Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 19 Octombrie 2018
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Ajustarea deducerii TVA

Oct172018

Client intrat in insolventa. Ajustare TVA

de Olga Crevelescu valabil la 17 Oct 2018
Intrebare: Societatea ar avea de recuperat o suma de 14756,43 lei din care TVA in suma de 2856,06 lei de la o societate intrata in insolventa printr-o hotarare pronuntata in 09.2018, in temeiul art 174 din legea 85/2014. Creanta este din 2014, respectiv 2015 si nu s-au constituit provizioane. Ajustarea creantei se poate face doar in anul 2023 (2018+5)? La intreaga valoare? Societatea este platitoare de TVA ...
Oct052018

Vanzare spatiu comercial cu terenul aferent. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 05 Oct 2018
Intrebare: La data de 01.07.2002, societatea X, platitoare de TVA, face receptia unui spatiu comercial (tamplarie aluminiu si geam termopan, pereti despartitori din BCA, acoperis tabla zincata) si cota indiviza, inregistrate in contabilitate la valoarea totala a facturilor emise in perioada constructiei (2000-2002) de catre societatea Y platitoare de TVA, respectiv la valoare fara TVA de 11731 lei si 1304 ...
Iul262018

Obligatia de intocmire a Registrului bunurilor de capital

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Iul 2018
Intrebare: Cum se procedeaza in situatia in care o persoana impozabila din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, care si-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul bunurilor de capital, nu a organizat si nu a tinut registrul de evidenta a bunurilor de capital care fac obiectul ajustarii taxei deductibile, respectiv daca exista obligatia intocmirii registrului bunurilor de ...
Iul082018

Ajustare TVA autoturism incepand cu anul 2018, ca urmare a utilizarii mixte

de Dana Hristu valabil la 08 Iul 2018
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat un autoturism pentru directorul de vanzari in anul 2015. Autoturismul a fost folosit exclusiv in scopul derularii afacerilor, TVA-ul aferent achizitiei a fost integras dedus.In iunie 2018 directorul de vanzari paraseste societatea, autoturismul urmand sa fie folosit de un alt director de departament (departamentul nu este de vanzari sau de achizitii). In acest ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Oct172018

Achizitii intracomunitare de bunuri. Servicii aferente achizitiei. TVA

de Dana Hristu valabil la 17 Oct 2018
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni: 1) Presteaza servicii de consultanta catre o societate inregistrata in scopuri de TVA din Italia.Cum se declara in decontul de TVA aceasta operatiune? 2) Achizitioneaza un autovehicul second hand din Belgia. Factura este fara TVA cu mentiunea: Scutit de TVA ca tranzactie triunghiulara.Taxare inversa, ...
Sep252018

Livrare locala catre client nerezident. Declaratia 394

de Olga Crevelescu valabil la 25 Sep 2018
Intrebare: O societate (S.A.) din Romania, platitoare de TVA, emite o factura in EUR catre o societate din Belgia in care factureaza un obiect de inventar care nu a parasit Romania, deci nu este livrare intracomunitara. TVA-ul utilizat LI 19%. (4111 = 4427). Clientul are VAT number, dar nu este o livrare intracomunitara pentru ca obiectul de inventar nu a parasit societatea din Romania (a ramas in ...
Iun072018

Declaratia cod 394. Beneficiar persoana fizica din stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 07 Iun 2018
Intrebare: O firma service auto, platitoare de TVA are un client o persoana fizica din Austria, care nu are CNP. Cum se inregistreaza factura din punctul de vedere al declaratiei 394, clientul nostru neavand CNP?
Apr042018

Declaratia cod 394. Facturi anulate

de Amelia Dumitras valabil la 04 Apr 2018
Intrebare: O societate comerciala aloca in anul 2017, o plaja de numere, pentru facturile care urmeaza a fi emise, de la 1 la 1000. La data de 31.12.2017 raman ca nefolosite, din plaja de numere alocata, un numar de 200 de facturi (de la 800 la 1.000). Pentru anul 2018 se decide sa se aloce o alta plaja de numere pentru facturi, iar cele ramase din anul 2017 raman ca nefolosite sau anulate pentru ca nu au ...

