X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 25 Iulie 2017

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

Iun232017

Fisa de magazie. Obligativitate intocmire si sanctiuni

de Costin Istrate valabil la 23 Iun 2017
Intrebare: O societate are pizzerie si pensiune unde vinde produse finite (mancaruri). Este obligatoriu sa tina fisa de magazie pentru materiile prime? Daca nu a tinut si este obligatoriu, care este sanctiunea?
Mai192017

Oferte comerciale. Monografie contabila

de Costin Istrate valabil la 19 Mai 2017
Intrebare: Societate comerciala care produce si vinde prajituri doreste, in vederea stimularii vanzarii si a cunoasterii produselor, sa acorde bonusuri, de exemplu la 2 prajituri din acelasi sortiment vandute se acorda una gratis din alt sortiment, participare la evenimente cu testarea produselor, etc. Cum se scot din gestiune, cum se trec in bonul de casa si care este monografia contabila?
Mai162017

Bunuri acordate gratuit de furnizor. Inregistrarea in gestiune a gratuitatilor

de Constanta Popa valabil la 16 Mai 2017
Intrebare: Societatea primeste la achizitia de bunuri de la furnizor si produse gratuite si pot fi mai multe situatii. De exemplu: - la achizitia a 1000 buc. produs x, primeste 10 buc. de acelasi fel - la achizitia a 1000 buc. produs x, primeste 10 buc produs y cu valoare zero (0) Aceste produse care se acorda cu valoare 0 sunt conditionate de cantitatea achizitionata. Aceste gratuitati sunt acordate pe ...
Mar282017

Vanzare oua prepelite. Contabilitate in partida simpla

de Olga Crevelescu valabil la 28 Mar 2017
Intrebare: O intreprindere familiala creste prepelite si vinde ouale la magazine mari. Activitatea este declarata pe sistem real. Va rog sa-mi spuneti ce declaratii se depun, cum ar trebui tinuta contabilitatea: gestiune productie-comert si daca este necesara casa de marcat? Mentionez ca detine un registru de incasari-plati.

Situatii financiare

Iul142017

Discount primit de catre o societate de la alta societate pentru un bun. Evidentierea sumei discountului in raportarile contabile semestriale la rubrica "Subventii incasate in cursul perioadei de raportare, din care".

de Otilia Roman valabil la 14 Iul 2017
Intrebare: O societate de telecomunicatii din Romania a acordat societatii noastre in baza punctelor de fidelitate un telefon Apple incadrat in categoria mijloacelor fixe. S-a facturat astfel: prima pozitie valoarea telefonului 3.000 lei, iar a doua reducere comerciala 100% (puncte de fidelitate) - 3.000 lei. Avand in vedere prevederile ordinului 1802/2014: Daca reducerile comerciale inscrise pe factura ...
Iul102017

Exercitiu financiar diferit de cel calendaristic. Raportarea contabila semestriala

de Mariana Prejbeanu valabil la 10 Iul 2017
Intrebare: Societatea noastra a optat incepand cu 01.04.2017 pentru un exercitiu financiar diferit de cel calendaristic (si anul fiscal a fost modificat corespunzator). In situatia data, mai trebuie sa depunem raportarea contabila semestriala la 30.06.2017?
Iun122017

Rezerve din reevaluare. Prezentare in notele explicative

de Constanta Popa valabil la 12 Iun 2017
Intrebare: Va rog sa transpuneti intr-un exemplu prevederile art. 116 din ordinul 1802/2014: 116. - In cazul in care se efectueaza reevaluarea, in notele explicative trebuie prezentate urmatoarele informatii: a) daca a fost implicat un evaluator autorizat, potrivit legii; b) pentru fiecare categorie de imobilizari corporale reevaluata, valoarea contabila care ar fi fost recunoscuta daca activele ar fi ...
Mai292017

Rezerve din profitul reinvestit. Reluarea sumei din 1068 in contul 117. Impozitarea facilitatilor

de Constanta Popa valabil la 29 Mai 2017
Intrebare: O societate comerciala care a aplicat scutirea de impozit pe profit in anul 2009 si 2010 pentru profitul reinvesti, care era de fapt un impozit amanat pentru ca societatea a fost obligata sa reia an de an in declaratia 101 suma aferenta amortizarii la venituri impozabile pe perioada de functionare a mijloacelor pentru care s-a aplicat facilitatea, poate proceda reluarea sumei din 1068 in 117, la ...

Contabilitatea activelor

Iul192017

Plantatie de vie

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: Suntem o societate care aveam ca si mijloc fix o plantatie de vie. Am inregistrat-o ca si finalitate, ca si mijloc fix, din luna urmatoare am inceput amortizarea ei. Dorim sa mai achizitionam butasi de vie. In completarea plantatiei care este deja existenta si constituita ca si mijloc fix. Care sunt inregistrarile contabile? 3025=401 si apoi o includem in plantatia existenta sau iar ...
Iul062017

Aport in natura. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Iul 2017
Intrebare: O societate A detine un teren si cladiri in valoare de 1.000.000 lei. Societatea A doreste sa intre actionar majoritar in societatea B aducand aport in natura terenurile si cladirile existente pe societatea A. Pentru aceasta operatiune face o evaluare la teren si cladiri, iar acesta valoare creste de la 1.000.000 la 1.500.000. Va inregistra pe societatea A cresterea de valoare a terenului si ...
Mai262017

Reevaluarea imobilizarilor corporale conform politicilor contabile

de Costin Istrate valabil la 26 Mai 2017
Intrebare: O societate comerciala privata care a efectuat reevaluare activelor constant, la 3 ani cum solicitau cei de la SPIT, prin evaluatori autorizati conform legii, poate efectua reevaluare in decembrie, conform Ordinului 347125.11.2008 (pentru aprobarea normelor metodologice privind reevaluarea si amortizarea activelor fixe corporale aflate in patrimoniul institutiilor publice-anexa 1A), pe baza ...
Mai032017

Metoda costului mediu ponderat. Perioada de calcul a indicatorului

de Constanta Popa valabil la 03 Mai 2017
Intrebare: Am o intrebare referitore la metoda CMP - pentru evaluarea la iesire a stocurilor. Se poate considera perioada de calcul Trimestrul in loc de Luna?

