Microintreprindere. Anulare datorii intre societati. Tratament fiscal
Raspuns oferit deElena Garofil
Consultant fiscal
valabil la 17 Iul 2018
Intrebare: O societate din Romania (A) face achizitii intracomunitare de marfuri de la societatea B, pe care le vinde mai departe in Romania societatii C, care la randul ei le vinde tot in Romania societatii D. Conform contractului, plata se facea de catre societatea D pe masura consumului, iar plata intre cele trei societati (C , B si A) pe masura incasarii.
Intre timp societatea D a intrat in insolventa si nu a mai platit marfa consumata si nici nu s-a mai putut recupera cumva valoarea marfurilor consumate. Bineinteles ca platile dintre cele 3 societati (C, B si A) nu s-au mai efectuat.
Societatea B din Uniunea Europeana anunta societatea A din Romania ca trece datoria acesteia pe pierdere si renunta la a mai astepta incasarea sumelor datorate.
In acest caz societatile A si C (din Romania) hotarasc sa-si stearga reciproc datoriile existente intre ele.
Pana la finele anului 2017 cele 2 societati (A si C) au fost platitoare de impozit pe profit si au inregistrat pe provizioane deductibile 30% din sumele neincasate. Incepand cu anul 2018 acestea sunt platitoare de impozit pe venit.
Vanzarile celor 2 societati (A si C) au fost inregistrate pe venituri, s-a calculat impozit pe profit, iar TVA a fost platita catre buget.
Ce implicatii fiscale are stergerea reciproca a datoriilor dintre cele doua societati?
Intre timp societatea D a intrat in insolventa si nu a mai platit marfa consumata si nici nu s-a mai putut recupera cumva valoarea marfurilor consumate. Bineinteles ca platile dintre cele 3 societati (C, B si A) nu s-au mai efectuat.
Societatea B din Uniunea Europeana anunta societatea A din Romania ca trece datoria acesteia pe pierdere si renunta la a mai astepta incasarea sumelor datorate.
In acest caz societatile A si C (din Romania) hotarasc sa-si stearga reciproc datoriile existente intre ele.
Pana la finele anului 2017 cele 2 societati (A si C) au fost platitoare de impozit pe profit si au inregistrat pe provizioane deductibile 30% din sumele neincasate. Incepand cu anul 2018 acestea sunt platitoare de impozit pe venit.
Vanzarile celor 2 societati (A si C) au fost inregistrate pe venituri, s-a calculat impozit pe profit, iar TVA a fost platita catre buget.
Ce implicatii fiscale are stergerea reciproca a datoriilor dintre cele doua societati?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozite si Taxe
Apr242024
Achizitii de servicii intracomunitare si externe de catre o societate neplatitoare de TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de tva si care face achizitii de servicii, ocazional, din state UE si non UE, are vreo obligatie declarativa la ANAF pentru aceste tranzactii?
Apr182024
Comision catre o societate din Elvetia. Declaratia 300
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Cum se inregistreaza in evidenta contabila o factura primita de la o firma din Elvetia (EFIS) reprezentand "clearing fee"? In Declaratia 300 la ce rand trebuie sa apara aceasta factura?
Mar262024
Achizitie si vanzare apartament persoana fizica
de
Ionut Jinga
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: O persoana fizica vrea sa vanda un apartament in valoare de 110.000 euro si cumpara de la un dezvoltator un apartament de 124.500 euro fara tva, ce taxe si impozite are de platit? Daca alege un apartament de 120.000 euro fara TVA, se incadreaza la TVA de 9%? Multumesc.
Ian262024
Amnistia TVA la cooperative agricole
de
Ela Dumitra
valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: Ati putea sa-mi precizati la ce se refera amnistia pe tva acordata recent la Cooperativele agricole? Am inteles ca ar fi fost o problema la deducerea tva la utilaje agricole? De ce nu se putea deduce tva la utilaje agricole?
Ian172024
Incasare subventie
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: O firma din Romania a participat la un concurs de sprijinire a unor initiative private, organizat de o fundatie din Spania. Concursul presupunea prezentarea unor solutii IT cu impact social. Firma declarata castigatoare a acestui concurs va incasa o suma de bani de la fundatie. In regulamentul concursului se mentioneaza ca plata premiului este considerata o subventie. Care sunt obligatiile firmei ...
Ian192024
Compensare imprumut acordat societatii de catre asociatul unic cu imobil
de
Ela Dumitra
valabil la 19 Ian 2024
Intrebare: Asociatul unic a creditat societatea cu 600000 lei. Societatea nu are posibilitatea sa restituie creditul asociatului unic. Asociatul solicita in instanta restituirea creantei de la societate. Prin hotarire judecatoreasca asociatul va primi un imobil (apartament) a carui valoare de piata este de 600000 lei. Ce obligatii fiscale implica aceasta restituire a creditului prin cedarea imobilului, atat ...
