X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 30 Mai 2017

Mod de calcul impozit pe profit

Raspuns oferit de
Amelia Dumitras

Amelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 25 Oct 2012

Tags: impozit pe profit, cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile

Intrebare: Intrebarea noastra este daca modul de calcul al impozitului pe profit este corect (daca tratamentul cheltuielilor cu sponsorizarea este corect) si date fiind sumele, la sfarsitul trimestrului III trebuie facuta inregistrarea 691 = 441 cu suma in rosu 38,139.56 lei?

Exemplul este descris mai jos:
Sume trim. III (sumele sunt exprimate in lei):

Venituri Totale =46,851,887.63
Cheltuieli Totale =41,732,158.35
Venituri Totale - Cheltuieli Totale = 5,119,729.28

Cheltuieli Nedeductibile (fara ct. 691) = 486,324.41
Cont 691 (pana la trim. III) = 967,822.00
Total cheltuieli nedeductibile (fara cheltuielile cu sponsorizarea) = 1,454,146.41
Cheltuieli cu sponsorizarea (ct. 6582) = 149,274.56
Total cheltuieli nedeductibile=1,603,420.97

Venituri neimpozabile = 83,351.37
Cifra de afaceri = 44,228,460.32

Calcul limita cheltuieli de sponsorizare:

Venituri Totale-Cheltuieli Totale+Cheltuieli Nedeductibile +Cheltuieli Sponsorizare-Venituri neimpozabile = 6,639,798.88
Imp pe Profit inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea = 1,062,367.82
a) 20% * Impozitul de Profit =212,473.56
b) 3 la mie din Cifra de Afaceri =132,685.38
Cheltuiala cu sponsorizarea se incadreaza in prima limita (cea de 20% * Impozitul de Profit), dar nu se incadreaza in cea de-a doua limita (3 la mie din cifra de afaceri).
Ca urmare suma de scazut din Impozitul pe Profit, este minimul dintre: Cheltuiala cu sponsorizarea, 20% din Impozitul pe profit inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea si 3 la mie din cifra de afaceri = 132,685.38

Pentru TRIM. III, se datoreaza: = 1,062,367.82 - 132,685.38 = 929,682.44
Intrucat pana la Trim. III, s-a constituit si s-a platit suma din 691 = 967,822 LEI, la Trim. III nu se datoreaza impozit pe profit. 929,682.44 - 967,822 = -38,139.56


Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 40.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Mod de calcul impozit pe profit
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificarile Codului Fiscal prin OUG 84/2016"!

Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare


Articole similare

Mai252017

Indreptare calcul eronat impozit pe profit

de Adriana Dumitrascu valabil la 25 Mai 2017
Mai122017

Declarare si plata impozit specific si impozit profit

de Elena Ionescu valabil la 12 Mai 2017
x