Leasing

Mai122017

Leasing operational. Factura avans si amortizare

de Costin Istrate valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: In cazul unui leasing operational privind achizitionarea unui autoturism folosit de administratorul societatii in scop personal, va rugam sa ne prezentati o monografie contabila atat pentru factura de avans cat si pentru factura lunara cu ratele de leasing. Totodata, va rugam sa precizati (pentru ambele facturi) deductibilitatea atat a TVA, cat si a cheltuielilor precum si a amortizarii ...
Iun062016

Preluare leasing. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Iun 2016
Intrebare: Societatea vrea sa preia prin cesionare un contract de leasing financiar. Pentru preluarea contractului a trebuit sa plateasca o parte din datoriile cedentului catre firma de leasing. Aceste datorii platite reprezinta rate de leasing, dobanzi, asigurari, comisioane etc., pentru care firma de leasing a emis facturi pe numele cedentului si nu doreste sa le storneze si sa emita alte facturi pe ...
Mai162016

Leasing financiar. Implicatii fiscale

de Costin Istrate valabil la 16 Mai 2016
Intrebare: Intentionam sa aducem echipamente de la o companie afiliata din Rusia pentru un proiect in Romania. Echipamentele din Rusia sunt achizitionate in leasing de la o companie din Turcia; leasingul financiar este in desfasurare. Optiunea avuta in vedere este subcontractarea leasingului si plata ratelor de la contractul de leasing catre afiliat, care la randul sau va plati companiei de leasing. Care ...
Apr192016

Autoutilitara in leasing financiar cu dauna totala. Facturi primite de la societatea de leasing. Inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 19 Apr 2016
Intrebare: O societate a achizitionat in luna august a anului trecut o autoutilitara in baza unui contract de leasing financiar cu o valoare de 80.514 RON, durata de amortizare 4 ani. In luna martie, autoutilitara a fost implicata intr-un accident, suferind astfel o dauna totala. Societatea de leasing ne-a emis urmatoarele facturi: rata capital (cu valoarea ramasa din contract), o factura cu valoare ...

Prime legate de capital

Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015

Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Iun092017

Suprafata de teren in plus urmare masuratorilor cadastrale. Inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 09 Iun 2017
Intrebare: Societatea are in proprietate (1990) un teren in suprafata de 20000 mp (are cadastru si intabulare) pe care se afla o cladire. In anul 2016, societatea a incheiat cu o firma specializata un contract prin care sa efectueze un studiu topografic prin care sa stabileasca amplasamentul, vecinatatile, suprapunerile si sa intocmeasca o noua documentatie cadastrala. Valoarea lucrari a fost inregistrata ...
Apr102017

Evaluare in urma renovarii si modernizarii unui spatiu inchiriat

de Costin Istrate valabil la 10 Apr 2017
Intrebare: Societatea noastra - X (chirias) a luat in chirie de la societatea Y (proprietar) un spatiu de 500 m2 in anul 2014. Atat chiriasul cat si proprietarul sunt societati comerciale cu raspundere limitata (SRL) inregistrate in scopuri de TVA. Chiriasul este o societate platitoare de impozit pe profit, iar chiriasul o societate (microintreprindere) platitoare de impozit pe venit. Chiriasul a declarat ...
Mar212017

Modificare destinatie imobil. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 21 Mar 2017
Intrebare: In anul 2011 societatea a achizitionat un imobil cu denumirea de GRAJD de la o persoana fizica pentru care se cunosc urmatoarele date (la data de 28.02.2017): - Valoare achizitie: 40.900 LEI; - Amortizare contabila si fiscala : 3.302,52 lei - Sold ct. 105 : 19.680,61 lei (Societatea a adoptat ca politica contabila transferul rezervei din reevaluare pe masura utilizarii acestui activ). - Anul ...
Mar132017

Amortizare second-hand

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Mar 2017
Intrebare: Am achizitionat un copiator second hand. Cum procedam pentru a stabili durata de amortizare a acestuia daca la un copiator nou durata de amortizare este 4-6 ani?

Constructii

Feb172017

Modalitate de transfer a unui teren de la asociat la societate

de Olga Crevelescu valabil la 17 Feb 2017
Intrebare: In afara de contractul de vanzare-cumparare, exista si alte modalitati prin care un teren detinut de o persoana fizica poate intra in proprietatea unei persoane juridice (persoana fizica fiind actionar in cadrul companiei)? Pe acest teren se va construi o cladire imobiliara in scop de vanzare.
Ian242017

Vanzarea activelor imobiliare vs. vanzarea titlurilor detinute. Aspecte fiscale

de Constanta Popa valabil la 24 Ian 2017
Intrebare: O societate comerciala ce detine in patrimoniu teren si cladiri doreste sa vanda aceste active. Care este formula de vanzare profitabila: vanzarea activelor pe factura sau vanzarea actiunilor catre cumparator - implicatii fiscale?
Nov222016

Achizitie cladire si teren

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Nov 2016
Intrebare: O societate X a achizitionat un hotel + teren in valoare 1.200.000 lei. Cum inregistrez in contabilitate? Cat iau din suma valoarea cladirii si cat iau valoarea terenului? Am nevoie de raport de evaluare pentru fiecare. Cum procedam?
Aug162016

Imobilizari in curs sistate. Tratament contabil si fiscal

de Ionut Jinga valabil la 16 Aug 2016
Intrebare: Societatea A a contractat in anul 2010, in baza unui contract servicii, diverse, inregistrate in debitul contului 332 in suma de 100.000 lei, acestea urmand sa faca parte din costurile unui proiect imobiliar. In anul 2016 se constata ca serviciile respective nu s-au concretizat intr-un proiect, iar investitiile au fost sistate. Pana in anul 2016, furnizorul nu a fost achitat. In baza deciziei ...

