X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 21 Noiembrie 2017

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

Nov092017

Vanzare produse finite prin magazin propriu. Evidenta gestiunii

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Suntem o firma cu obiect de Productie-confectii textile. In prezent, gestiunea este organizata la nivel de magazie produse finite, unde produsele sunt evidentiate la pret de productie (pret cost+profit). Dorim sa amenajam un spatiu (magazin prezentare) a produselor proprii, tot in cadrul societatii, aceeasi locatie, dar spatiu separat, pentru a vinde produse si persoanelor fizice (dotare casa ...
Nov062017

Produse primite gratuit. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: Am o factura de la un furnizor, cu mai multe produse care au discount 100%. Unul dintre produse are pretul de achizitie de 4 lei. Pot sa fac pretul de vanzare mai mic decat cel de achizitie, adica 2 lei? In acest caz, adaosul comercial este negativ in programul de note intrare-receptie. Cum pot face nota de intrare-receptie corecta?
Sep172017

Produse semifinite. Cost efectiv. Repartizare diferente de pret

de Costin Istrate valabil la 17 Sep 2017
Intrebare: O societatea are ca obiect de activitate productia de containere metalice (de locuit, santier, etc.) Pentru realizarea acestui produs materia prima trece prin mai multe stadii successive de transformare in 3 sectii de productie (Sectia prelucrare, Sectia asamblare-sudura, Sectia montaj). In ceea ce priveste metoda de calculatie a costului de productie se doreste utilizarea metodei pe baza de ...
Aug112017

Cheltuieli integrate in costul de productie

de Costin Istrate valabil la 11 Aug 2017
Intrebare: In ce masura urmatoarele cheltuieli (aferente personalului direct productiv) pot fi incorporate in costul de productie? a) contravaloarea echipamentelor tehnice primite de angajat sub forma de aparatura, dispozitive, unelte, alte mijloace asemanatoare, necesare in procesul muncii – cheltuieli directe b) contravaloarea echipamentului individual de protecție cu care este dotat fiecare ...

Situatii financiare

Nov062017

Societate fara activitate. Intocmirea balantei de inchidere

de Constanta Popa valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate nu mai are activitate din luna iulie 2014. Avea datorii la buget, le-a achitat, iar actionarul doreste sa radieze societatea la Registrul Comertului. In balanta am urmatoarele conturi cu solduri: - 205-779-D - 2131-4824-D - 3711-41-D - 401-1555-C - 455-78.345-C - 462-122.143-C Societatea este pe pierdere. Bunurile nu mai pot fi identificate, altcineva s-a ocupat de ...
Oct262017

PFA. Neintocmirea situatiei financiare anuale

de Constanta Popa valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: In luna februarie am deshis un PFA. Ce situatii financiare trebuie sa intocmesc?
Oct242017

Societate entitate mica. Obligatia de auditare a situatiilor financiare anuale

de Constanta Popa valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: Un SRL inregistreaza in anul 2016 o cifra de afaceri de 32.820.635 lei si un numar mediu de salariati de 305. La 30.09.2017, are cifra de afaceri de 35.533.880 lei, numar mediu salariati 401, salariati pe care-i va mentine pana la finalul anului 2017. Se impune auditarea situatiilor financiare pentru anul 2017?
Aug222017

Firma cu cifra de afaceri mai mica de 500.000 euro. Raportare contabila la 30.06.2017

de Ionut Jinga valabil la 22 Aug 2017
Intrebare: Agentie de turism, venituri pana la 500.000 eur, impozit pe venit, ce tip de bilant intocmeste pentru 30.06.2017 ? S 1050, microentitati?

Contabilitatea activelor

Nov072017

Lucrari de consolidare. Tratament fiscal

de Costin Istrate valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat o cladire cu destinatia cladire de birouri - sediul societatii. Cladirea are o vechime de 10 ani si a fost achizitionata de la persoane fizice. In vederea folosirii ca sediu, vor fi efectuate lucrari de consolidare si amenajare. Cladirea a fost achizitionata partial, cu credit imobiliar de la banca. Intrebari: 1. Care este grupa de incadrare conform Nomenclator ...
Oct302017

Achizitie imobil cu plata in rate si rezerva proprietatii. Inregistrare in contabilitate. Amortizare. Declararea la primarie

de Constanta Popa valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: Suntem o societate SRL platitoare de TVA. Am achizitionat un imobil (cladire si teren aferent) cu scopul de a realiza venituri din inchirierea imobilului. Achizitia s-a realizat cu taxare inversa, cu plata in rate (18 rate) si conditie in contract, vanzare cu plata in rate si rezerva proprietatii. Obiectul contractului este vanzare imobile cu rezerva proprietatii si transmiterea ulterioara a ...
Oct292017

Recunoasterea imobilizarilor corporale. Incadrare conform catalogului mijloacelor fixe

de Olga Crevelescu valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: Cum vor fi inregistrate din punct de vedere contabil si clasificate conform codului de clasificare al mijloacelor fixe urmatoarele active/investitii? 1. se achizitioneaza o aeroterma care se monteaza pe o masina de transport marfa (Renault Master) si care se leaga la circuitul de racire al masinii, avand rolul de a incalzi, de a asigura o anumita temperatura iarna produselor transportate; ...
Oct042017

Costul de achizitie al bunurilor

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: S-a achizitionat in luna septembrie 2017 o balanta tehnica metrologizabila in valoarea de 2.105,18 lei (fara TVA). Pentru achizitionarea acestei balante s-a achizitionat si un certificat de etalonare metrologica, un document in baza caruia se autorizeaza balanta, document din care rezulta ca balanta poate fi folosita. Valoarea acestui cerificat este 554 lei (fara TVA) Valoarea certificatului ...

