Modul de regularizare a modificarii cotei TVA a stocului de marfuri la pretul cu amanuntul
Raspuns oferit deEla Dumitra
Lector Universitar dr.
valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: SC X SRL este persoana impozabila romana, inregistrata in scop de TVA si platitoare impozit pe profit. Firma aplica TVA la incasare si are ca obiect de actvitate comertul cu amanuntul de marfuri industriale (vopsele, adezivi, cuie, sarma etc. - produse nealimentare). Evidenta contabila este condusa in sistem global valoric, nefiind tinuta cantitativ. In anul 2016, firma a avut urmatoarea situatie:
- stoc scriptic de marfa (sold debitor cont 371) la 31.12.2015 = 1.936.812 lei;
- stoc scriptic de marfa (sold debitor cont 371) la 30.09.2016 = 1.881.738 lei;
- intrari marfa ianuarie - septembrie 2016 = 34.454 lei;
- iesiri marfa ianuarie - septembrie 2016 = 89.528 lei;
- intrari marfa 01 - 22 octombrie 2016 = 5.252 lei;
- intrari marfa 01 - 22 octombrie 2016 = 5.252 lei;
- iesiri marfa 01 - 22 octombrie 2016 = 19.746 lei;
- stoc scriptic marfa la 22.10.2016 = 1.867.244 lei;
- stoc faptic inventar 22.10.2016 = 496.463 lei;
- minus inventar (marfa lipsa gestiune) la 22.10.2016 = 1.370.781 lei;
- adaos comercial mediu la 30.09.2016 = 13,30 lei;
- sold cont 44286 (TVA neexigibila aferenta facturilor neplatite) la 30.09.2016 = 11.030 lei.
Sumele de mai sus (stocuri, intrari, iesiri) includ TVA si adaos comercial.
Minusul gasit la inventar nu este imputabil, nu se pot admite compensari si nu au fost calculate perisabilitati, bunurile lipsa nefiind furate sau distruse ca urmare a unor calamitati naturale ori cauze de forta majora.
In aceasta situatie:
- care sunt implicatiile fiscale la firma?
- care sunt inregistrarile contabile care trebuie efectuate dupa inventariere si ce declaratii trebuie depuse?
- cum se face efectiv calculul pentru ajustarea TVA, avand in vedere ca bunurile aprovizionate inainte de 01.01.2016 au fost cu TVA 24%, iar incepand cu 01.01.2016, au fost cu 20% (rog un calcul concret pe cifrele prezentate)?
- ar fi existat alte implicatii in cazul in care firma era in regim normal de TVA sau era in insolventa?
- stoc scriptic de marfa (sold debitor cont 371) la 31.12.2015 = 1.936.812 lei;
- stoc scriptic de marfa (sold debitor cont 371) la 30.09.2016 = 1.881.738 lei;
- intrari marfa ianuarie - septembrie 2016 = 34.454 lei;
- iesiri marfa ianuarie - septembrie 2016 = 89.528 lei;
- intrari marfa 01 - 22 octombrie 2016 = 5.252 lei;
- intrari marfa 01 - 22 octombrie 2016 = 5.252 lei;
- iesiri marfa 01 - 22 octombrie 2016 = 19.746 lei;
- stoc scriptic marfa la 22.10.2016 = 1.867.244 lei;
- stoc faptic inventar 22.10.2016 = 496.463 lei;
- minus inventar (marfa lipsa gestiune) la 22.10.2016 = 1.370.781 lei;
- adaos comercial mediu la 30.09.2016 = 13,30 lei;
- sold cont 44286 (TVA neexigibila aferenta facturilor neplatite) la 30.09.2016 = 11.030 lei.
Sumele de mai sus (stocuri, intrari, iesiri) includ TVA si adaos comercial.
Minusul gasit la inventar nu este imputabil, nu se pot admite compensari si nu au fost calculate perisabilitati, bunurile lipsa nefiind furate sau distruse ca urmare a unor calamitati naturale ori cauze de forta majora.
In aceasta situatie:
- care sunt implicatiile fiscale la firma?
- care sunt inregistrarile contabile care trebuie efectuate dupa inventariere si ce declaratii trebuie depuse?
- cum se face efectiv calculul pentru ajustarea TVA, avand in vedere ca bunurile aprovizionate inainte de 01.01.2016 au fost cu TVA 24%, iar incepand cu 01.01.2016, au fost cu 20% (rog un calcul concret pe cifrele prezentate)?
- ar fi existat alte implicatii in cazul in care firma era in regim normal de TVA sau era in insolventa?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Cod CAEN: Comert cu amanuntul
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Stocuri
Ian172024
Lipsa la inventar, inregistrare
de
Elena Garofil
valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: Cazul A. In urma inventarierii a rezultat un minus la materii prime care nu va fi imputat nimanui. Monografia contabila in aceasta situatie va fi cea de mai jos? 601=301 100 Bon Consum? 461=7588 100 Pv constatare? 635= 4426 19 4551=461 100 Pv compensare? Cei 19 lei vor fi evidentiati in D300 la rd 35 - 19 lei, ar mai fi de efectuat altceva? Nu cred ca este cazul efectuarii vreunei operatiuni ...
Dec222023
Inregistrare garantie ambalaje SGR
de
Elena Garofil
valabil la 22 Dec 2023
Intrebare: SC primeste factura care are pe ea si garantie SGR CAN, rog monografie inregistrare ambalaj returnabil. Multumesc frumos!
Nov282023
Scoatere din gestiune. Inregistrari contabile
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 28 Nov 2023
Intrebare: O societate care are ca domeniu de activitate intretinerea si repararea autovehiculelor are pe stoc piese auto (inregistrate ca marfa) care au fost montate pe masini dar care nu s-au potrivit si au ramas in magazie. Acestea nu putut fi returnate furnziorului intrucat in urma montajului au urme de folosire si au fost deteriorate. La inventarierea anuala administratorul doreste ca acestea sa fie ...
Nov232023
Evidenta ambalaje SGR
de
Olga Crevelescu
valabil la 23 Nov 2023
Intrebare: Legea 1074/2021 privind SGR prevede la art. art. 6 "comerciantul este obligat sa tina evidenta numarului total al produselor in ambalaje SGR comercializate, defalcat pe produse...ambalaje returnate...pe tip de material si volum...". Pentru a avea o astfel de evidenta, trebuie inregistrate aceste ambalaje in contabilitate? Pe langa garantia care se inregistreaza in contul de garantii? ...
Oct162023
Obligatii de inregistrare in SERSPAR
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Oct 2023
Intrebare: SRL, cu activitati de prelucrare a carnii, are obligatia de a se inregistra in SERSPAR si de a transmite potrivit Legii 105/2023 stocurile lunare de productie? Mentionez faptul ca societatea achizitioneaza materia prima (carnea) pe care o proceseaza obtinand produse finite (salam, afumaturi, toba, cremvursti etc.) pe care le vinde clientilor (agenti economici) care detin magazine specializate.
Sep262023
Obtinere produse agricole. Transformare in furaje. Costuri de inregistrare in contabilitate. Ajustari
de
Otilia Roman
valabil la 26 Sep 2023
Intrebare: Societatea in cauza obtine productie agricola constand in diverse tipuri de cereale, de pe terenuri proprietatea societatii si de pe terenuri concesionate de la ADS (Agentia Domeniile Statului), dupa cum urmeaza: 1. In baza unor contracte de prestari servicii incheiate cu diversi prestatori de servicii agricole mecanizate, cu punerea la dispozitia acestora a input-urilor (samanta, ingrasaminte, ...