Operatiuni de trezorerie

Iul252017

Contract de vanzare cumparare. Persoane fizice. Fragmentare

de Costin Istrate valabil la 25 Iul 2017
Intrebare: Contract de vanzare cumparare intre doua persoane fizice in valoare de 110.000 lei, se plateste numerar 49.000 lei, diferenta prin ordin de plata. Este considerata fragmentare?
Iul212017

Tranzactie intre persoane fizice. Fragmentare

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Tranzactie intre persoane fizice in valoare de 110.000 lei - Se plateste numerar 49.000 lei, restul prin ordin de plata. Este considerata fragmentare?
Iun222017

Livrare marfa cu plata ramburs. Circuit documente

de Constanta Popa valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: Ce document trebuie sa emita curierul cu privire la incasarea ramburs de catre o persoana juridica? Concret: X SRL a vandut produse catre o persoana fizica,cu plata ramburs. Persoana fizica a platit numerar curierului, iar firma X SRL a incasat suma 1700 lei, tot numerar de la curier. Curierul a emis doar un awb. Care este documentul justificativ privind incasarea de la persoana fizica si de la ...
Iun162017

Plata in numerar a unui furnizor prin firma de curierat.

de Costin Istrate valabil la 16 Iun 2017
Intrebare: Achitam ramburs o factura mai mare de 5000 ron catre o persoana juridica. Chitanta este emisa pe numele firmei de curierat cu care partenerul nostru are incheiat contract de prestari servicii. Firma de curierat depune banii in contul bancar al partenerului nostru. Deci partenerul nostru inaseaza banii prin banca. Cum se interpreteaza aceasta operatiune ca plata in numerar? Este permisa? Se poate ...

Venituri

Iul172017

Autoturisme second-hand Germania

de Costin Istrate valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza din Germania autoturisme in regim second hand si le vinde in Romania aplicand regimul special de vanzare bunuri second. In aceste conditii, TVA va achita la marja de profit, dar, din punct de vedere al veniturilor pe care le va inregistra in evidenta contabila, ce va constitui venit: doar marja de profit sau intreaga valoare cu care se vinde ...
Iul102017

Agentie turism, microintreprindere. Calcul impozit

de Elena Garofil valabil la 10 Iul 2017
Intrebare: Agentia de turism a fost cu impozit pe profit pana in 31 ianuarie 2017. Din 01 februarie a trecut la impozit pe venit. Avand in vedere ca venitul agentiei este comisionul, cum inregistrez in contabilitate 411 si 401? Poate fi inregistrat normal 411 = 704, 628 = 401, iar extracontabil sa fie calculat comisonul = 704 - 628, pe care sa fie aplicata cota de 1%?
Iun232017

Intermediere servicii telefonie. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Iun 2017
Intrebare: Am o microintreprindere care a incheiat un contract cadru de distributie cu Simplomat Financial Services SRL (SFS) prin care noi, denumiti subdistribuitori, avem de la Simplomat Financial Services SRL, in custodie, un terminal SIMPLOMAT. Obiectul contractului este ca microintreprinderea, sa promoveze si sa revanda clientilor sai produsele oferite de catre SFS, prin utilizarea terminalului ...
Iun152017

Contabilizare bonusuri magazin de vanzare cu amanuntul. Inscriere pe bonul fiscal

de Constanta Popa valabil la 15 Iun 2017
Intrebare: Ce trebuie facut de catre o societate, precum si de catre departamentul de contabilitate al acesteia, in cazul unei societati cu vanzare cu amanuntul de confectii intr-un magazin propriu, vanzarea efectuandu-se cu casa de marcat. In cazul in care societatea doreste sa fidelizeze anumiti clienti si/sau sa acorde bonusuri/disconturi, etc. la a 13-a zi de vanzare, la primii 10000 incasati din ...

TVA

Iul252017

Livrare de aur realizata de o persoana fizica. Depasirea plafonului de 220000 lei. Inregistrare in scop de TVA

de Otilia Roman valabil la 25 Iul 2017
Intrebare: O persoana fizica a obtinut venituri din vanzarea aurului. La finalul tranzactiei veniturile obtinute sunt peste 220.000 lei (desi vanzarea s-a realizat in pierdere). Are persoana fizica obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA?
Iul202017

Inchiriere spatiu catre o societate din Germania. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Iul 2017
Intrebare: Societatea are un spatiu amenajat pe care il inchiriaza catre persoane fizice juridice; a depus notificare la AF pentru facturare cu TVA. Avem un client din Germania care doreste sa faca factura pe firma din tara lui - adica pe firma din Germania - Cum se factureaza? cu TVI - daca are cod valid - sau fara TVA? Cum se inscrie TVA-ul pe factura? Este taxare inversa? Cum se raporteaza in ...
Iun292017

Cesionare creante detinute asupra unei institutii publice. Utilizarea sumei cesionate pentru stingerea obligatiilor fiscale ale cesionarului

de Constanta Popa valabil la 29 Iun 2017
Intrebare: Societatea A are de incasat creante de la societatea B, societate B are de incasat de la Institutii Publice, la randul ei societatea A are de platit TVA la bugetul de stat. Exista vreo posibilitate de compensare in 3 intre cele 2 societati si institutia publica care datoreaza bani la societatea B?
Iun162017

Inspectie pe linie de TVA. Contabilizarea diferentelor de TVA si a accesoriilor ulterioare. Declaratii 101 rectificative

de Constanta Popa valabil la 16 Iun 2017
Intrebare: Am avut un control de fond la TVA an 2011 -2015. Pe 12 decembrie 2016 am primit decizia de impunere cu stabilirea sumei de TVA suplimentar in valoare de 244000 lei. In luna decembrie 2016 am efectuat urmatoarea inregistrare: 1174 = 4423 cu suma de 244000. In anul 2017 am primit si accesoriile si penalitatile aferente. Acestea le-am contabilizat cand am platit 6581 = 5121. (cheltuieli ...

Facturare

Iul052017

Primit marfa retur. Documente intocmite. Restituire suma catre client. Bon fiscal cu valoare negativa

de Constanta Popa valabil la 05 Iul 2017
Intrebare: In cazul unui retur Marfa de la persoana juridica ce documente trebuie sa intocmesc? Ce modalitati exista de rambursare in acest caz a sumei de bani aferente returului? Se poate emite bon fiscal cu valoare negativa aferenta returului de Marfa?
Iul042017

Schimbare denumire societate

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Iul 2017
Intrebare: Schimbare denumire societate comerciala SRL din 30.06.2017, restul datelor societatii raman neschimbate (certificatul de inregistrare fiscal eliberat cu data de 30.06.2017 facturile primite/emise cu data de 30.06.2017 au la baza avize de insotire a marfii cu data anterioara datei de 30.06.2017 si care sunt cu vechea denumire a societatii. Trebuie sa solicitam corectarea acestor avize de la ...
Iul042017

Schimbul de servicii. Regim fiscal

de Serju Dumitrescu valabil la 04 Iul 2017
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, presteaza servicii de transport in Europa pentru societatea B, inregistrata in scopuri de TVA in Spania. Pentru transport foloseste remorca pusa la dispozitie de societatea B in regim de inchiriere, aspect prevazut si in contractul de prestari servicii. Dupa efectuarea transportului, societatea B intocmeste pentru societatea A un document ...
Iul022017

Contract de inchiriere cu persoana fizica

de Costin Istrate valabil la 02 Iul 2017
Intrebare: Suntem o societate comerciala pe actiuni cu obiect de activitate inchirierea de spatii comerciale. Dorim sa facem un contract de inchiriere cu o persoana fizica si dorim reducerea chiriei catre acesta persoana fizica cu o suma care reprezinta o investitie lunara facuta de chirias in spatial respectiv. Trebuie facturata chiria cu valoarea integrala asteptand documente lunare din partea ...