Leasing

Aug212017

Inregistrari cheltuieli pentru un PFA

de Costin Istrate valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: Buna ziua, Un PFA a achizionat o masina in leasing in valoare de 103.000 euro. Intrebarea este cum inregistrez factura de la furnizorul de leasing, respectiv rata leasing capital si rata leasing dobanda sau rata casco. As dori sa stiu daca aceste cheltuieli cu leasingul masinii pt un PFA sunt deductibil integral, nedeductibil integral sau nedeductibil 50%. Multumesc anticipat. O zi buna
Mai122017

Leasing operational. Factura avans si amortizare

de Costin Istrate valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: In cazul unui leasing operational privind achizitionarea unui autoturism folosit de administratorul societatii in scop personal, va rugam sa ne prezentati o monografie contabila atat pentru factura de avans cat si pentru factura lunara cu ratele de leasing. Totodata, va rugam sa precizati (pentru ambele facturi) deductibilitatea atat a TVA, cat si a cheltuielilor precum si a amortizarii ...
Iun062016

Preluare leasing. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Iun 2016
Intrebare: Societatea vrea sa preia prin cesionare un contract de leasing financiar. Pentru preluarea contractului a trebuit sa plateasca o parte din datoriile cedentului catre firma de leasing. Aceste datorii platite reprezinta rate de leasing, dobanzi, asigurari, comisioane etc., pentru care firma de leasing a emis facturi pe numele cedentului si nu doreste sa le storneze si sa emita alte facturi pe ...
Mai162016

Leasing financiar. Implicatii fiscale

de Costin Istrate valabil la 16 Mai 2016
Intrebare: Intentionam sa aducem echipamente de la o companie afiliata din Rusia pentru un proiect in Romania. Echipamentele din Rusia sunt achizitionate in leasing de la o companie din Turcia; leasingul financiar este in desfasurare. Optiunea avuta in vedere este subcontractarea leasingului si plata ratelor de la contractul de leasing catre afiliat, care la randul sau va plati companiei de leasing. Care ...

Prime legate de capital

Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015

Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Nov152017

Achizitie si revanzare utiliaje casate. Cod CAEN activitate

de Constanta Popa valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: Sociatatea intentioneaza sa achizitioneze niste utilaje casate. Acest lucru se va specifica si in contractul de vanzare. Intentia este de a le vinde mai departe. Nu se va mai repeta aceasta tranzactie. Avem nevoie de un cod CAEN anume, daca este legala tranzactia? Se impune ceva anume din punct de vedere fiscal sau contabil?
Nov112017

Vanzare teren. Monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Nov 2017
Intrebare: Sc ABC Srl vinde un teren construibil in valoare de 200.000 euro, catre o persoana juridica. Atat vanzatorul, cat si cumparatorul, fiind inregistrati in scopuri de TVA, la facturare vom aplica taxarea inversa. Potrivit contractului de vanzare-cumparare incheiat, cumparatorul achita vanzatorului un avans in 2 transe: Transa 1 = 30.000 euro si transa 2 = 20.000 euro, restul de plata, in valoare de ...
Nov092017

Consolidare imobil. Contractare credit bancar. Capitalizarea dobanzii

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Asupra unui imobil se fac lucrari de consolidare. Perioada lucrarilor de constructie privind consolidarea este de 1 an si 2 luni (noiembrie 2016 - decembrie 2017), iar pentru efectuarea acestor lucrari se contracteaza un credit bancar. Dobanda aferenta creditului bancar pe aceasta perioada se capitalizeaza in costul consolidarii? Fac parte lucrarile de consolidare din sintagma active cu ciclu ...
Oct312017

Inregistrare piese de schimb. Amortizare piese uzate

de Mariana Prejbeanu valabil la 31 Oct 2017
Intrebare: O societate cu profil IT achizitioneaza diferite ansambluri, sisteme (componente) PC (monitor, unitate + periferice) si conform facturii, acestea sunt considerate drept seturi. Valoarea individuala a fiecarui set impune sa fie inregistrat drept imobilizare corporala. Pe durata de functionare se intampla des sa fie casate anumite parti si inlocuite cu unele noi (din cauza uzurii - atat fizice ...

Constructii

Nov072017

Asociere in participatiune pentru constructia unui bloc. Inregistrarea si declararea constructiei rezultate. Vanzare ulterioara

de Constanta Popa valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Doua societati comerciale au construit un bloc prin asociere. Partea fiecarui asociat a fost de 50%. S-a intocmit un contract de asociere in participatiune, conform Codului fiscal. Asociatul A tine evidenta contabila a asocierii. A a depus decontul de TVA si a intocmit in fiecare luna decont pentru fiecare cu cheltuielile inregistrate, conform cotei de participare a fiecaruia. La terminarea ...
Nov062017

Dezvoltare imobiliara. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza un teren construibil de 700 mp, la pretul de 540.000 lei. Pe acest teren a fost ridicat un bloc de locuinte S+P+4E, mai exact 17 apartamente cu 6 parcari la subsolul blocului si 14 parcari exterioare, dimensiunile apartamentelor difera de la un etaj la altul. Costul final al constructiei (fara teren) este de 2.800.000 lei. In el sunt incluse toate taxele notariale, ...
Oct122017

Cladire achizitionata in anul 2007, cu taxare inversa. Modernizare. Vanzarea ulterioara. Regim TVA aplicabil

de Constanta Popa valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: In anul 2007 am cumparat o cladire cu taxare inversa. Anul acesta vreau sa o vand. Aplic regimul de taxare inversa? Aceasta cladire a fost modernizata deoarece era imposibil de folosit.
Feb172017

Modalitate de transfer a unui teren de la asociat la societate

de Olga Crevelescu valabil la 17 Feb 2017
Intrebare: In afara de contractul de vanzare-cumparare, exista si alte modalitati prin care un teren detinut de o persoana fizica poate intra in proprietatea unei persoane juridice (persoana fizica fiind actionar in cadrul companiei)? Pe acest teren se va construi o cladire imobiliara in scop de vanzare.

