Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 29 Martie 2024

Stabilire cuantum TVA la marja de profit pentru auto second-hand import UE

Raspuns oferit de
Irina Dumitrescu

Irina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
Intrebare: Va rog sa ma ajutati pe cat posibil cu ceva informatii privind modalitatea corecta de stabilire a marjei de profit, respectiv a obligatiilor fiscale de plata ce rezulta in urma revanzarii unui autoturism second-hand achizitionat prin intermediul unui site de licitatii auto tinand cont de urmatoarele detalii:
Firma din Romania detine cod CAEN 4511.

Locatia fizica a autoturismului este Franta.
Vanzatorul (site-ul de licitati) emite 3 facturi dupa cum urmeaza:

- factura 1 emisa de Sucursala din Franta reprezentand in fapt factura pentru autovehicul in val de sa zicem - 2500 Euro cu specificatia pe fact ca se aplica regimul special de TVA la marja. Asadar in dreptul rubricii TVA pe factura nu apare nimic
- factura 2 emisa de Sucursala din Germania in val de 300 Euro reprezentand taxa de licitatie cu specificatia ca este un serviciu intracomunitar supus taxarii inverse astfel ca la rubrica TVA pe factura nu apare nimic
- factura 3 emisa de o Alta Sucursala din Franta cu 2 pozitii in care sunt trecute: servicii administrative in val de 25 Euro si cheltuieli logistice in val de 60 Euro cu specificatia ca sunt acestea servicii intracomunitare supuse regimului de autolichidare/taxare inversa, iar in dreptul rubricii de TVA pe factura nu este trecut nimic.

Transportul autoturismului din Franta in Romania se realizeaza cu o firma de transport din Romania care emite o factura de transport in val de 500 Euro cu TVA inclus, TVA deductibil.

Asadar pretul de cumparare platit pentru autoturism firmei de licitatii = 2500 300 25 60 = 2885
Intrucat transportul se realizeaza cu o firma din Romania transportul nu poate fi inclus in pretul de cumparare

Se pune problema stabilirii corecte a obligatiilor fiscale ce rezulta in urma revanzarii autoturismului catre o persoana fizica din Romania precum si modalitatea corecta de facturare.

Conform codului fiscal:
Daca se aplica regimul special de taxare se va aplica TVA la marja de profit. Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare, in care:
1. pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
2. pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare.

Scenarii posibile privind modalitatea de facturare in cazul revanzarii catre o persoana fizica din Romania:
Consideram un adaos comercial in valoare de 500 euro.

Astfel se intocmeste o factura de vanzare in lei pentru autoturism in valoare de 3385 euro (pretul de cumparare 2885 euro adaos 500 euro. Pe factura apare mentiune ca se aplica regimul special de Tva la marja de profit

Se emite o alta factura pentru recuperare cheltuieli transport in lei in val de 500 euro.
Se stabilesc obligatiile fiscale de plata dupa cum urmeaza:
TVA pe marja de profit 19% * 500 euro = 95 euro, impozit pe venit 1% * 3385 = 33.85 euro, impozit pe venit pentru factura de recuperare chelt. transport 1% * 500 euro= 5 euro.

Cu toate acestea, din cate am inteles, aceasta modalitate de stabilire a obligatiilor fiscale nu este corecta intrucat se datoreaza TVA si pentru serviciile intracomunitare cu taxare inversa astfel ca rezulta un TVA suplimentar de plata de 19% * (300 25 60) =73.15 euro, adaugarea acestor costuri la pretul de cumparare al masinii nefiind permisa.

Tinand cont ca in Codul fiscal pretul de cumparare este definit ca incluzand si cheltuile de comision si alte cheltuieli platite (site-ului de licitatii in acest) de ce se datoreaza TVA pentru aceste servicii intracomunitare?
Cum se procedeaza corect?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4511

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria TVA

Mar292024

Meniuri pentru degustare, cota de TVA

de Elena Garofil valabil la 29 Mar 2024
TVA
Intrebare: Dorim sa facem degustari in vederea atragerii de clienti, dar si pentru stabilirea meniurilor pentru evenimente. Totul se face pe baza de programare si s-a hotarat facturarea acestor servicii. Cu ce cota de TVA le facturam?
Mar262024

Acordare reduceri de pret in baza unor documente centralizatoare

de Vera Constantin valabil la 26 Mar 2024
TVA
Intrebare: Conform Art.330 alin 2_1 pentru reducerile de pret care nu sunt acordate direct clientului direct (de exemplu, sunt acordate clientului final), furnizorii de bunuri / prestatorii de servicii trebuie sa emita un document centralizator in vederea ajustarii bazei de impozitare (TVA colectat). Care este procedura la cumparator? Cum isi ajusteaza TVA-ul dedus? Multumesc.
Mar252024

Tratamentul TVA al serviciilor de transport bunuri

de Alexandru Palaghia valabil la 25 Mar 2024
TVA
Intrebare: Societatea a contractat servicii de transport naval de marfa pe ruta Serbia - Constanta port. Prestatorul este inregistrat in UE. Aceste servicii se vor refactura catre o societate inregistrata in Serbia. Din punct de vedere al TVA cum ar trebui sa factureze prestatorul transportului care este inregistrat in UE, catre societatea noastra? Cum declaram in D300? Cum ar trebui sa refacturam acest ...
Mar202024

Ajustarea bazei de impozitare - clienti incerti

de Profeanu Laura valabil la 20 Mar 2024
TVA
Intrebare: Cum se inchid in contabilitate clientii care au intrat in faliment sau cei care sunt activi, dar de la care nu se recupereaza soldul deoarece nu exista bunuri, din punct de vedere al TVA? Client facturat in august 2016, cu scadenta in octombrie 2016. Ne-am judecat cu el, am castigat procesul, insa nu exista bunuri pentru executare. Client facturat in august, septembrie, noiembrie 2015, cu ...
Mar192024

Achizitie bunuri de la un furnizor cu codul de TVA anulat din oficiu

de Amelia Dumitras valabil la 19 Mar 2024
TVA
Intrebare: Compania noastra a primit o factura de la un client cu codul de TVA anulat conform art. 316, alin. 11, lit. c. Factura are TVA colectat. Intrebare: 1. Cum tratam TVA-ul de pe aceasta factura? Inregistram TVA-ul colectat ca TVA deductibil sau inregistram valoarea totala a facturii pe un cont din clasa 6? 2. In ce cartus trebuie inregistrata aceasta factura pe declaratia 394?
Mar192024

Cabinet medic de familie, dreptul de a aplica regimul special de scutire TVA chiar daca depaseste plafonul de 300.0000 leian calendaristic

de Amelia Dumitras valabil la 19 Mar 2024
TVA
Intrebare: Un cabinet medical (medic de familie) cand depaseste cifra de afaceri de 300000 lei devine platitor TVA? Nu este SRL. Daca da, care este procedura si ce prevederi legale trebuie respectate?