Bilant

Mai242017

Participatie la patrimoniul unui ONG. Evidentierea in formularul F30

de Constanta Popa valabil la 24 Mai 2017
Intrebare: O societate cu raspundere limitata participa ca membru fondator la infiintarea unei asociatii non profit, organism neguvernamental, cu personalitate juridica, in cursul anului 2016. Participarea in numerar a societatii la patrimoniul asociatiei a fost inregistrata astfel: 265=5121 cu suma de 500 lei. In bilantul aferent anului 2016, Formularul F30, VIII Alte informatii, la ce rand intre 77-83 ...
Mai232017

Servicii furnizate de societatea-mama nerezidenta. Incadrarea la redevente

de Constanta Popa valabil la 23 Mai 2017
Intrebare: Societate inregistrata in Romania conform Legii 31 care are ca obiect de activitate productie are incheiat cu societatea mama din Spania un contract ce are ca obiect sprijinul acordat pentru administrare generala, calitate, resurse umane, comunicatii, productie si mentenanta. Din punct de vedere al declaratiei 207 acest contract poate fi alocat la punctul 16 din declaratie Venituri din redevente ...
Mai122017

Depasire criterii incadrare pentru intocmire situatii financiare. Analiza celor doi ani consecutivi

de Otilia Roman valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: O societate indeplineste in anul 2015 conditiile prevazute de OMFP 1802/2014 de incadrare ca microentitate. In anul 2016, societatea indeplineste conditiile de incadrare in categoria entitatilor mici. Ce formular de situatii financiare anuale depune pentru anul 2016, avand in vedere ca nu depaseste criteriile de marime ca entitate mica doi ani consecutiv?
Mar302017

Calcul eronat rezerva legala deductibila. Declaratie rectificativa privind impozitul pe profit

de Elena Garofil valabil la 30 Mar 2017
Intrebare: O firma are capital social 200 lei. In 2016 am constituit rezerve legale aferente profitului din 2015 de 19.000 lei reprezentand 5% din profitul anului 2015. Avand in vedere ca numai 40 lei sunt deductibili cum am putea corecta si calcula impozitul pentru 18.960 lei. Sunt depuse 2 bilanturi pe 2016 la iunie si decembrie. Care sunt inregistrarile contabile?

Mijloace fixe

Iun302017

Vanzare autoutilitara. Tratament fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: Va rog sa ma indrumati cum trebuie sa procedez din punct de vedere contabil si fiscal pentru urmatorul caz: - pe data de 30.04.2010 firma noastra a cumparat o autoutilitara - s-a ales perioada de amortizare 4 ani, adica 48 luni si s-a aplicat o amortizare liniara - valoarea de intrare a mijlocului fix a fost de 89.400,44 RON - pe data de 04.05.2010, acest mijloc fix a fost dotat cu un ...
Apr242017

Inlocuire piesa de schimb

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Apr 2017
Intrebare: Inlocuire piersa de schimb la un automat de parcare avariat de un autoturism, cu despagubire de la societatea de asigurari In aprilie 2016, conducatorul unui autoturism inchiriat a avariat carcasa automatului de iesire din parcarea cu plata a societatii noastre. Ne-am adresat asiguratorului la care, pentru autoturismul in cauza, era incheiata o polita RCA. In octombrie 2016, asiguratorul ne-a ...
Apr142017

Mijloace fixe. Tratament contabil

de Costin Istrate valabil la 14 Apr 2017
Intrebare: Este corect sa inregistrez in 471 - diferite materiale sau piese de schimb necesare pentru repararea unor utilaje - echipamente, care se fac la un interval intre 3 si 5 ani? Inregistrarea se va face 471 - 401, iar cheltuiala va fi repartizata in timp de 3 sau 5 ani pe cont 611. Durata va fi stabilita de departamentul tehnic. Nu doresc sa inregistrez aceste cheltuieli in 231, respectiv - 6811 la ...
Apr102017

Bunuri pentru activitate hoteliera

de Mariana Prejbeanu valabil la 10 Apr 2017
Intrebare: 1. O societate comerciala cu raspundere limitata , inregistrata in scopuri de TVA, cumpara in anul 2017 doua centrale termice pentru incalzirea cu gaz a unui punct de lucru (hotel). Mentionez ca societatea a mai achizitionat 2 centrale pentru incalzirea pe lemne in anul 2007, cand s-a pus in functiune hotelul, centrale pe care le-a utilizat pana in prezent pentru incalzire. Referitor la acesta ...

Profit

Mar302017

Inregistrare contabila impozit pe profit scutit

de Constanta Popa valabil la 30 Mar 2017
Intrebare: Va rog frumos inregistrari contabile pentru scutire impozit profit reinvestit in cazul achizitiei unui program informatic. Cand se face inchiderea sumei aferente profit scutit (investitiei) din 129 in anul investitiei sau in anul urmator cand fac repartizarea profitului in baza hotararii AGI?
Mar162017

Regimul fiscal al costului marfurilor vandute sub pretul de achizitie

de S.M Armaselu valabil la 16 Mar 2017
Intrebare: Se pot livra marfuri sub cost (in pierdere, dar cu un cost deductibil fiscal) cum ar fi in cazul lichidarii? OG 99/2000, cu modificari si completari, prevede ca acest lucru se poate face doar in anumite conditii si doar pentru structurile de vanzare cu amanuntul. Care este baza legala pentru lichidari in cazul structurilor de vanzare cu ridicata?
Feb152017

rezerva legala,deductibil, profit contabil, impozit pe profit, capital social subscris, patrimoniu

de Olga Crevelescu valabil la 15 Feb 2017
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr. 36/1991. Profitul contabil este 912167.44 lei, profitul fiscal este 949266.52 lei, am investitii in active suma de 343773.04 (profit reinvestit), am in balanta in contul 1011 capital social suma de 106964.67 lei si in contul 1012 capital subscris varsat 251 lei. Am rezerva legala 10225.06 lei. Am urmatoarele ...
Ian092017

ONG - platitor impozit pe venit

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Ian 2017
Intrebare: ONG - poate fi platitor impozit venit (micro)? Profitul se poate repartiza pentru dividente?

