Reevaluare la microintreprindere
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 24 Feb 2018
Intrebare: La data de 31.07.2017, societatea era platitoare de impozit pe profit, si de la 01.08.2017, a trecut la microintreprindere. La 31.12.2017, societatea a facut reevaluarea cladirii aflate in patrimoniu la 3 ani, pentru impozitele si taxele locale, valoarea acesteia crescand de la 52.481,01 lei la 86.200 lei.
La 31.12.2014, societatea a reevaluat pentru prima data cladirea:
212 (c) = 43.770,11 lei
2812 (c) = 6.725,11 lei
Valoare contabila neta = 43.770,11 – 6.725,11 = 37.045,00 lei
Valoare justa = 38.000 lei
S-a inregistrat crestere de valoare:
38.000 – 37.045 = 955 lei
Anularea amortizarii: 2812 = 212 6.725,11
Inregistrarea cresterii de valoare: 212 = 105 955
Durata de utilizare ramasa: 27 ani, 324 luni
Investitie pusa in functiune in 2017 = 18.761,17 lei
La 31.12.2017, in conturi exista:
212 - Constructii (sold debitor) = 56.761,17 lei
2812 - Amortizarea constructiilor (sold creditor) = 4.280,16 lei
105 - Rezerve din reevaluare, soldul creditor este = 884,21 lei
11751 - surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold creditor) = 70,79 lei.
In perioada cand societatea a fost platitoare de impozit pe profit, diferenta dintre amortizarea calculata pe baza valorii contabile reevaluate si valoarea amortizarii calculate pe baza costului initial a fost considerata cheltuiala nedeductibila fiscal.
Dar ce s-a scos din 105 si s-a trecut in 1175 nu a fost considerat castig realizat.
In perioada cand societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, ce s-a scos din 105 si s-a trecut in 1175 nu a fost considerat castig realizat (nu s-a considerat venit cand s-a calculat impozitul pe micro). Trebuia considerat venit si impozitat?
1. Este obligata societatea sa mai reevalueze cladirile din 3 in 3 ani si sa le inregistreze in contabilitate? Care este procedura?
2. Care este tratamentul contabil si fiscal pentru conturile de mai sus? Cum se va inregistra, din punct de vedere contabil, amortizarea cladirii si a rezervei in perioada urmatoare?
La 31.12.2014, societatea a reevaluat pentru prima data cladirea:
212 (c) = 43.770,11 lei
2812 (c) = 6.725,11 lei
Valoare contabila neta = 43.770,11 – 6.725,11 = 37.045,00 lei
Valoare justa = 38.000 lei
S-a inregistrat crestere de valoare:
38.000 – 37.045 = 955 lei
Anularea amortizarii: 2812 = 212 6.725,11
Inregistrarea cresterii de valoare: 212 = 105 955
Durata de utilizare ramasa: 27 ani, 324 luni
Investitie pusa in functiune in 2017 = 18.761,17 lei
La 31.12.2017, in conturi exista:
212 - Constructii (sold debitor) = 56.761,17 lei
2812 - Amortizarea constructiilor (sold creditor) = 4.280,16 lei
105 - Rezerve din reevaluare, soldul creditor este = 884,21 lei
11751 - surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold creditor) = 70,79 lei.
In perioada cand societatea a fost platitoare de impozit pe profit, diferenta dintre amortizarea calculata pe baza valorii contabile reevaluate si valoarea amortizarii calculate pe baza costului initial a fost considerata cheltuiala nedeductibila fiscal.
Dar ce s-a scos din 105 si s-a trecut in 1175 nu a fost considerat castig realizat.
In perioada cand societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, ce s-a scos din 105 si s-a trecut in 1175 nu a fost considerat castig realizat (nu s-a considerat venit cand s-a calculat impozitul pe micro). Trebuia considerat venit si impozitat?
1. Este obligata societatea sa mai reevalueze cladirile din 3 in 3 ani si sa le inregistreze in contabilitate? Care este procedura?
2. Care este tratamentul contabil si fiscal pentru conturile de mai sus? Cum se va inregistra, din punct de vedere contabil, amortizarea cladirii si a rezervei in perioada urmatoare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
Iul042023
TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxei
de
Profeanu Laura
valabil la 04 Iul 2023
Intrebare: O microintreprindere, cu TVA la incasare, a incasat pe data de 30.06.2023 de la un client suma de 4000 lei, suma pe care clientul a platit-o cu cardul bancar. In aceste conditii, cand devine tva colectat, in iunie cand a platit factura cu cardul sau in iulie cand apare pe extrasul bancar incasarea? Precizez ca este vorba de un magazin, cu casa de marcat si POS.
Iun202023
Participarea la capitalul social la cooperativa de grad 3. Legea nr. 566/2004.Reglementari contabile - OMFP nr. 1802/2014
de
Dana Hristu
valabil la 20 Iun 2023
Intrebare: O cooperativa agricola de gradul 2 devine membru intr-o alta cooperativa de gradul 3. Va rog sa imi spuneti care este monografia contabila pentru varsarea de capital social de catre cooperativa agricola de gradul 2 si de asemenea, va rog sa imi spuneti daca trebuie depuse raportari, declaratii in plus avand in vedere ca, cooperativa a devenit membru cooperator la o alta cooperativa? Mentionez ca ...
Iun092023
Folosirea contului 712
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: Care este functionalitatea contului 712?
Mai062023
Corectarea unei erori contabile din anii anteriori, cheltuiala inregistrata de 2 ori
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 06 Mai 2023
Intrebare: Care este procedura/monografia contabila pentru stornarea unei sume de pe cheltuieli care a fost initial inregistrata in anii anteriori? La analiza stocurilor a fost identificata o eroare de inregistrare contabila in 2019, in sensul ca, la un bon de consum (inregistrat corect pe 602) s-a facut stornare, dar la stornare a fost inregistrata cheltuiala tot cu plus, nu cu minus. Astfel, cu toate ca ...
Nov042022
Lichidare societate. Monografie contabila. Bilanturi-Particularitati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 04 Nov 2022
Intrebare: Un asociat unic al unei SRL doreste inchiderea firmei (microintreprindere), voluntar, fara lichidator. Care este monografia contabila si care sunt pasii pentru dizolvarea societatii? Soldurile din ultima balanta de verificare (31.10.2022) sunt: 1. Sfc 1012 = 210 lei; 2. Sfd 1171 = 25.832,36 lei; 3. Sfd 121 = 480 lei; 4. Sfd 301 = 146,71 lei; 5. Sfd 371 = 3.791,39 lei; 6. Sfc 378 = 1.126,10 lei; ...
Oct292022
Garantie achitata furnizorului de energie electrica. Inregistrarea in contabilitate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Oct 2022
Intrebare: Microintreprindere platitoare de TVA, cum inregistrez o garantie platita furnizorului CEZ ELECTRICA mai exact, citez "pt buna executie a contractului, consumatorul se obliga sa constituie o garantie egala cu contravaloarea energiei estimata pe o perioada de 3 luni, care se va constitui prin plata acesteia in contul RO..., cu cel putin 10 zile inainte de data derularii contractui de furnizare ...