Operatiuni de trezorerie

Nov202017

Vanzari active catre proprii salariati. Neobligativitate utilizare casa de marcat. Retinerea bunurilor facturate din salariu

de Constanta Popa valabil la 20 Nov 2017
Intrebare: Conform procedurii interne a societatii, la reinnoirea parcului auto si a altor echipamente (laptop, telefon), salariatul care a utilizat acel autoturismechipament are prioritate la achizitionarea acestora. In acest sens, in baza ofertei, autoturismulechipamentele sunt facturate la o valoare reziduala aprobata de managementul societatii. Avand in vedere ca societatea nu detine casa de marcat si ...
Oct202017

Compensare facturi mai mici de 5000 lei. Emitere chitante reciproce

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Se pot stinge facturile unui client care imi este si furnizor, pentru facturi mai mici de 5.000 lei, prin compensare cu chitanta sau trebuie sa folosim ordine de compensare?
Oct162017

Ridicare de numerar din banca reprezentand dividende

de Olga Crevelescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Unicul asociat al unei societati ridica numerar din banca pe care nu-i aduce in casieria societatii. Asociatul are de ridicat dividende. Este corecta inregistrarea lor in contul de dividende?
Oct062017

Sold creditor contul 5125. Reglare contabila

de Constanta Popa valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Sold creditor cont 5125 datorat incasarii sumelor de la POS prin neemitere bon fiscal (un caz) si emitere bon fiscal cu incasare numerar (alt caz). Se pot trece aceste sume pe venituri? Va rog o monografie contabila.

Venituri

Nov162017

Dobanzi disponibilitati fonduri nerambursabile. Inregistrare la venituri. Retinere ulterioara. Rectificarea impozitului

de Constanta Popa valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea beneficiaza de fonduri europene nerambursabile pentru finantarea unor investitii. Sumele incasate cu titlul de fonduri nerambursabile au fost bonificate cu dobanzi de catre banca in care sunt pastrate. Contractul de finantare prevede ca ”finantarea nu poate produce profit pentru beneficiar.” In aceste conditii, considerati ca ar fi corecta inregistrarea dobanzilor ...
Nov052017

Modul de inregistrare a veniturilor rezultate din vanzarea cartelelor reincarcabile

de Ela Dumitra valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: O firma are un contract cu Paypoint services SRL. Firma vinde prin terminalul paypoint, catre clienti, cartele reincarcabile. Saptamanal, firma primeste o factura pe care o achita. Cum se inregistreaza venitul din vanzarea acestor cartele?
Nov012017

Aprovizionare aparate de dozare bauturi si colectare monetar. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 01 Nov 2017
Intrebare: O societate are un contract de inchiriere cu o firma care detine aparate de dozare si distribuire cu amanuntul a bauturilor (de tip cafea, ness, ceai etc.). Firma primeste pe baza de factura materiale (cafea, ness, ceai, lapte etc.) pe care le introduce in aparat si colecteaza periodic banii din aparat. Cum se inregistraza factura si banii pe care firma ii colecteaza?
Iul172017

Autoturisme second-hand Germania

de Costin Istrate valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza din Germania autoturisme in regim second hand si le vinde in Romania aplicand regimul special de vanzare bunuri second. In aceste conditii, TVA va achita la marja de profit, dar, din punct de vedere al veniturilor pe care le va inregistra in evidenta contabila, ce va constitui venit: doar marja de profit sau intreaga valoare cu care se vinde ...

TVA

Nov062017

Livrare intracomunitara de bunuri si prestare intracomunitara de servicii

de Amelia Dumitras valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: Societatea (SRL, inregistrata ca platitor de TVA) urmeaza sa faca o livrare intracomunitara de materiale electrice unei societati comerciale, inregistrata in scopuri de TVA, din Franta. Care este tratamentul contabil si fiscal al acestei tranzactii, avand in vedere ca initial, noi vom suporta contravaloarea trasportului, urmand ca ulterior, sa ne recuperam acest cost prin refacturare catre ...
Oct062017

Import si AIC utilaje de catre o societate din UE

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Societatea X SRL, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, incheie un contract de prestari servicii cu o societate Y, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Anglia. Echipamentele necesare prestarii serviciului sunt puse, cu titlu gratuit, de catre firma din Anglia, la dispozitia societatii din Romania. In acest scop, firma din Anglia va achizitiona ...
Sep262017

Refacturare servicii de asistenta tehnica catre o societate din Germania. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 26 Sep 2017
Intrebare: Refacturare servicii catre o societate din Germania Dorim sa refacturam catre o persoana juridica impozabila din Germania niste costuri care provin din factura de servicii (asistenta tehnica) primita de la un alt furnizor din Germania. La inregistrarea facturii de intrare am aplicat taxarea inversa. Refacturarea se face la acelasi pret. Cum se vor refactura acest servicii, cu sau fara TVA si in ...
Aug242017

Implicatii fiscale corectie facturi

de Ela Dumitra valabil la 24 Aug 2017
Intrebare: Societate cu profil furnizare si distributie gaze naturale a emis in anii 2015 si 2016 facturi de asistenta tehnica pentru contractele incheiate cu clienti persoane fizice. Avem 2 situatii: 1) au fost emise facturi pentru clienti ai caror contracte de asistenta erau expirate si nu s-a mai procedat la prelungirea acestora, si 2) a existat schimbare de titulari pentru locurile de consum iar ...

Facturare

Nov162017

Elemente obligatorii ale facturii. Neaplicarea reglementarilor contabile cu caracter general

de Constanta Popa valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Persoana ce intocmeste o factura catre un client trebuie obligatoriu sa isi treaca pe acest document numele si prenumele? Conform art. 319 din Legea 227/2015, acest element nu apare printre cele obligatoriu de trecut pe factura. In Ordinul MFP 2634/2015 la anexa 1, aspecte generale (punctul 2) se precizeaza ca documentele justificative trebuie sa cuprinda si numele persoanei care il ...
Nov142017

Vanzare teren construibil in rate catre o persoana fizica. Facturarea integrala la momentul incheierii contractului. Plafon incasare in numerar. Nefragmentare

de Constanta Popa valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala are in proprietate un teren intravilan, pe care doreste sa il vanda la o persoana fizica, cu plata in 10 rate (exista contract de vanzar- cumparare unde este specificata plata in rate). Terenul este construibil si atunci, factura se va emite cu TVA. Pretul de vanzare este de 70.000 lei + TVA aferenta de 13.300 lei. Societatea doreste sa factureze fiecare rata si sa o ...
Oct202017

Factura emisa pe baza bonului emis anterior

de Costin Istrate valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: In data de 01.10.2017, o persoana fizica achizitioneaza marfa de la un magazin pentru care emitem bon fiscal. Ulterior, in data de 12.10.2017, revine si doreste factura pe persoana juridica, in baza bonului fiscal emis in 01.10.2017, deoarece societatea este inregistrata la Registrul Comertului (in 01.10.2017, nu era inregistrata la Registrul Comertului). Pot sa-i emit factura cu data de ...
Sep292017

Factura recuperare prejudiciu

de Mariana Prejbeanu valabil la 29 Sep 2017
Intrebare: O regie autonoma (aeroport) a procedat la intrunirea unei comisii de cercetare disciplinara pentru recuperarea unui prejudiuciu (sms-uri cu suprataxa). Care este cadrul legal prin care regia poate emite facturi pentru recuperarea prejudiciului de la persoanele responsabile conform deciziei comisiei de cercetare?