Monografii contabile

Iul242017

Inspectie fiscala. Fond de mediu

de Costin Istrate valabil la 24 Iul 2017
Intrebare: In urma unei inspectii fiscale de la autoritatea fondului pentru mediu, societatii A i-a fost emisa o decizie de impunere prin care i s-au stabilit sume suplimentare de plata. Societatea a contestat in instanta acest act fiscal. Intre timp, autoritatea fondului pentru mediu a executat silit compania pentru respectiva creanta si a fost retrasa suma din contul bancar al societatii. Societatea, ...
Iul212017

Inregistrare transfer profit. Monografie contabila

de Costin Istrate valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Care este monografia contabila pentru inregistrarea transferului profitului de la o Sucursala din Romania (cu sediul mamei din UK)?
Iul102017

Acvacultura. Monografii contabile

de Costin Istrate valabil la 10 Iul 2017
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate acvacultura in ape dulci. Care sunt monografiile contabile pentru acest tip de activitate?
Iun162017

Asigurare transport pentru salariati cu masinile personale. Deductibilitatea cheltuielilor

de Constanta Popa valabil la 16 Iun 2017
Intrebare: O societate comercila asigura transport pentru angajati prin utilizarea masinilor personale (in zona respectiva nu avem nici un alt mijloc de transport). Acesta cheltuiala este deductibila? Care este nota de inregistrare?

Capital social

Iun302017

Vanzare teren adus ca aport la capitalul social

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: Se infiinteaza o societate a carei actionariat este format dintr-o persoana fizica si una juridica (50% participare la profit si pierdere). Persoana fizica vine cu un aport la capitalul social in numerar de 1000000 lei, iar persoana juridica vine cu un aport in natura reprezentand un teren pe care aceasta il detine in proprietate in valoare de 1000000 lei. Actionarii hotarasc ca pe acest teren ...
Mai092017

Cheltuieli cu deprecierea actiunilor. Deductibilitate. Incidenta conditiei de detinere pentru o perioada minima de 1 an

de Constanta Popa valabil la 09 Mai 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in cursul anului 2016 un nr. de actiuni reprezentand 12% din capitalul social al unei alte societati a caror actiuni sunt cotate pe piata de capital AeRo, cu intentia de a pastra participarea pe termen lung. La data de 31.12.2016 valoarea de tranzactionare a actiunilor a fost mult sub valoarea de achizitie. Conform pct. -lui 267 din reglementarile contabile (ordinul ...
Apr242017

Constituire rezerve legale in cazul fundatiilor

de Costin Istrate valabil la 24 Apr 2017
Intrebare: O fundatie fara activitate economica, fara angajati, functioneaza de 10 ani, are capital social 25.000 lei, figureaza cu excedent la sfarsitul anului 2016 si rezultat reportat reprezentand excedent. Nu a constituit rezerve legale de la infiintare pana acum. In Actul Constitutiv nu sunt prevederi referitor la constituirea rezervelor. Este obligatoriu ca fundatia sa constituie rezerve legale? Va ...
Apr212017

Terenuri aportate la capitalul social. Schimbarea structurii capitalului social din aport in natura in aport in numerar

de Constanta Popa valabil la 21 Apr 2017
Intrebare: Societate vinde terenuri agricole, a dobandit dreptul de proprietate asupra acestora, prin aport in natura la capitalul social al sociatatii a nunui actionar.Societatea se obliga ,prin reprezentantul legal , ca pana la data intocmirii in forma autentica a contractului de vanzare-cumparare sa modifice la Registrul Comertului structura capitalului social din aport in natura in aport in numerar, in ...

Stocuri

Mai082017

Achizitie birotica. Nota de intrare-receptie si bonul de consum

de Constanta Popa valabil la 08 Mai 2017
Intrebare: Pentru ce este obligata societatea sa intocmeasca nota de intrare receptie si bon de consum? De exemplu, avem o factura de achizitie de birotica cu 50 produse. Nota de intrare receptie se face pe fiecare produs in parte sau se poate face si cumulat?
Mar272017

Piese de schimb. Producator intracomunitar

de Costin Istrate valabil la 27 Mar 2017
Intrebare: Saptamana trecuta am avut un audit din partea unui producator intracomunitar al carui reprezentanta suntem in Romania. Noi aducem si distribuim pe piata romaneasca produsele producatorului intracomunitar: piese de schimb. Cu ocazia auditului producatorul a verificat stocul firmei noastre. In urma auditului producatorul ne-a recomandat urmatoarele: 1) Anumite piese trebuie casate deoarece nu mai ...
Mar082017

Lichidare de stoc. Inregistrari contabile

de Costin Istrate valabil la 08 Mar 2017
Intrebare: Un magazin second hand care vinde si in regim de consignatie haine, incaltaminte, aparate de uz casnic, mobilier pentru stocul de haine si incaltaminte vrea sa organizeze lichidare de stoc. Pretul va fi unitar pentru toate produsele reduse (de ex. 5 lei bucata). Ce documente trebuie sa emita si care sunt inregistrarile contabile? Mentionez ca firma nu este platitoare de TVA.
Ian112017

Tratament contabil si fiscal pentru mostre acordate

de Olga Crevelescu valabil la 11 Ian 2017
Intrebare: O companie farmaceutica achizitioneaza din UE medicamente, iar unele dintre acestea sunt livrate clientilor in mod gratuit, ca mostre, in scopul stimularii vanzarilor. Aceste mostre sunt achizitionate din UE cu 10.000 EUR, dar livrate catre clienti cu valoare zero (factura are valoare zero). Livrarea catre client se face cu aviz de expeditie a marfii si factura cu valoare zero. Va rog sa-mi ...