Regim normal TVA

Oct172018

Avansuri incasate. Plafon de trecere la platitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 17 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect achizitionarea si comercializarea caselor de marcat. La calculul plafonului de scutire de TVA in suma de 300.000 lei se iau in calcul, pe langa veniturile din clasa 7, si avansurile incasate sau neincasate si alte facturi emise. In cazul societatii avansurile incasate au fost evidentiate in cont 419 (pana la comercializarea caselor de marcat). Aceste sume ...
Aug172018

Penalizari facturate de un furnizor din Irlanda

de Dana Hristu valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, primeste de la o societate rezidenta in Irlanda o factura cu penalitati de intarziere la plata aferenta unei facturi de mentenanta soft achitata cu intarziere conform prevederilor contractuale.Cum se inregistreaza aceasta factura in jurnalele de TVA? Cum se raporteaza in declaratia 390 si in decont TVA 300?
Iun222018

Societate cu codul de TVA anulat. Corectie achizitie de servicii intracomunitare

de Dana Hristu valabil la 22 Iun 2018
Intrebare: O societate din Romania care in anul 2014, 2015 a avut incheiat un contract de prestare servicii cu o societate din Cipru in vederea realizarii unui studiu de fezabilitate despre fractionarea plasmei umane. In septembrie 2014 a fost emisa o factura de avans care a fost emisa fara TVA, s-a inregistrat prin taxare inversa si a fost achitata in martie 2015 s-au emis 2 facturi de prestari servicii ...
Iun102018

Cod TVA anulat. Transfer lucrari de construire. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 10 Iun 2018
Intrebare: Patru persoane fizice au achizitionat un teren cu o constructie partiala. Constructia a fost partial demolata, construind un bloc cu 10 apartamente, in vederea revanzarii. Cele patru persoane fizice s-au inregistrat ca platitori de TVA. Pentru constructie a fost contractata o societate, care a facturat cota parte din constructie fiecarei persoane fizice. Uneia din cele patru persoane fizice i-a ...

Tratament fiscal operatiuni economice

Oct162018

Vanzari prin Amazon. Livrare bunuri din Romania

de Amelia Dumitras valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: Societate nou infiintata, neplatitoare de TVA, producatoare de produse in Romania, vinde aceste produse prin intermediul Amazon UK. Aceste produse sunt livrate catre Amazon UK, sunt depozitate de ei si, in baza comenzilor Amazon, se ocupa de ambalare si trimiterea comenzilor catre clienti. Amazon va factura firmei din Romania serviciile de depozitare, manipulare marfa si marketing. 1. Care sunt ...
Oct142018

Venit incasare taxa de poluare

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Oct 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate incasarea taxei de mediu (de poluare) de la ANAF? Firma a achitat taxa in 2016 si i s-a restituit in 2018. La data platii am inregistrat articolele contabile: 635= 447 si 447 = 5121. Societatea este microintreprindere.
Oct102018

Desfasurare activitate de comert cu amanuntul si cu ridicata. Utilizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 10 Oct 2018
Intrebare: Am un SRL pe metrologie. Desfasoara activitate atat pe servicii de metrologie catre firme si populatie, cat si comert si instalarea diferitelor cantare, sisteme de cantarire, poduri auto etc. Pana acuma am procedat in felul urmator: am folosit casa fiscala pentru serviciile si vanzarile catre populatie si chitante pentru firme. Avand in vedere ca legislatia in vigoare nu permite 2 feluri de ...
Oct102018

Achizitii de la persoane fizice. Documente

de Irina Dumitrescu valabil la 10 Oct 2018
Intrebare: Se poate achizitiona materie prima de la o persoana fizica pe borderou de achizitie, in suma de 16000 lei? Are documente de provenienta a marfii, profilul firmei este croitorie confectii pantaloni.

