Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 15 Noiembrie 2018
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Lipsuri si plusuri la inventar. Ajustare negativa TVA dedusa

Raspuns oferit de
Amelia Dumitras

Amelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 07 Nov 2018
Intrebare: Lipsa inventar si plusuri inventar



Firma noastra a finalizat inventarul pentru stocul de marfa pentru situatia la 31.10.2018.

Cu aceasta ocazia s-au constatat plusuri si minusuri.



In urma analizei, pentru a putea face compensare intre minusuri si plusuri, s-a ajuns la concluzia ca nu indeplinim conditiile de a face compensarea.

In final s-a decis sa se faca 2 note contabile separate:

- o lista cu minusuri

- o lista cu plusuri

La minusuri societatea a decis sa nu faca nicio imputare, deoarece avem marfurii care au rulaj foarte mare.



Intrebari:

A) Legat de minusuri de inventar, va rog sa ne informatii daca urmatoarele monografii contabile si proceduri sunt corecte:

- nota contabila lipsa inventar: 6588 - 371?

- nota contabila ajustare TVA: 635 - 4426?

- trebuie sa facem autofactura? In cazul; in care nu trebuie sa facem autofactura, este suficienta nota contabila pe baza deciziei de inventar?

- nota contabila va aparea in jurnalul de cumparari?

- in decontul de TVA va aparea la rubrica: 32?

- ajustrea TVA-ului dedus la achizitie se face in functie de cota cu care a fost achizitionata marfa? De exemplu avem o lipsa de marfa care a fost achizitionata cu TVA de 20%. Deci pentru aceasta marfa vom face ajustarea cu cota de 20%? Restul fiind achizionat cu 19% si facem ajustarea cu 19%.



B) Legat de plusuri de inventar, va rog sa ne informatii daca urmatoarele monografii contabile si proceduri sunt corecte:

- 607 - 371 cu semnul minus?

- nu are implicatii din punctul de vedere al TVA-ului?

- este suficienta intocmirea notei contabile pe baza decizie de inventar?




Raspuns:
Referitor la minusurile constatate la inventar, inregistrarile contabile propuse de dumneavoastra sunt corecte, cu precizarea ca formula contabila 635 = 4426 poate fi inlocuita cu inregistrarea contabila 6588 (analitic distinct) = 4426. Pentru efectuarea acestor inregistrari contabile nu trebuie emisa autofactura deoarece operatiunea nu este asimilata unei livrari de bunuri sau unei prestari de servicii. Autofactura se emite numai in situatia in care este obligatorie colectarea TVA, fara a se emite in situatia in care trebuie efectuata ajustarea negativa a sumei TVA deductibile deduse la momentul achizitiei bunurilor.

Astfel, in acest caz, pentru intocmirea jurnalului pentru cumparari este suficienta preluarea informatiilor din nota contabila, fara a fi necesar alt document, dar numai daca programul informatic de contabilitate va permite.
Asa cum ati precizat si dumneavoastra, ajustarea negativa a sumei TVA deduse initial, se efectueaza la cota standard TVA in vigoare la momentul achizitiei, de exemplu 20%  sau 19%.
Aceasta ajustare negativa, inregistrata atat in evidenta contabila, cat  si in evidenta fiscala, se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300, la randul 32 alocat "Regularizari taxa dedusa".

Referitor la plusurile constatate la inventar, asa cum ati precizat si dumneavoastra, se efectueaza inregistrarea contabila 607 - 371 in rosu sau 371 - 607, in negru, in functie de posibilitatile oferite de programul informatic de contabilitate. Aceasta constatate a plusului de inventar nu afecteaza TVA deoarece plusul nu este efectul livrarii de catre furnizor/achizitiei de catre cumparator, ci efectul comercializarii marfurilor respective. Din acest motiv, valoarea marfurilor respective nu se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, fiind suficienta doar valorificarea contabila a rezultatului inventarierii faptice a patrimoniului. 

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Articole similare

Oct242018

Monografia contabila apicultura

de Dana Hristu valabil la 24 Oct 2018
Sep282018

Retragere sau excludere asociat. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 28 Sep 2018
Sep222018

Factura combustibil. Inregistrare contabila

de S.M Armaselu valabil la 22 Sep 2018
x