Bilant

Aug052017

Depunere situatii consolidate

de Costin Istrate valabil la 05 Aug 2017
Intrebare: Societatea x este necesar sa depuna situatii consolidate? Daca SC x are ca actionarii persoana fizica cu 59% din actiuni, aceeasi persoana detine in societate Y 30%, iar in societatea z are actiuni 25%. Impreuna cifra de afaceri si total active nu depasec plafoanele, dar numarul de salariati se depasesc. Mentionez ca persoana fizica este administrator in societatea x si g.
Mai242017

Participatie la patrimoniul unui ONG. Evidentierea in formularul F30

de Constanta Popa valabil la 24 Mai 2017
Intrebare: O societate cu raspundere limitata participa ca membru fondator la infiintarea unei asociatii non profit, organism neguvernamental, cu personalitate juridica, in cursul anului 2016. Participarea in numerar a societatii la patrimoniul asociatiei a fost inregistrata astfel: 265=5121 cu suma de 500 lei. In bilantul aferent anului 2016, Formularul F30, VIII Alte informatii, la ce rand intre 77-83 ...
Mai232017

Servicii furnizate de societatea-mama nerezidenta. Incadrarea la redevente

de Constanta Popa valabil la 23 Mai 2017
Intrebare: Societate inregistrata in Romania conform Legii 31 care are ca obiect de activitate productie are incheiat cu societatea mama din Spania un contract ce are ca obiect sprijinul acordat pentru administrare generala, calitate, resurse umane, comunicatii, productie si mentenanta. Din punct de vedere al declaratiei 207 acest contract poate fi alocat la punctul 16 din declaratie Venituri din redevente ...
Mai122017

Depasire criterii incadrare pentru intocmire situatii financiare. Analiza celor doi ani consecutivi

de Otilia Roman valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: O societate indeplineste in anul 2015 conditiile prevazute de OMFP 1802/2014 de incadrare ca microentitate. In anul 2016, societatea indeplineste conditiile de incadrare in categoria entitatilor mici. Ce formular de situatii financiare anuale depune pentru anul 2016, avand in vedere ca nu depaseste criteriile de marime ca entitate mica doi ani consecutiv?

Mijloace fixe

Nov082017

Sistem de rafturi pentru servicii logistice. Clasificarea in Catalogul mijloacelor fixe

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2017
Intrebare: Societatea va opera servicii logistice intr-un depozit nou. Pentru aceasta, achizitioneaza de la un furnizor din Romania un sistem de rafturi metalice pentru depozitare. Pentru instalarea acestora vor fi platite servicii de transport si montaj. Care este clasificarea acestui sistem de rafturi metalice conform Nomenclatorului de Mijloace Fixe (grupa, subgrupa, clasa) si care este perioada de ...
Nov082017

Montaj centrala termica. Includere in valoarea de intrare

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2017
Intrebare: Recent am achizitionat de la Romstal centrala termica, calorifere etc. in valoare de 4.809,93 lei fara TVA. Romstal este platitor de TVA. Instalarea s-a efectuat de alta firma specializata, neplatitoare de TVA, cost 6.920 lei. Valoarea acestui mijloc fix achizitionat in octombrie 2017 va fi de 11.729,93 = 4.809,93 + 6.920?
Oct312017

Copertina retractabila. Catalog mijloace fixe

de Dana Hristu valabil la 31 Oct 2017
Intrebare: Am achizitionat o copertina retractabila. Valoarea este peste 2.500 lei. In ce grupa de mijloace fixe o pot incadra?
Sep262017

Utilaj neutilizat in anul 2017. Deductibilitate amortizare

de Olga Crevelescu valabil la 26 Sep 2017
Intrebare: Referitor la calculul impozitului pe profit, avem un utilaj, un remorcher maritim portuar, pe care in anul 2017 regia nu a reusit sa il inchirieze, nici sa produca venituri proprii cu el. Amortizarea este deductibila?

Profit

Oct252017

Cheltuieli aferente activitatii lunii septembrie. Facturare in luna octombrie. Momentul deductibilitatii

de Constanta Popa valabil la 25 Oct 2017
Intrebare: Activitate de exploatare miniera. In fiecare luna se calculeaza taxa ANRM pentru cantitatea extrasa in luna. Acesta taxa se factureaza in luna urmatoare de catre Apele Romane. Este deductibila aceasta taxa la calculul impozitului pe profit in luna septembrie, desi ea este facturata in octombrie?
Oct062017

Sponsorizare scoala privata. Deductibilitate

de Andrei Zainea valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit. In acest an, are un profit de 400.000 lei si nu avem sponsorizari pana in acest moment. Dorim sa incheiem un contract de sponsorizare pe 2 ani, cu o scoala privata, pentru un copil care nu este afiliat cu societatea. Sponsorizarea se va face direct cu scoala si se va mentiona numele copilului. Aceasta sponsorizare este deductibila la calculul ...
Mar302017

Inregistrare contabila impozit pe profit scutit

de Constanta Popa valabil la 30 Mar 2017
Intrebare: Va rog frumos inregistrari contabile pentru scutire impozit profit reinvestit in cazul achizitiei unui program informatic. Cand se face inchiderea sumei aferente profit scutit (investitiei) din 129 in anul investitiei sau in anul urmator cand fac repartizarea profitului in baza hotararii AGI?
Mar162017

Regimul fiscal al costului marfurilor vandute sub pretul de achizitie

de S.M Armaselu valabil la 16 Mar 2017
Intrebare: Se pot livra marfuri sub cost (in pierdere, dar cu un cost deductibil fiscal) cum ar fi in cazul lichidarii? OG 99/2000, cu modificari si completari, prevede ca acest lucru se poate face doar in anumite conditii si doar pentru structurile de vanzare cu amanuntul. Care este baza legala pentru lichidari in cazul structurilor de vanzare cu ridicata?