Obligatiuni

Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Apr292011

Operatiunea de retragere de numerar

de PortalFiscalitate.ro valabil la 29 Apr 2011
Intrebare: O societate a atasat la contul curent in lei un card emis pe numele unui angajat al societatii. Societatea utilizeaza acest card pentru retragere numerar din banca (in scopul reducerii costurilor cu comisioanele bancare), dar si pentru efectuarea de plati catre furnizori. Retragerile de numerar de pe card ajung in casieria societatii sau in buzunarul angajatului pentru efectuarea de plati catre ...
Apr262011

Subscrierea de obligatiuni

de PortalFiscalitate.ro valabil la 26 Apr 2011
Intrebare: Cum se face inregistrarea in contabilitate a unui contract de subsciere de obligatiuni emise de o societate belgiana pe 15 ani pentru valoarea de 50.000 euro, valoarea nominala a obligatiunilor fiind de 25. 000 euro pe obligatiune, rata bruta a dobanzii este de 10% pe an? Plata efectiva s-a facut prin banca.

Documente

Iun262017

Diurna pentru soferi cu activitate pe teritoriu UE si NON UE

de Gabriela Dita valabil la 26 Iun 2017
Intrebare: O entitate din Romania incheie un contract de inchiriere (tractor standard pentru transport international impreuna cu unul sau doi soferi-TIR), cu o firma din Belgia. Salariatii, angajati ai entitatii din Romania, soferi cu contract individual de munca presteaza servicii in tarile din Uniunea Europeana si non UE. 1. Care sunt implicatiile fiscale si contabile privind angajatii cu CIM in Romania ...
Apr012017

Obligatia intocmirii dosarului preturilor de transfer pentru chirii achitate catre afiliati. Conditii

de S.M Armaselu valabil la 01 Apr 2017
Intrebare: Pentru chiriile platite lunar de societate catre persoana fizica ce este si asociat al societatii respective trebuie sa intocmim dosarul preturilor de transfer? Daca da, pentru ce valoare si ce trebuie sa contina acest dosar punctual in acest caz? Ce termen de intocmire al acestui dosar al preturilor de transfer este (baza legala)?
Mar152017

Procedura pentru reconstituirea unui document pierdut

de Dana Hristu valabil la 15 Mar 2017
Intrebare: Care este procedura pentru reconstituirea unui document (aviz emis de catre societatea noastra, care in program contabil figureaza ca anulat, dare la care nu avem faptic nici in exemplar) - va rog frumos cu exemplu de sesizare scrisa, process verbal de constatare lipsa si dispozitie conducere (modele) sau alte documente necesare.
Feb142017

Decontare combustibil pentru deplasarea salariatilor in delegatie

de Olga Crevelescu valabil la 14 Feb 2017
Intrebare: In cazul unui angajat plecat in delegatie, deplasararea efectuandu-se cu autoturism proprietate personala, este nevoie de bonuri de combustibil acoperitoare pentru toata valoarea care i se deconteaza ( respectiv cei 7.5 l la 100 km) sau este suficient un singur bon, acesta fiind necesar doar pentru pretul combustibilului? Bonurile de combustibil trebuie sa fie obligatoriu din perioada delegatiei?

Inregistrari contabile

Iul022017

Inregistrare provizioane pentru cheltuieli

de Costin Istrate valabil la 02 Iul 2017
Intrebare: In anul 2016 in cladirea proprietate a societatii a avut loc un incendiu in urma caruia au existat daune importante. In anul 2016 s-a incheiat un contract pentru reparatiile necesare functionarii imobilului, reparatii ce s-au efectuat in anul 2017, an in care a fost emisa factura si situatia de lucrari. La 31.12.2016 nu a fost inregistrat un provizion pentru aceste cheltuieli. Cum se ...
Iun302017

Lichidare societate. Inregistrari contabile si regim fiscal.

de Costin Istrate valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: Un societate X SRL detine participatii la capitalul social al societatii Y SRL in suma de 50.600 lei. De asemenea, societatea X SRL are o datorie catre societatea Y SRL in suma de 53.570 lei. Societatea Y SRL se lichideaza cu dizolvare si restituie societatii X SRL capitalul social si alte fonduri din profitul net in suma de 4.249 lei, astfel: compensarea datoriei in suma de 53.570 lei si plata ...
Iun202017

Contract cu compania de paza. Sistem de supraveghere video primit in proprietate dupa 12 luni. Inregistrarea in contabilitate in functie de contract

de Constanta Popa valabil la 20 Iun 2017
Intrebare: Avem un contract cu o companie de paza prin care acestia au instalat pe terenul societatii noastre un sistem de supraveghere video pe care il factureaza catre noi in 12 transe lunare. Dupa aceasta perioada, sistemul este transferat catre noi cu titlu gratuit. Cum ar trebui facute inregistrarile contabile pentru aceasta speta? Mentionez ca valoarea sistemului este mai mare de 2.500 lei.
Iun132017

Acoperire pierdere contabila din alte rezerve. Repartizare profit pentru dividende

de Constanta Popa valabil la 13 Iun 2017
Intrebare: Am o societate care pana in anul 2014 inclusiv a inchis contul de profit si pierdere prin contul 1068 Alte rezerve. In anul 2015 a avut pierdere fiscala si contabila care a fost repartizata pe 117 - sold debitor si 1174 pe debit corectie erori materiale  -nu s-a calculat la furnizori diferentele de curs valutar corect. In anul 2016 a avut profit, dar nu suficient sa acopere pierderea din ...

Legea contabilitatii

Iun152017

Explicatii inscrise la contarea operatiunilor in programul de contabilitate. Limba utilizata

de Constanta Popa valabil la 15 Iun 2017
Intrebare: La inregistrarea facturilor/platilor in programul de contabilitate, se pot pune explicatiile in engleza (ex: accomodation, allowance) etc.? Suntem o companie multinationala, iar superiorul ierarhic este strain.
Apr182017

Sanctiuni legale pentru neinregistrarea diferentelor la inventariere

de Costin Istrate valabil la 18 Apr 2017
Intrebare: Intr-o gestiune in care exista in volum mare de iesiri (vanzare) e posibil sa existe diferente la inventariere la unele repere in cazul unui control ANAF inopinat. Care este sanctiunea si cui se aplica - responsabilului gestiunii sau firmei (baza legala va rog)?
Mar242017

Documente contabile. Prelucrarea, centralizarea si inregistrarea in contabilitate a operatiunilor economico-financiare

de Costin Istrate valabil la 24 Mar 2017
Intrebare: O firma din Romania trebuie sa foloseasca un program din Spania pe parte de contabilitate, care sunt cerintele minime obligatorii pe care trebuie sa le respecte documentele printate lunar: jurnal, balanta, registre imobilizari...., care sunt legile ce indica aceste cerinte si care sunt amenzile ce se aplica daca nu sunt respectate?
Mar032017

Comercializare arbusti ornamentali

de Olga Crevelescu valabil la 03 Mar 2017
Intrebare: Aceasta societate este nou infiintata, intentioneaza sa comercializeze arbusti ornamentali, terenul pe care doreste sa cultiveze acesti arbusti in momentul de fata este partial cultivat cu arbusti. Sub ce forma legala poate societate sa comercializeze arbustii deja platantati si sub ce forma ar putea cultiva societatea acest teren?