Livrari de bunuri

Oct162018

Livrare intracomunitara de bunuri expediate in alt stat membru decat cel in care este stabilit cumparatorul

de Constanta Cina Sopon valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: O societate din Romania factureaza masini catre o societate din Olanda, care ii comunica un cod valid de TVA din Olanda. Pe CMR transportul organizat de societatea din Olanda se efectueaza intre Romania si o societate din Cehia. Societatea din Olanda specifica in contract ca societatea din Cehia este depozitul ei. Ce documente justificative trebuie sa primeasca societatea din Romania pentru a ...
Oct142018

Livrare intracomunitara autoturism nou catre o persoana care comunica un cod valid de TVA

de Dana Hristu valabil la 14 Oct 2018
Intrebare: Societatea A din Romania factureaza masini inmatriculate, insa cu 0 km la bord si mai noi de 6 luni, catre o societate B din Olanda, care comunica un cod valid de TVA. Pe CMR, transportul care este platit de catre societatea B, este intre societatea A din Romania si o societate din CEHIA, societatea C. Societatea B a specificat in contractul de cumparare ca aceasta societate din Cehia este un ...
Oct122018

Livrare intracomunitara. Scutirea de TVA. Intrastat

de Irina Dumitrescu valabil la 12 Oct 2018
Intrebare: Avem urmatoarea speta: efectuam livrari intracomunitare, iar ca si documente de livrare avem invoice, packing list si CMR. Pe toate cele 3 documente adresa de livrare este aceeasi, anume adresa client UE. In realitate marfa stationeaza in depozitul unei societati comerciale din Romania unde se face grupaj dupa care marfa se livreaza catre respectivul client UE. Cele 3 documente sunt corect ...
Sep282018

Livrare mostre

de Dana Hristu valabil la 28 Sep 2018
Intrebare: Se livreaza mostre - produse proprii catre un client din Turcia in vederea realizarii unor teste, conditia de livrare CPT. S-a intocmit factura, total factura 50 USD. Pe factura s-a mentionat: doar pentru scopuri vamale, probe fara valoare comerciala. Dat find faptul ca valoarea mostrelor este trecuta pe factura doar in scop informativ, fara plata, care va fi monografia contabila cu privire la ...

Locul operatiunilor impozabile

Oct162018

Oferire servicii catering de catre agentie de turism. Tratament TVA

de Alina Elena Hoara valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: O agentie de turism, pentru zborurile (destinatii UE si destinatii Non UE) rezervate, a contractat servicii de catering la bordul aeronavelor de la o societate de catering. Alimentele se consuma efectiv la bordul aeronavelor. Societatea de catering preda direct (in baza avizului de insotire a marfii) catre societatea care presteaza servicii transport aerian bunurile (alimente+bauturi) care sunt ...
Sep022018

Regim TVA livrari intracomunitare si locale de balastru pentru o firma din UE

de Ela Dumitra valabil la 02 Sep 2018
Intrebare: O firma cumpara din Romania balast pe ca il vinde catre o firma din Ungaria, pentru constructia unui drum. O parte din drum este construit in Romania o parte in Ungaria. Balastul care se descarca in Romania se factureaza cu TVA sau fara TVA? Se declara in declaratia 390?
Aug272018

Operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membru. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 27 Aug 2018
Intrebare: Societatea A din Romania cumpara marfa de la societatea B din Italia pe care o revinde catre societatea C tot din Italia. Practic marfa nu paraseste teritoriul Italiei fiind transportata de societatea B (in numele lui A) catre societatea C, ambele stabilite in Italia. Nu avem CMR, transportul se face in baza unui aviz.Toate cele trei societati sunt platitoare de TVA si si-au transmis una alteia ...
Iun282018

Achizitie marfuri din China si vanzare in UE. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 28 Iun 2018
Intrebare: Un SRL inregistrat in Romania, platitor de TVA, va achizitiona produse din China si le va vinde catre o firma din Germania. SRL-ul nu doreste ca bunurile sa mai treaca prin Romania, ci sa fie trimise direct in Germania. Cum va evidentia vanzarea din punct de vedere al TVA? Cine va efectua operatiile de vama? Ce alte documente trebuie avute in vedere (document de transport, facturi etc.)?

TVA Colectata

Oct142018

Servicii IT prestate de PFA

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Oct 2018
Intrebare: PFA neplatitor de TVA presteaza servicii de IT (consultanta in domeniul tehnologiei informatiilor) pentru o firma din Elvetia care este platitoare de TVA in Elvetia. Serviciile se presteaza in Romania. Cum va factura PFA-ul catre firma din Elvetia din punct de vedere al TVA? Trebuie sa isi ia cod special de TVA? Trebuie sa solicite anumite documente de la firma din Elvetia (certificat de ...
Oct132018

