Imprumut PFA de la SRL persoana afiliata. Aspecte fiscale
Raspuns oferit deConstanta Popa
Consultant fiscal
valabil la 20 Oct 2015
Intrebare: O persoana fizica autorizata, care are domeniu de activitate cresterea animalelor, respectiv agicultura (pamant luat in arenda), in anul 2011 si 2012 era in sistem real de impozitare, iar din luna 02.2013, de cand s-a schimbat legea, a trecut pe norma de venit si plateste impozit la numar de hectare de la data de 25.05.2013, respectiv pe numar de animale la data de 25.05.2013. In 2013 nu a mai avut alte activitati incat sa fie impozitate in sistem real. PFA a incasat in cont o suma de bani de la o societate afiliata SRL sub forma de imprumut pentru desfasurarea activitatii economice. SRL are ca asociat unic pe fiul domnului care detine PFA, iar domnul care detine PFA are procura cu puteri depline in SRL. SRL are are obiect de activitate tot agricultura. Cand PFA nu avea bani sa plateasca, lua de la SRL, ii achita cand avea disponibili in PFA, deci unele sume se inchid si le-am considerat in PFA incasari in avans sau plati in avans care sunt venituri impozabile respectiv cheltuieli impozabile pentru ca nu aveam contracte intre firme. Pentru suma de 100000 lei pe care a incasat-o PFA este incheiat un contract de imprumut intre SRL si PFA, ca fiind persoane afiliate. Contractul de imprumut contine toate informatiile cu privire la termenul de rambursare, acesta fiind de 5 ani cu termen de plata 01.12.2015, cu plata dobanzii la scadenta, iar dobanda se va calcula in functie de dobanda de referinta a BNR, dobanda in contract este mica decat cea BNR. Acum vin cei de la finante si imi spun ca aceasta operatiune pot sa mi-o reclasifice si sa o considere incasare in avans in PFA in anul 2011 la care sa se calculeze impozit pe venit.
Intrebari:
- din punctul de vedere al legislatiei, acest contract este intocmit corect intre un PFA si un SRL?
- din punctil de vedere al BNR, trebuia facuta o raportare?
- exista norma legala sa poata fi reclasificata aceasta operatiune ca si venit inregistrat in avans in PFA?
- Codul Fiscal permite astfel de operatiuni?
- poate fi o problema ca dobanda este mai mica decat dobanda de referinta BNR?
- sumele incasate de PFA de la SRL, sau platite de PFA catre SRL, care nu au la baza contract de imprumut le-am considerat corect in incasari in avans sau plati in avans din punctual de vedere al PFA?
- contractul, actul aditional care se poate face la contract, trebuie sa cuprinda vreun articol special in cazul in care finantele reclasifica acesta operatiune ca incasare in avans si se va ajunge in instanta?
- alte aspecte fiscale?
Intrebari:
- din punctul de vedere al legislatiei, acest contract este intocmit corect intre un PFA si un SRL?
- din punctil de vedere al BNR, trebuia facuta o raportare?
- exista norma legala sa poata fi reclasificata aceasta operatiune ca si venit inregistrat in avans in PFA?
- Codul Fiscal permite astfel de operatiuni?
- poate fi o problema ca dobanda este mai mica decat dobanda de referinta BNR?
- sumele incasate de PFA de la SRL, sau platite de PFA catre SRL, care nu au la baza contract de imprumut le-am considerat corect in incasari in avans sau plati in avans din punctual de vedere al PFA?
- contractul, actul aditional care se poate face la contract, trebuie sa cuprinda vreun articol special in cazul in care finantele reclasifica acesta operatiune ca incasare in avans si se va ajunge in instanta?
- alte aspecte fiscale?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tranzactii intre persoane afiliate
Feb202024
Persoane afiliate, recunoastere cheltuieli cu deprecierea creantelor neincasate
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Firma A are in evidenta clienti neincasati - firma B -in suma de 450.000 lei. Facturiile au fost emise de catre firma A in perioada 01.10.2010-31.12.2019, fiind calculate si achitate toate impozitele si taxele aferente acestor venituri (impozit profit si TVA). Actionarul majoritar al firmei B, in perioada 2010-2019 a fost actionar si in firma A. Se pot considera aceste sume neincasate de catre ...
Feb212024
Inchidere imprumut nerecuperat. Implicatii fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Imprumut acordat intre parti afiliate in care societatea imprumutatoare nu mai poate recupera imprumutul acordat. Care ar fi implicatiile fiscale la trecerea pe cheltuieli a sumei imprumutate, societatea este platitoare de impozit pe profit. Inchiderea sumei nerecuperate cu suma creditata firmei de catre administratorul firmei imprumutatoare? Va rog sa imi comunicati opinia si implicatiile ...
Ian172024
Incadrare la microintreprinderi in cazul intreprinderilor legate
de
Olga Crevelescu
valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala este detinuta de doi asociati persoane fizice (A si B) in procente A 50% si B 50%. Aceasta societate este platitoare de impozit pe profit cu o CA de 1.000.000 euro. Asociatul A este administrator. Aceeasi asociati detin o alta societate comerciala in aceleasi procente. Aceasta societate este microintreprindere cu o CA de 100.000 euro. Asociatul A este administrator. Mai ...
Ian192024
Microintreprindere, detinere indirecta, asociati afiliati
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Ian 2024
Intrebare: O persoana fizica detine o microintreprindere cu un procent de 100%. Sotia detine si ea o alta microintreprindere tot cu 100%. De la 1 ianuarie mai pot fi ambele microintreprinderi sau se considera detinere indirecta? Multumesc.
Ian122024
Tratamentul fiscal al imprumuturilor intre firmele din acelasi grup
de
Alexandru Palaghia
valabil la 12 Ian 2024
Intrebare: Va rugam sa ne precizati daca un SRL (cu sediul in Romania) poate credita ocazional prin virament bancar un alt SRL (cu sediul in Republica Moldova)? Mentionam ca cele doua societati au acelasi asociat unic, iar societatea imprumutatoare nu are cod CAEN autorizat pentru activitati de creditare. De asemenea, in cazul in care creditarea este permisa, va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile ...
Dec202023
Utilizare doua mijloace de transport in aceeasi firma
de
Profeanu Laura
valabil la 20 Dec 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozitul pe microintreprinderi, neinregistrata in scop de tva, are in derulare 2 contracte de leasing auto. Societatea are 1 salariat cu norma intreaga si administratorul fara contract de munca, fara contract de mandat. Poate societatea sa aiba 2 masini? Care sunt implicatiile fiscale? Administratorul societatii de mai sus detine in mod direct in alta societate peste ...