Legislatie

Iul112017

Cesiune creanta societate in insolventa

de Justinian Cucu valabil la 11 Iul 2017
Intrebare: Un asociat poate prelua creantele societatii in care este asociat daca societatea respectiva este in insolventa? Daca da, in ce conditii poate prelua creanta?
Iul032017

Suma minima pentru care poate fi solicitata insolventa unei societati. Actiunile judiciare se suspenda

de Rodica Mantescu valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: O societate A care are datorii catre asociati si catre o terta persona care a imprumutat societatea cu contract de imprumut, la ANAF sau alte autoritati firma nu are datorii dar are si o creanta catre societatea B. Societatea B datoreaza societatii B (30.000 euro), bani care au fost livrati in baza unui contract de avans pentru achizitia unor produse, pentru a recupera creantei societatea A a ...
Iul032017

Conditii pentru declararea insolventei si consecinte cu privire la creantele detinute de societate

de Justinian Cucu valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: O societate A care are datorii catre asociati si catre o terta persona care a imprumutat societatea cu contract de imprumut, la ANAF sau alte autoritati firma nu are datorii, dar are si o creanta catre societatea B. Societatea B datoreaza societatii B (30.000 euro), bani care au fost livrati in baza unui contract de avans pentru achizitia unor produse, pentru a recupera creantei societatea A a ...
Iun282017

Participatie la capitalul unei societati din Italia. Regimul de impozitare pentru dividende

de Constanta Popa valabil la 28 Iun 2017
Intrebare: Suntem o societate romaneasca SRL, dorim sa participam la constituirea unei societati de tip srl in Italia alaturi de o persoana fizica, rezident italian, In cazul in care se poate care este regimul de impozitare pentru divindende? Dar obligatiile privind declaratiile fiscale?

Impozite nerezidenti

Iun152017

NIF obtinut de platitorul de venit pentru un nerezident

de Serju Dumitrescu valabil la 15 Iun 2017
Intrebare: Legat de declaratia 207 as avea urmatoarea intrebare: Societatea noastra are printre actionari o persoana juridica nerezidenta (care detine mai mult de 25% din capital) si o persoana fizica nerezidenta(care detine mai putin de 10%). acestora li se achita dividend, impozitul retinandu-se de catre societatea platitoare, respectiv 5% din suma bruta. Pentru anul viitor, cand va trebui completata ...
Mai312017

Achizitie soft de audit. Informatii succinte in factura. Redeventa. Impozitul pe veniturile nerezidentilor

de Constanta Popa valabil la 31 Mai 2017
Intrebare: O firma a achizitionat de la un nerezident din Germania un soft de audit denumit Caseware, insa pe factura primita nu este specificata achizitia softului. In schimb, sunt mai multe pozitii referitoare la licente: working papers - English - International Annual license; SmartSync - English - International Annual license; Connector - English Annual license; Audit International - English Annual ...

Avansuri

Feb212017

Cazare in strainatate. Documente justificative

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Feb 2017
Intrebare: Art. 12, alin. 2 din HG 582/2015 poate insemna ca valoarea cazarii in strainatate nu mai trebuie decontata cu factura fiscala de la unitatile de cazare? Respectiv, daca in anexa HG 518/1995 pentru Belgia plafonul de cazare este de 150 euro/noapte si salariatul a platit 100 euro nu mai este obligat sa restituie diferenta sau sa deconteze doar 100 euro (factura fiscala)? Cu alte cuvinte salariatii ...
Aug252016

Avans. Limita de timp pentru restituire

de Costin Istrate valabil la 25 Aug 2016
Intrebare: Daca unui angajat i se ofera in avans (425), care este limita de timp pentru restituire? Daca unui angajat i se da un avans (542) pentru deplasare, care este limita de timp pentru restituire?
Iul012016

Curs facturare

de Olga Crevelescu valabil la 01 Iul 2016
Intrebare: Societatea X a emis o factura de avans pentru livrare de bunuri, la cursul euro din data emiterii facturii de avans. Luna urmatoare, emite factura finala, care cuprinde 2 pozitii: una de storno avans si una cu valoarea finala a bunurilor livrate. Cu ce curs se intocmeste factura finala, pentru fiecare din cele 2 pozitii? Cu ce curs se face stornarea avansului si cu ce curs se emite factura ...
Ian122016

Acordarea de imprumuturi

de Justinian Cucu valabil la 12 Ian 2016
Intrebare: Care este modalitatea legala prin care doua firme, cu acelasi actionariat, se pot imprumuta intre ele (avansuri sub forma de bani si/sau bunuri)?

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...

Plati valuta

Iun222017

Contract intre doua societati din Romania. Moneda in care se emite factura si se efectueaza plata

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate comerciala din Romania incheie un contract de prestari servicii (servicii care se desfasoara in strainatate) cu o alta societate comerciala inregistrata in Romania. Contractul se negociaza in moneda euro. In ce moneda se intocmeste factura, respectiv in ce moneda se poate face plata pentru acest contract?
Mai292017

Incasari in contul altei societati. Tratament contabil

de Olga Crevelescu valabil la 29 Mai 2017
Intrebare: Avem o incasare in euro de la o companie din Ucraina, dar acesti bani trebuiau sa ajunga la o alta companie din Grupul nostru (companie din Austria). Cum este corect sa procedam: 1) sa restituim banii la compania din Ucraina si acestia sa faca plata corect catre compania din Austria; 2) sa facem plata catre compania din grup (din Austria) in numele companiei din Ucraina (ii instiintam ca banii ...
Iul052016

Decont deplasari in afara UE

de Olga Crevelescu valabil la 05 Iul 2016
Intrebare: Administratorul societatii care este si salariat pleaca in delegatie intr-o tara non UE. Pentru cheltuielile de delegare acesta foloseste cardul societatii (lei), adica scoate numerar (in valuta) in tara in care este in delegatie. 1. Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta operatiune? La intoarcerea din delegatie acesta isi face decontul de cheltuieli. La acesta sunt anexate si facturi ...
Ian312016

Restrictii cu privire la modul de realizare a operatiunilor de incasari si plati in valuta

de Justinian Cucu valabil la 31 Ian 2016
Intrebare: Doresc sa achizitionez de la o persoana juridica impozabila din Germania o autoutilitara Second Hand. In calitate de persoana juridica impozabila in Romania, pot sa platesc contravaloarea autoutilitarei in numerar in valuta?