Inchiriere mijloace de transport. Cazare si masa. TVA

de Dana Hristu valabil la 13 Oct 2018
Intrebare: Societatea (SRL) din Romania inchirieaza masini in regim de rent a car. Beneficiarul este o persoana juridica (reprezentantul firmei) din EU. Factura emisa catre persoana juridica va fi cu TVA 19 % sau zero, se colecteaza TVA? Aceeasi situatie la servciile de cazare si masa.
Oct022018

Prestari servicii cercetare-dezvoltare. Tratament fiscal TVA. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVA

de Amelia Dumitras valabil la 02 Oct 2018
Intrebare: Un institut de cercetare-dezvoltare este neplatitor de TVA. Am incheiat 2 contracte cu 2 societati private in care obiectul contractului este furnizarea de rapoarte/date de risc rezultate din efectuarea unor calcule matematice si fizice. Aceste date sunt obtinute in cadrul activitatii noastre de cercetare-dezvoltare (activitate scutita de TVA). Este necesara inregistrarea noastra in scopuri de ...
Sep282018

Facturarea serviciilor de transport de marfa aferent importului de marfa intre Prestator si Beneficiar - ambele persoane juridice impozabile si rezidente fiscal in Romania

de Constanta Cina Sopon valabil la 28 Sep 2018
Intrebare: O societate din Romania efectueaza transport pentru o alta societate din Romania din Turcia catre Romania. Care este regimul de taxare TVA in factura emisa de prestatorul de servicii din Romania?

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Oct092018

Infiintare societate cod CAEN 6820. Apartamente in proprietatea asociatilor

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: O persoana fizica infiinteaza o societate comerciala in scopul inchirierii mai multor apartamente proprietate personala. Codul CAEN este 6820. Care este procedura in acest caz in legatura cu apartamentele ce urmeaza a fi inchiriate prin intermediul societatii noi infiintate? Acestea pot ramane in proprietatea persoanei fizice? Daca da, ce acte trebuie intocmite? De asemenea ce se intampla cu ...
Sep152018

Vanzare imobil care nu mai este nou. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 15 Sep 2018
Intrebare: Vanzare imobil din punctul de vedere al TVA-ului Firma noastra doreste sa vand un imobil nou achizitionat in anul 2007. Constructia era noua in momentul achizitiei. La achizitia imobilului in anul 2007 vanzatorul a aplicat taxarea inversa conform normelor din codul fiscal din anul 2007. Daca doriti va pot trimite o copie a facturii si contractului de vanzare - cumparare in care este mentionat ...
Sep132018

Schimb de bunuri. Compensare. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 13 Sep 2018
Intrebare: S-a intocmit un schimb intre doua societati: una platitoare de TVA a cedat un teren extravilan arabil in favoarea unui stoc de marfa de la o societate neplatitoare de TVA, avand o valoare egala.Aceasta tranzactie a avut loc in urma cu un an si nu s-a emis factura.Cum se face inregistrarea in contabilitate? Ce presupune din punct de vedere TVA acest schimb?
Iul312018

Deductibilitate chirie apartament pentru delegatii. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: Societatea a incheiat contract de inchiriere apartament pentru salariati plecati in delegatie. Cum se considera aceasta cheltuiala din punct de vedere al deductibilitatii, avand in vedere ca nu se considera avantaj in natura? Acest imobil este folosit strict pentru salariatii plecati in delegatie. Care este monografia contabila privind chiria achitata lunar? Cheltuielile cu utilitatile cum se ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Oct092018

Diverse operatiuni. Inregistrare in decontul TVA

de Elena Garofil valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: Lucrez la declaratia D300 pentru luna Septembrie 2018. Am doua cazuri de specte si va rog sa ma indrumati daca fac corect completarea declaratiei D300. 1. Caz 1 - factura emisa in anul 2018 cu cota de TVA 24% - vom receptiona aceasta factura pe luna septembrie 2018 deoarece va fi incadrata ca o eroare nesemnificativa (suma este foarte mica - 1.1.364 RON cu TVA si la 30.09.2018 avem dreptul ...
Sep222018

Ajustare pozitiva TVA de plata declarata prin formularul cod 301

de Amelia Dumitras valabil la 22 Sep 2018
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA (regim special de scutire conform art. 310, alin. (1) din Codul Fiscal), se inregistreaza pentru achizitii intracomunitare de bunuri (mijloc fix), conform art. 268, alin. (6) din Codul fiscal. Dupa derularea achizitiei intracomunitare (o singura operatiune, in suma de 26.000 EURO), depune Decont special de TVA (D301) si Declaratie pentru achizitii ...
Aug102018