Monografii contabile

Nov182017

Achizitie marfa din China si livrare directa in SUA. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 18 Nov 2017
Intrebare: Suntem o societate neplatitoare de TVA care importa marfuri din China, acestea fiind receptionate direct in depozitul Amazon din SUA, vanzarea avand loc pe aceasta platforma online. La momentul vanzarii Amazon inregistreaza comanda in sistemul lor de raportare si emite o factura catre clientul final in numele lor. Suntem obligati sa emitem la randul nostru o factura pentru fiecare vanzare sau ...
Nov142017

Certificate verzi producator energie. Monografie contabila. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor

de Constanta Popa valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: Care este monografia contabila pentru certificate verzi incepand cu data intrarii in vigoare a OUG 24/30.03.2017? Societatea este producatoare de energie electrica si are sold la data ordonantei in conturile 266, respectiv 472. De asemenea, cum ar afecta societatea in situatia in care este platitoare de impozit microintreprindere? Argumentati cu pasaje din legislatie.
Nov022017

Fructe neconforme, ridicate de firma de profil, in baza actului directiei de sanatate publica. Deductibilitate

de Constanta Popa valabil la 02 Nov 2017
Intrebare: O cantitate de mere (probabil s-au stricat) a fost aruncata la gunoi, de fapt au fost ridicate 4 containere (5 metri cubi) de catre o firma de profil SALPREST, in baza unui proces-verbal de constatare al DIRECTIEI DE SANATATE PUBLICA ILFOV, in care scrie produse alimentare - mere - neconforme, modificate organoleptic, cantitate 8.265 kg.
Oct302017

Evidenta contabila a fondurilor de plasament. Monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: O microintreprindere platitoare de impozit pe venit de 3% (neplatitoare de TVA) decide sa investeasca disponibilitatile financiare la un fond deschis de investitii (din Romania), prin achizitionarea de unitati de fond in lei. Cum se contabilizeaza aceasta operatiune? Cum se procedeaza la momentul rascumpararii lor daca se inregistreaza castig, respectiv pierdere? In cazul castigului, plusul de ...

Capital social

Nov082017

Vanzare teren adus ca aport in natura. Reducerea capitalului social si rambursarea aportului

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2017
Intrebare: SC ABC SRL vinde un teren construibil catre o persoana juridica. Terenul reprezinta aport in natura al actionarului majoritar. In urma vanzarii terenului, contravaloarea acestuia va reduce capitalul social al Sc Abc SRL, prin micsorarea numarului de actiuni. Cum se va face rambursarea catre actionarul majoritar a contravalorii aporturilor corespunzatoare?
Oct262017

Majorare capital social din imprumuturi asociati

de Constanta Popa valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: Administratorul doreste marirea capitalului social la 45.000 lei, pentru a deveni platitor de impozit pe profit, fiind comerciant si avand marja de profit mica. Are si aport asociat (creditare societate) in firma. Poate mari capitalul social prin compensarea de catre societate a aportului asociatului cu parti sociale in capital social? Cum se procedeaza?
Oct062017

Sume primite de la asociatul nerezident pentru sustinerea activitatii filialei. Contabilizare in contul 455

de Constanta Popa valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Asociatul unic este o societate comerciala din Elvetia care doreste sa sustina activitatea financiara a firmei-fiice din Romania. Nu se doreste majorarea capitalului social si nici imprumutarea firmei din Romania. Conform unor practici din tari ale UE, se solicita contabilizarea sumelor transferate in Romania ca rezerve in CHF. Ulterior, pe masura posibilitatilor financiare, aceste rezerve sa fie ...
Iul262017

Subscriere actiuni cu plata succesiva. Calcularea si impozitarea dividendelor. Impozit pe dividende

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Societatea A este o societate pe actiuni unde actionarii sunt persoane fizice, juridice si SIF. In anul 2016 societatea decide majorarea capitalului social prin subscriere de noi actiuni. Plata actiunilor subscrise s-a facut astfel:30% la data subscrierii urmand ca 70% sa se achite in termen de 3 ani. O parte din actionari, persoane fizice, au 100% din valoarea actiunilor subscrise. In anul ...

Stocuri

Nov202017

Lichidare punct de lucru. Vanzare la acelasi pret

de Constanta Popa valabil la 20 Nov 2017
Intrebare: Am un punct de lucru in care am avut confectii, iar acum am inchis. Cum as putea proceda cu marfa ramasa in magazin? O pot vinde la acelasi pret, dar sa fie conform normelor legale?
Nov052017

Elemente obligatorii pe documentele financiar-contabile

de Ela Dumitra valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Societatea utilizeaza un program de gestiune. In acest program se receptioneaza marfa venita de la furnizori, in baza facturilor. Conform legii, nota de intrare receptie si constatare diferente este documentul care atesta intrarea bunurilor in gestiune. Este obligatoriu ca aceste NIR-uri sa fie listate si semnate de cei care au receptionat marfa? Pot fi NIR-urile pastrate in calculator si listate ...
Mai082017

Achizitie birotica. Nota de intrare-receptie si bonul de consum

de Constanta Popa valabil la 08 Mai 2017
Intrebare: Pentru ce este obligata societatea sa intocmeasca nota de intrare receptie si bon de consum? De exemplu, avem o factura de achizitie de birotica cu 50 produse. Nota de intrare receptie se face pe fiecare produs in parte sau se poate face si cumulat?
Mar272017

Piese de schimb. Producator intracomunitar

de Costin Istrate valabil la 27 Mar 2017
Intrebare: Saptamana trecuta am avut un audit din partea unui producator intracomunitar al carui reprezentanta suntem in Romania. Noi aducem si distribuim pe piata romaneasca produsele producatorului intracomunitar: piese de schimb. Cu ocazia auditului producatorul a verificat stocul firmei noastre. In urma auditului producatorul ne-a recomandat urmatoarele: 1) Anumite piese trebuie casate deoarece nu mai ...