Imobilizari

Mai122017

Extindere cladire existenta. Capitalizarea taxelor de autorizare si avizare. Amortizarea investitiei

de Constanta Popa valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: La o constructie (abator) avem o lucrare de constructie pentru extindere abator. Aferent aceste lucrari avem divers cheltuieli, printre care si: - autorizare de construire - aviz tehnic de racordare la reteaua electrica - diverse taxe la inspectoratul de constructii si la primarii Toate aceste taxe se pot captaliza la valoarea activului? Daca da, pe ce perioada se aloca? Pe perioada ramasa ...
Mar222017

Cheltuieli cu demolarea

de Costin Istrate valabil la 22 Mar 2017
Intrebare: Societatea detine o cladire si un teren achizitionate inainte de anul 2009. Cladirea este intr-o stare foarte mare de degradare si s-a obtinut pentru ac.un certificate de urbanism de demolare, demolarea urmand sa se faca in anul 2017. La 31.12.2016 acestea au fost reevaluate: - Cladirea: valoarea justa 0; - Terenul: valoarea justa mai mica dacat ar fi avut daca era un teren liber si nu ocupat ...
Mar152017

Imobil inregistrat in contabilitate. Nota contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Mar 2017
Intrebare: In cazul unui imobil care nu a fost inregistrat in contabilitate in momentul dobandirii lui (fiind o situatie neclara a actelor de proprietate la momentul respectiv), se poate face inregistrarea contabila pe baza unui raport de evaluare efectuat in scopuri contabile? Cum ar trebui sa arate nota contabila in acest caz? Trebuie intocmite doua rapoarte, unul pentru impozitare si unul pentru evidenta ...
Ian062017

Reevaluare cladiri. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 06 Ian 2017
Intrebare: Societatea platitoare de impozit pe profit isi evalueaza cladirile si terenurile, prima data, in anul 2014. In urma evaluarii a rezultat o crestere. Inregistrarile contabile (2014) au fost: 1. Eliminarea amortizarii inregistrarii pana la evaluare (2812=212); 2. Inregistrare plusului de valoare (212211=105); Incepand cu anul financiar (2015) urmator s-a inregistrat: - Amortizarea calculata ...

Investitii

Mar092017

Mijloace fixe achizitionate de la o persoana afiliata. Aspecte fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Mar 2017
Intrebare: Am achizitionat in decembrie 2016 mai multe mijloace fixe (echipament, autoturism, teren) de la o societate parte afiliata romana la pretul de piata. Mentionez ca unele mijloace fixe achizitionate sunt amortizate total altele nu (la vanzator). - Ce implicatii fiscale sunt la cumparator in legatura cu cheltuielile si deductibilitatea acestora, amortizarea fiscala si contabila, stiind ca ...
Nov302016

Amenajari spatiu in comodat. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 30 Nov 2016
Intrebare: Societatea al carui administrator sunt are sediul social in baza unui contract decomodat (din anul 2006) la domiciliul meu. Sediul social al societatii este delimitat, in sensul, in care societatea ocupa doua camere si un WC, cu intrari separate, direct din curte, fiind independenta de intrarea in locuinta familiei. Cele doua camere destinate sediului social au fost amenajate cu mobilier specific ...
Aug082016

Credit pentru investitii. Capitalizarea dobanzilor

de Constanta Popa valabil la 08 Aug 2016
Intrebare: Societatea are aprobat un credit de investitii de la o banca. Din acest credit se vor achizitiona un nr. de autoturisme si se vor efectua investitii la o constructie folosita ca depozit de marfuri in vederea obtinerii autorizatiei PSI (de la proiectare pana la finalizarea lucrarilor impuse de legislatia PSI). Dobanda calculata de banca aferenta finantarii putem sa o inregistram direct pe ...
Iul152016

Obtinere finantare pentru investitii

de Costin Istrate valabil la 15 Iul 2016
Intrebare: In vederea constructiei unei nave prototip, companiei noastre ii sunt necesare o serie de investitii in facilitati (amenajare hala, scule speciale etc). Clientul pentru care se construieste nava doreste sa finanteze aceste cheltuieli de investitii si a solicitat cresterea pretului contractual cu valoarea investitiilor. Mentionam ca partenerul nostru nu doreste a fi remunerat cu dobanda pentru ...

Autofacturare

Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Ian192016

Rolul autofacturii. Cheltuieli protocol

de Otilia Roman valabil la 19 Ian 2016
Intrebare: Este obligatoriu sa facem autofacturare pentru cheltuielile de protocol realizate cu ocazia acordarii unor mese festive colaboratorilor de afaceri sau este suficient bonul de consum pe protocol si descarcarea marfii din gestiune pe modul de consum protocol?
Mar312014

Retur de bunuri din A.I.C. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 31 Mar 2014
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA, a returnat, in luna ianuarie, catre firma B din Grecia, marfuri achizitionate cu 6 luni in urma. Marfurile au fost ridicate si transportate de firma B. La achizitie s-a aplicat regimul achizitiilor intracomunitare. Firma B, avand cod valabil de TVA, nu a emis factura. Trebuie sa emita firma A autofactura? Ce trebuie specificat pe autofactura? Cine e ...
Mar182013

TVA aferenta cheltuieli de protocol. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 18 Mar 2013
Intrebare: La sfarsit de an se emite autofactura - depasire plafon protocol 2%, care se inregistreaza: 635.01 = 4427 Cheltuiala din cont 635.01 este nedeductibila la calculul impozitului pe profit?

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Modificarile Codului Fiscal prin OUG 84/2016".
    Modificarile Codului Fiscal prin OUG 84/2016
x