Import bunuri. Furnizor din stat membru. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: O institutie publica X din Romania este inregistrata in scopuri de TVA doar pt achizitii intracomunitare (are CIF separat pt TVA achizitii intracomunitare si CIF separat pt declarare contrib salariale). In martie X a incheiat un contract pt echipamente (conditie CIP) cu un Joint Venture, in care leaderul A este din Italia si partenerul C este din China. X a primit factura de avans 10% din ...
Apr282018

Raportare prestari intracomunitare de servicii

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2018
Intrebare: Cum se declara corect in D300 prestarea de servicii intracomunitare? Este suficienta trecerea sumei la rd. 3 din decontul de TVA sau este obligatorie preluarea acesteia si la rd.3.1.? Va rugam sa ne ajutati, prin exemple, sa intelegem ce tip de servicii se trec la rd. 3.1. si care sunt excluse. Care sunt implicatiile declararii serviciilor intracomunitare prestate doar la rd. 3 din declaratia ...

Masuri de simplificare

Oct082018

Achizitie bunuri in Romania de la furnizor stabilit in stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 08 Oct 2018
Intrebare: Societatea noastra, in calitate de client, achizitioneaza materie prima (piese din plastic) de la un furnizor din Franta. Furnizorul foloseste un subcontractor din Romania care face operatia de injectare mase plastice. Societatea noastra ridica piesele (conditie Incoterms EX-Works) de la subcontractor. In vederea asigurarii unui flux corect din punct de vedere logistic si al TVA, ce documente ...
Mai262018

Factura de corectie in decont TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Mai 2018
Intrebare: Am primit o factura de corectie cu taxare inversa din 2016 de la un furnizor in aprilie 2018. Cum se declara in formular 300, avand in vedere ca rubrica de regularizari nu exista la masuri de simplificare, iar cota de TVA este 20%? Iar in instructiunile de completare a declaratiei 300 la rd. 12 se trec se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari*), privind baza de impozitare si ...
Mai182018

Vanzare duplex. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 18 Mai 2018
Intrebare: O persoana fizica construieste in 2018 un imobil (un duplex) pe care doreste sa-l vanda. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA in urmatoarele situatii: 1. In luna mai 2018 vinde o parte din acest imobil cu o valoare mai mare de 300.000 lei, urmand ca pana la sfarsitul anului 2018 sa vanda si cea de-a doua parte a imobilului. Care este cota de TVA in situatia in care cumparatorii ...
Apr282018

Notificare pentru regim de taxare la vanzare teren intravilan arabil

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2018
Intrebare: Am vandut un teren de la o societate comerciala, cu tot cu autorizatia de constructie, cu taxare inversa conform art. 331 alin. (2) lit. g). Pe contractul de vanzare-cumparare scrie ca am vandut teren intravilan arabil cu autorizatie de constructie. In certificatul de urbanism este stipulat, la starea economica a terenului, ca acesta este intravilan arabil. In urma unui control, societatea ...

Achizitii intracomunitare

Oct052018

Achizitie autoturism second-hand de la o persoana fizica din Belgia. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 05 Oct 2018
Intrebare: Am achizitionat o masina rulanta de la o persoana fizica din Belgia, in perioada in care nu eram platitor de TVA. Platesc TVA in Romania? Cum se declara aceasta achizitie? Acum, ca devin platitor de TVA, care ar fi implicatiile din punct de vedere al TVA?
Sep222018

Operatiuni PFA neplatitoare de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Sep 2018
Intrebare: PFA, persoana neinregistrata in scopuri de TVA, cu obiect de activitate comercializare carti (enciclopedii) achizitioneaza, in prezent, carti de la o persoana fizica neimpozabila (aflate in patrimoniul personal), rezidenta in Germania. PFA livreaza carti catre persoane fizice straine, care au calitatea de personal diplomatic, atat din spatiul UE, cat si din afara spatiului comunitar. Intrucat ...
Sep132018