Obligatiuni

Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Apr292011

Operatiunea de retragere de numerar

de PortalFiscalitate.ro valabil la 29 Apr 2011
Intrebare: O societate a atasat la contul curent in lei un card emis pe numele unui angajat al societatii. Societatea utilizeaza acest card pentru retragere numerar din banca (in scopul reducerii costurilor cu comisioanele bancare), dar si pentru efectuarea de plati catre furnizori. Retragerile de numerar de pe card ajung in casieria societatii sau in buzunarul angajatului pentru efectuarea de plati catre ...
Apr262011

Subscrierea de obligatiuni

de PortalFiscalitate.ro valabil la 26 Apr 2011
Intrebare: Cum se face inregistrarea in contabilitate a unui contract de subsciere de obligatiuni emise de o societate belgiana pe 15 ani pentru valoarea de 50.000 euro, valoarea nominala a obligatiunilor fiind de 25. 000 euro pe obligatiune, rata bruta a dobanzii este de 10% pe an? Plata efectiva s-a facut prin banca.

Documente

Nov172017

Vanzari marfuri cu amanuntul catre persoane fizice. Document de incasare

de Olga Crevelescu valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: S.C. vinde marfuri in magazin cu amanuntul si restaurant catre persoane juridice si emite factura. Care este documentul de incasare a facturii: chitanta sau bonul fiscal?
Oct172017

Doua rapoarte Z in aceeasi zi. Eroare de tiparire

de Olga Crevelescu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: Daca la casa de marcat s-a listat din greseala, in loc de raport X un raport Z in cursul zilei, la sfarsit de zi va trebui sa se listeze in nou raport Z, astfel incat avem doua rapoarte Z in aceeasi zi? Este legal sa am 2 rapoarte Z in aceeasi zi? Care este baza legala si amenda pentru nerespectarea prevederii de a avea un raport Z zi?
Sep252017

Plafon incasari in numerar

de S.M Armaselu valabil la 25 Sep 2017
Intrebare: Societatea incaseaza numerar de la clienti persoane fizice sau juridice contravaloarea rezervarilor de bilete. In incinta aeroporturilor, pentru aceste incasari, se emit bonuri fiscale. Care este plafonul pentru aceste incasari?
Aug162017

Casa de marcat electronica fiscala. Disciplina financiara

de Amelia Dumitras valabil la 16 Aug 2017
Intrebare: O societate comerciala cu activitatea de Intretinerea si repararea autovehiculelor, emite facturi catre persoane juridice. Factureaza atat piese auto cat si servicii de reparatii catre persoane juridice. Pentru incasarile ulterioare este obligatoriu sa emitem bon fiscal sau putem sa emitem chitanta?

Inregistrari contabile

Oct292017

Achizitie cartofi de la o persoana fizica. Obligatiile societatii achizitoare

de Constanta Popa valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: Firma a realizat o achizitie de cartofi de la o persoana fizica, pe baza unui borderou de achizitie. Ce obligatii fiscale are firma? Trebuie sa retina la sursa anumite impozite?
Oct202017

Client rau-platnic. Scoaterea din evidenta a creantei

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Avem un client care refuza sa efectueze plata facturii pentru marfa livrata (e o facture mai veche de un an). Cum trebuie sa procedam si ce etape trebuie sa urmam pentru a-l putea scoate din evidenta contabila? Ce inregistrari contabile se fac?
Oct172017

Fructe acordate salariatilor. Tratament fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: Societatea ofera salariatilor fructe, conform hotarare administrator. Cum se considera, din punctul de vedere al impozitului pe profit, aceasta cheltuiala?
Oct122017

Partener radiat. Compensare datorii reciproce

de Elena Garofil valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: Cum se poate face o compensare in valoare de 300.000,00 lei, cu un partener al nostru (la care avem sold si in contul 401 si in contul 411) , avand in vedere ca acest partener (SRL) este radiat din anul 2013?

Legea contabilitatii

Nov072017

Organizare tombola. Deductibilitatea cheltuielilor si a TVA. Regimul premiilor la beneficiari

de Constanta Popa valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Societatea realizeaza o tombola. Cum inregistram din punct de vedere contabil factura de achizitie produse oferite tombola? Care este regimul fiscal al acestor cheltuieli? Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit? Se deduce TVA?
Oct222017

Pensii facultative. Tratament fiscal

de Gabriela Dita valabil la 22 Oct 2017
Intrebare: Societatea plateste pensie privata pentru anumiti salariati. Care este regimul fiscal al acestei cheltuieli pe care o face societatea, atat din punctul de vedere al salariatului, cat si din punctul de vedere al angajatorului?
Oct212017

Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile

de Costin Istrate valabil la 21 Oct 2017
Intrebare: Societatea are in derulare o linie de credit pe termen scurt, un credit pe termen lung pentru investitii si achizitie de utilaje de la institutii bancare (Unicredit Bank, ING Bank) si o esalonare la plata a obligatiilor fiscale la Administratia Finantelor Publice. Care este regimul fiscal al cheltuielilor cu dobanzile platite lunar pentru aceste credite bancare si pentru esalonarea la plata ...
Oct182017

Societate cu pierderi. Diminuarea activului net. Dizolvare

de Constanta Popa valabil la 18 Oct 2017
Intrebare: O societate comerciala X a inregistrat la data de 31.12.2016 pierdere contabila de 230.238,25 lei (pierdere fiscala 179.832,35 lei). La data de 31.12.2017, in mod sigur va inregistra o pierdere contabila de aproximativ 500.000 lei (aferenta numai anului 2017). Astfel societatea inregistreaza pierdere contabila 2 ani consecutivi. Exista o limita din punct de vedere legal a anilor consecutivi in ...

