentru activitati economice

de Elena Garofil valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: In cazul unui ONG ce are atat activitate nonprofit, cat si activitate economica si care inregistreaza cheltuieli nedeductibile aferente activitatii nonprofit (ex. cheltuieli combustibil masini fara foaie de parcurs, deductibile 50%), cheltuielile nedeductibile se cuprind si se aduna la baza impozabila de calcul pentru impozitul pe profit? La inchiderea in contabilitatea a rezultatului contabil pe ...
Iul262017

Venituri neimpozabile obtinute de un liceu particular

de Elena Garofil valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Veniturile realizate de un liceu particular din: taxe scolare, after school + masa elevi, activitati extracurriculare constand in optionale educationale la care se inscriu copiii si tabere/excursii organizate de scoala, reprezentand in totalitate programul zilnic de scolarizare al fiecarui elev, sunt acceptate ca activitati de invatamant si considerate venituri neimpozabile? Redau mai jos art.15 ...
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Modificarile Codului Fiscal prin OUG 84/2016".
    Modificarile Codului Fiscal prin OUG 84/2016
x