Achizitii de bunuri de catre o societate neinregistrata in scop de TVA. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 13 Sep 2018
Intrebare: In cazul unei achizitii intracomunitare de pomi fructiferi in valoare de peste 10.000 euro pe un SRL, ce autorizatii sunt necesare? Ce monografie contabila intocmim? SRL-ul are activitatea principala de comert cu produse alimentare. In cazul in care SRL-ul are solicitare pe piata interna si vinde intreaga cantitate de pomi fructiferi intr-o perioada de 1-2 luni, care este monografie contabila?
Sep062018

Neplatitor de TVA. Achizitii intracomunitare de bunuri de la persoane fizice. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 06 Sep 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA, cu obiect de activitate comert second-hand achizitioneaza mobila de la persoane fizice din Germania, Austria si Polonia. Din luna ianuarie pana in luna iulie 2018, valoarea achizitiilor a depasit plafonul de 34.000 lei. Societatea are obligatia de a solicita inregistrarea in scopuri de TVA daca a depasit acest plafon? Sau este valabil doar in cazul achizitiei de ...

Import / Achizitii servicii

Oct042018

Prelucrarea cafelei. Accize. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Oct 2018
Intrebare: O societate care are ca obiect principal prelucrarea cafelei si care cumpara din UE materia prima (boabe cafea) si comercializeaza apoi online in urma prelucrarii (rasnit si prajit si ambalat), are si alte obligatii fiscale in afara de taxele obisnuite ale unei microintreprinderi (cum ar fi accize)? Care este monografia pentru pasii de mai sus: achizitia boabelor, prelucrarea si vanzarea lor ...
Oct022018

Factura de avans primita de la un furnizor extern. TVA la incasare

de Dana Hristu valabil la 02 Oct 2018
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA lunar (la incasare) primeste o factura de avans de 200.000 eur (940000lei) de la furnizorul extern. Trebuie sa depuna declaratia de iesire din sistemul de TVA la incasare? 
Sep282018

Achizitie utilaj din afara UE si livrat dintr-un stat membru UE

de Dana Hristu valabil la 28 Sep 2018
Intrebare: O firma din Romania urmeaza sa achizitioneze un utilaj dintr-un stat tert din afara UE, insa livrarea catre Romania se va face direct de la firma producatoare care este in UE. Prin urmare factura de achizitie este de la o firma din afara UE, dar cu livrare din UE. Ce obligatii declarative are firma din Romania pentru acest import? Se plateste TVA in vama?
Sep162018

Servicii punere la dispozitie pilot

de Amelia Dumitras valabil la 16 Sep 2018
Intrebare: Avem o societate care presteaza servicii (pilot transport aerian) pentru societati din afara UE, mai precis pentru guvernele acestor tari (am inteles ca acestea au un regim special neplatind taxe pe teritorul tarii respective). Cum se factureaza aceste servicii din punct de vedere TVA (prestarile sunt efectuate pe teritoriul respectivei tari), avand in vedere ca acum nu suntem platitori de TVA? ...

Operatiuni scutite de TVA

Sep302018

Organizare targ de prezentare. Facturare taxa de participare

de Olga Crevelescu valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: Societatea organizeaza un Targ de Prezentare (cele mai bune seminte-soiuri de cereale). Vor participa diferite societati, care isi vor prezenta produsele. Vom inchiria un spatiu exterior (in camp) pentru fiecare participant, contra cost. Cum se factureaza - Cu TVA sau fara TVA, aplicand regimul scutit de TVA fara drept de deducere conform art. 141 alin. (2), lit e)?
Aug302018

Inchiriere bun imobil. Notificare pentru aplicare regim normal de taxare

de Amelia Dumitras valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA inchiriaza un spatiu catre o alta firma platitoare de TVA si opteaza pentru inchiriere in regim de taxare. Mai este necesara depunerea la ANAF a Notificarii conform Normelor metodologice de aplicare a art. 292 alin. (2) lit.e) si f) din Codul Fiscal?
Iul282018

Recuperare prejudiciu sau facturare prestari servicii. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 28 Iul 2018
Intrebare: Societatea are depozitate marfuri la un tert. Ambalajele marfurilor au fost deteriorate din cauza conditiilor de depozitare. Marfurile au fost trimise la firma noastra pentru reambalare, iar noi le vom factura cheltuielile cu reambalarea plus cheltuielile de transport efectuate intre noi si depozit. Din punct de vedere al TVA cum vom trata aceste operatiuni? Unde le declaram in decontul de TVA?
Iul272018

Vanzare apartamente nefinisate. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 27 Iul 2018
Intrebare: Societatea vinde in 2016 mai multe apartamente unei societati platitoare de TVA. Apartamentele au fost construite si in regie proprie si prin alta firma, dar inca nu se facuse receptia finala la momentul vanzarii lor, urmand ca proprietarul sa-si faca finisarile dupa bunul plac. Am facturat catre societate vanzarea imobil nefinalizat cu taxare inversa. S-a procedat corect?