Legislatie

Oct302017

Inregistrare diferente sold in registrul de casa. Diferente negative si pozitive in casierie. Monetar

de Costin Istrate valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: La momentul de fata, legislatia in vigoare impune obligativitatea utilizarii monetarului? Societatea noastra utilizeaza aparate de marcat electronice fiscale. Ce documente trebuie intocmite in cazul constatarii unei diferente negative sau, dupa caz, pozitive, intre soldul zilnic al registrului de casa (scriptic) si numerarul existent in caserie (soldul faptic) ? Este obligatorie inregistrarea ...
Oct222017

Recomercializarea bunurilor achizitionate de la unitati de vanzare cu amanuntul. Obligatii

de Ionut Jinga valabil la 22 Oct 2017
Intrebare: Firma este neplatitoara de TVA si vrea sa faca achizitii intracomunitare de la societati comerciale cu amanuntul. Este interzisa recomercializarea bunurilor cumparate cu factura simplificata? Respectiv, daca o societate comerciala cumpara de la o alta societate comerciala marfa pentru revanzare cu factura si bon fiscal, pot exista probleme la un eventual control?
Oct192017

Asigurari medicale de calatorie. Deductibilitate

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Oct 2017
Intrebare: Asigurarile medicale de calatorie incheiate cu ocazia unei delegatii efectuate in strainatate de salariatii proprii sunt deductibile fiscal?
Sep262017

Reevaluare conturi in afara bilantului

de Olga Crevelescu valabil la 26 Sep 2017
Intrebare: Societatea are inregistrare scrisori de garantie in euro - cont 8011 pentru spatii inchiriate. De asemenea, mai are un leasing operational cu rate in euro - cont 8036. Conturile din afara bilantului trebuie reevaluate lunar?

Impozite nerezidenti

Nov062017

Servicii achizitionate de la o societate din Republica Moldova

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de prestari servicii executare lucrari de constructii cu o societate din Republica Moldova, pe un santier al acesteia de pe teritoriul Romaniei. Va face taxare inversa pentru achizitii de servicii din afara UE daca prestatorul este firma inregistrata in scopuri de TVA, o va raporta in 394 ca achizitie de servicii pe teritoriul Romaniei si va declara ...
Oct052017

Licenta software. Redevente

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: Un SRL achizitioneaza licente pentru un program informatic de la societatea-mama din Slovenia. Mai departe, SRL-ul comercializeaza aceste licente catre clienti din Romania. Cum trebuie tratata aceasta operatiune: drept achizitie de bunuri sau servicii? De asemenea, trebuie tratate drept redevente si trebuie retinut impozit?
Sep132017

Comision cuvenit nerezidentului. Impozitare si declarare

de Constanta Popa valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: Pentru comisionul retinut de UBER (factura emisa de UBER catre societatea noastra) se plateste impozit pe veniturile nerezidentilor? Daca am certificatul de rezidenta fiscala, ce cota de impozit se aplica? Dar daca nu am certificatul? Se declara in declaratia D207? Daca nu se retine impozit, se declara in declaratia 100 cu suma 0?
Iun152017

NIF obtinut de platitorul de venit pentru un nerezident

de Serju Dumitrescu valabil la 15 Iun 2017
Intrebare: Legat de declaratia 207 as avea urmatoarea intrebare: Societatea noastra are printre actionari o persoana juridica nerezidenta (care detine mai mult de 25% din capital) si o persoana fizica nerezidenta(care detine mai putin de 10%). acestora li se achita dividend, impozitul retinandu-se de catre societatea platitoare, respectiv 5% din suma bruta. Pentru anul viitor, cand va trebui completata ...

Avansuri

Feb212017

Cazare in strainatate. Documente justificative

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Feb 2017
Intrebare: Art. 12, alin. 2 din HG 582/2015 poate insemna ca valoarea cazarii in strainatate nu mai trebuie decontata cu factura fiscala de la unitatile de cazare? Respectiv, daca in anexa HG 518/1995 pentru Belgia plafonul de cazare este de 150 euro/noapte si salariatul a platit 100 euro nu mai este obligat sa restituie diferenta sau sa deconteze doar 100 euro (factura fiscala)? Cu alte cuvinte salariatii ...
Aug252016

Avans. Limita de timp pentru restituire

de Costin Istrate valabil la 25 Aug 2016
Intrebare: Daca unui angajat i se ofera in avans (425), care este limita de timp pentru restituire? Daca unui angajat i se da un avans (542) pentru deplasare, care este limita de timp pentru restituire?
Iul012016

Curs facturare

de Olga Crevelescu valabil la 01 Iul 2016
Intrebare: Societatea X a emis o factura de avans pentru livrare de bunuri, la cursul euro din data emiterii facturii de avans. Luna urmatoare, emite factura finala, care cuprinde 2 pozitii: una de storno avans si una cu valoarea finala a bunurilor livrate. Cu ce curs se intocmeste factura finala, pentru fiecare din cele 2 pozitii? Cu ce curs se face stornarea avansului si cu ce curs se emite factura ...
Ian122016

Acordarea de imprumuturi

de Justinian Cucu valabil la 12 Ian 2016
Intrebare: Care este modalitatea legala prin care doua firme, cu acelasi actionariat, se pot imprumuta intre ele (avansuri sub forma de bani si/sau bunuri)?

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...

Plati valuta

Iun222017

Contract intre doua societati din Romania. Moneda in care se emite factura si se efectueaza plata

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate comerciala din Romania incheie un contract de prestari servicii (servicii care se desfasoara in strainatate) cu o alta societate comerciala inregistrata in Romania. Contractul se negociaza in moneda euro. In ce moneda se intocmeste factura, respectiv in ce moneda se poate face plata pentru acest contract?
Mai292017

Incasari in contul altei societati. Tratament contabil

de Olga Crevelescu valabil la 29 Mai 2017
Intrebare: Avem o incasare in euro de la o companie din Ucraina, dar acesti bani trebuiau sa ajunga la o alta companie din Grupul nostru (companie din Austria). Cum este corect sa procedam: 1) sa restituim banii la compania din Ucraina si acestia sa faca plata corect catre compania din Austria; 2) sa facem plata catre compania din grup (din Austria) in numele companiei din Ucraina (ii instiintam ca banii ...
Iul052016

Decont deplasari in afara UE

de Olga Crevelescu valabil la 05 Iul 2016
Intrebare: Administratorul societatii care este si salariat pleaca in delegatie intr-o tara non UE. Pentru cheltuielile de delegare acesta foloseste cardul societatii (lei), adica scoate numerar (in valuta) in tara in care este in delegatie. 1. Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta operatiune? La intoarcerea din delegatie acesta isi face decontul de cheltuieli. La acesta sunt anexate si facturi ...
Ian312016

Restrictii cu privire la modul de realizare a operatiunilor de incasari si plati in valuta

de Justinian Cucu valabil la 31 Ian 2016
Intrebare: Doresc sa achizitionez de la o persoana juridica impozabila din Germania o autoutilitara Second Hand. In calitate de persoana juridica impozabila in Romania, pot sa platesc contravaloarea autoutilitarei in numerar in valuta?

Imobilizari

Aug182017

Firma de soft. Refacturare laptop si telefon utilizate pentru demonstratii. Contabilizare operatiuni

de Constanta Popa valabil la 18 Aug 2017
Intrebare: Firma producatoare de soft personalizat demonstreaza unui client din UE functionarea softului conform cerintelor, instalandu-le pe un laptop si un telefon achizitionate din Romania, fiecare avand un cost de peste 2500 lei. Demonstratia are loc la sediul firmei din Romania. Clientul, in urma demonstratiei, solicita facturarea celor doua componente. Este corecta inregistrarea cele doua componente ...
Mai122017

Extindere cladire existenta. Capitalizarea taxelor de autorizare si avizare. Amortizarea investitiei

de Constanta Popa valabil la 12 Mai 2017
Intrebare: La o constructie (abator) avem o lucrare de constructie pentru extindere abator. Aferent aceste lucrari avem divers cheltuieli, printre care si: - autorizare de construire - aviz tehnic de racordare la reteaua electrica - diverse taxe la inspectoratul de constructii si la primarii Toate aceste taxe se pot captaliza la valoarea activului? Daca da, pe ce perioada se aloca? Pe perioada ramasa ...
Mar222017

Cheltuieli cu demolarea

de Costin Istrate valabil la 22 Mar 2017
Intrebare: Societatea detine o cladire si un teren achizitionate inainte de anul 2009. Cladirea este intr-o stare foarte mare de degradare si s-a obtinut pentru ac.un certificate de urbanism de demolare, demolarea urmand sa se faca in anul 2017. La 31.12.2016 acestea au fost reevaluate: - Cladirea: valoarea justa 0; - Terenul: valoarea justa mai mica dacat ar fi avut daca era un teren liber si nu ocupat ...
Mar152017

Imobil inregistrat in contabilitate. Nota contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Mar 2017
Intrebare: In cazul unui imobil care nu a fost inregistrat in contabilitate in momentul dobandirii lui (fiind o situatie neclara a actelor de proprietate la momentul respectiv), se poate face inregistrarea contabila pe baza unui raport de evaluare efectuat in scopuri contabile? Cum ar trebui sa arate nota contabila in acest caz? Trebuie intocmite doua rapoarte, unul pentru impozitare si unul pentru evidenta ...

Investitii

Mar092017

Mijloace fixe achizitionate de la o persoana afiliata. Aspecte fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Mar 2017
Intrebare: Am achizitionat in decembrie 2016 mai multe mijloace fixe (echipament, autoturism, teren) de la o societate parte afiliata romana la pretul de piata. Mentionez ca unele mijloace fixe achizitionate sunt amortizate total altele nu (la vanzator). - Ce implicatii fiscale sunt la cumparator in legatura cu cheltuielile si deductibilitatea acestora, amortizarea fiscala si contabila, stiind ca ...
Nov302016

Amenajari spatiu in comodat. Tratament contabil si fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 30 Nov 2016
Intrebare: Societatea al carui administrator sunt are sediul social in baza unui contract decomodat (din anul 2006) la domiciliul meu. Sediul social al societatii este delimitat, in sensul, in care societatea ocupa doua camere si un WC, cu intrari separate, direct din curte, fiind independenta de intrarea in locuinta familiei. Cele doua camere destinate sediului social au fost amenajate cu mobilier specific ...
Aug082016

Credit pentru investitii. Capitalizarea dobanzilor

de Constanta Popa valabil la 08 Aug 2016
Intrebare: Societatea are aprobat un credit de investitii de la o banca. Din acest credit se vor achizitiona un nr. de autoturisme si se vor efectua investitii la o constructie folosita ca depozit de marfuri in vederea obtinerii autorizatiei PSI (de la proiectare pana la finalizarea lucrarilor impuse de legislatia PSI). Dobanda calculata de banca aferenta finantarii putem sa o inregistram direct pe ...
Iul152016

Obtinere finantare pentru investitii

de Costin Istrate valabil la 15 Iul 2016
Intrebare: In vederea constructiei unei nave prototip, companiei noastre ii sunt necesare o serie de investitii in facilitati (amenajare hala, scule speciale etc). Clientul pentru care se construieste nava doreste sa finanteze aceste cheltuieli de investitii si a solicitat cresterea pretului contractual cu valoarea investitiilor. Mentionam ca partenerul nostru nu doreste a fi remunerat cu dobanda pentru ...

Autofacturare

Oct202017

Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Ian192016

Rolul autofacturii. Cheltuieli protocol

de Otilia Roman valabil la 19 Ian 2016
Intrebare: Este obligatoriu sa facem autofacturare pentru cheltuielile de protocol realizate cu ocazia acordarii unor mese festive colaboratorilor de afaceri sau este suficient bonul de consum pe protocol si descarcarea marfii din gestiune pe modul de consum protocol?
Mar312014

Retur de bunuri din A.I.C. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 31 Mar 2014
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA, a returnat, in luna ianuarie, catre firma B din Grecia, marfuri achizitionate cu 6 luni in urma. Marfurile au fost ridicate si transportate de firma B. La achizitie s-a aplicat regimul achizitiilor intracomunitare. Firma B, avand cod valabil de TVA, nu a emis factura. Trebuie sa emita firma A autofactura? Ce trebuie specificat pe autofactura? Cine e ...

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Cele mai recente modificari fiscal-contabile 2017-2018".
    Cele mai recente modificari fiscal-contabile 2017-2018
x