Obligatiile persoanelor impozabile

Sep302018

Achizitie legume fructe de la stat, provenite din confiscari. Documente si monografie contabila

de Otilia Roman valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: Societate comerciala, domeniu de actvitate comert cu amanuntul fructe si legume, achizitioneaza, pe baza de proces verbal de la Politie, fructe si legume provenite din confiscari. Care este obligatia societatii comerciale in legatura cu aceasta achizitie? Ce documente trebuie sa intocmeasca atat pentru intrarea marfii, cat si pentru plata acesteia?
Sep102018

Transmitere declaratii electronice pentru mai multe societati. Utilizare token

de Constanta Popa valabil la 10 Sep 2018
Intrebare: Am o situatie in care o angajata la mai multe societati a intrat in concediul risc maternal. Semnarea si transmiterea declaratiilor se facea pe baza tokenului facut pe numele dansei. Se poate face o imputernicire prin care tokenul pe numele ei sa fie folosit de administratori? Acestia sa trimita declaratiile la ANAF. Sau fiecare societate trebuie sa-si faca tokenul ei? Ar fi destul de costisitor ...
Aug142018

Procedura de radiere a unui CMI. Declaratii depuse

de Dani Cucu valabil la 14 Aug 2018
Intrebare: Care sunt formalitatile legale si ce daclaratii trebuie depuse pentru radierea unui cabinet medical individual - servicii stomatologice? Medicul titular al cabinetului este inregistrat fiscal pentru obligatii aferente activitatii independente in judetul Ilfov unde are domiciliul, iar cabinetul functioneaza si este inregistrat fiscal in Bucuresti. Obligatiile fiscale pe cabinet sunt cele aferenta ...
Aug062018

Consecinte fiscal-contabile ale contractului de preluare de datorie

de Dani Cucu valabil la 06 Aug 2018
Intrebare: Societatea A (cedent) incheie un contract de cesiune de preluare a datoriei cu societea B (cesionar), datorie pe care o are cedentul fata de societatea C (creditorul). In contract este stipulat ca obligatia de plata se transmite in totalitate, definitiv si irevocabil. Mai este stipulat faptul ca acest contract este cu titlu gratuit si reprezinta vointa partilor. Cum se trateaza din punct de ...

Prestari servicii

Sep222018

Inchiriere sala conferinta si servicii restaurant. Tratament fiscal si contabil

de Elena Garofil valabil la 22 Sep 2018
Intrebare: O societate organizeaza o intalnire de management, intalnire care se desfasoara intr-o sala din cadrul unui hotel. Societatea are incheiat cu acest hotel un contract in care se mentioneaza faptul ca se pune la dispozitei o sala de conferinte si se asigura servicii de resturant pentru participanti. Factura emisa de catre hotel societatii noastre are pozitii distincte (inchiriere sala cu TVA 19% ...
Sep182018

Prestari servicii transport de persoane efectuate catre o persoana fizica din Germania

de Dana Hristu valabil la 18 Sep 2018
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, presteaza servicii de transport international de persoane, catre un client din Germania. Clientul din Germania este persoana fizica, neplatitoatre de TVA. Cum trebuie sa emita factura societatea din Romania? Cu TVA sau fara TVA? In baza carui articol? Ce obligatii declarative are societatea din Romania?
Sep182018

Prestari servicii hoteliere. Incasare numerar si prin banca

de Elena Garofil valabil la 18 Sep 2018
Intrebare: Societatea presteaza servicii hoteliere atat catre populatie, cat si catre persoane jurdice. Pentru toate incasarile prin: numerar, carduri bancare si substitute de numerar (respectiv tichete de vacanta). Societatea emite bonuri fiscale in conformitate cu art. 1 din OUG nr. 28/1999. Pentru serviciile hoteliere prestate pe baza de contract, pentru care se incaseaza avansuri si apoi incasari ...
Sep142018

Venituri obtinute din strainatate pentru activitate desfasurata in Romania. Raporturi juridice. Tratament fiscal

de Dani Cucu valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Director general al firmei a fost numita o persoana olandeza careia i-au fost delegate de catre Consiliul de Administratie atributii de conducere a Societatii. Directorul general isi va desfasura activitatea pe teritoriul Romaniei pe o perioada de 4 ani. Costurile cu aceasta persoana (salariu, bonusuri etc.) vor fi refacturate societatii noastre de catre firma olandeza unde figureaza ca ...

Regim de scutire TVA

Sep212018

Vanzare cladire si locuri de parcare. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Sep 2018
Intrebare: Intreprindere Familiala, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza la data de 25.08.2008 urmatoarele bunuri imobile: apartament 3 camere si 2 locuri de parcare. In luna septembrie 2008 se semneaza procesul verbal de recepție al bunurilor imobile mentionate anterior, aceasta data fiind data primei ocupari utilizari a bunurilor imobile. Mentionam ca fiecare din cele 3 ...
Apr052018

Plafon de scutire 300.000 lei. Reguli tranzitorii pentru inregistrare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: Pentru o societate infiintata in anul 2014, microintreprindere, neplatitoare de TVA, cu ce data trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA daca in perioada 01.01.2018 - 31.03.2018 are o cifra de afaceri de 294.000 lei? Plafonul initial de 220.000 lei a fost depasit in luna 03.2018.
Mar272018

Societate in procedura de faliment. Anulare cod TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Mar 2018
Intrebare: Societate aflata in procedura falimentului pe Legea nr. 85/2014 are in proprietate terenuri intravilane construibile si extravilane pasune, livezi si arabile. De asemenea, societatea mai detine si un spatiu comercial. Terenurile au fost inregistrate in contabilitate ca marfa. Societatea in cauza a fost inregistrata in scopuri de TVA in perioada 01.02.2006 - 01.11.2013. Anularea calitatii de ...
Mar232018

Regim TVA. Achizitie autovehicul second-hand din UE

de Ela Dumitra valabil la 23 Mar 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA (dar care are si cod de TVA pentru achizitii intracomunitare), care are ca activitate comertul cu masini second-hand, iar incepand cu luna martie, devine platitoare de TVA prin optiune: - achizitie autovehicul din spatiul intracomunitar supusa regimului special al marjei profitului, TVA nendeductibila conform cod de TVA din Belgia Cum se va vinde in Romania ...

Regimuri de taxare

Sep182018

Facturile se pot corecta prin operatiunea de stornare

de Ela Dumitra valabil la 18 Sep 2018
Intrebare: Un furnizor activ pe MF dar cu codul de TVA anulat, ne-a facturat cu TVA, fara a ne informa despre anularea codului lui de TVA. Ulterior, cand noi am observat, dupa ce platisem 2 din cele 9 facturi astfel emise, furnizorul doreste sa refaca facturile fara TVA astfel inca noi sa nu avem cost suplimentar generat de tva-ul lui nedeductibil la acest moment. Nu intelegem exact ce intentii are ...
Sep182018

Bunuri sosite din Turcia in Romania. Furnizor din UE

de Otilia Roman valabil la 18 Sep 2018
Intrebare: Societatea A din RO primeste o factura de la societatea B din FR pentru un echipament. Echipamentul a fost produs de societatea C din Turcia la fabrica sa din Turcia unde a si ramas pentru utilizarea in scopul obtinerii de produse finite. Societatea C din Turcia a emis factura de vanzare catre societatea B din FR, iar societatea B l-a revandut catre societatea A din RO.Cum va declara societatea A ...
Aug302018

Paie utilizate ca asternut in ferme. Cota TVA

de Ela Dumitra valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: In cazul vanzarii unor paie (incadrate la codurile NC 1213) cu scopul de a fi utilizate ca asternut intr-o ferma avicola, conform Art. 291, lit. e din Codul Fiscal reiese ca nu se incadreaza la 9%. Insa, in cadrul normelor la alin. 4) lit. nu se specifica indiferent de destinatie si la alin. 5 lit. a apar paie si furaje, dar nu mai apare codul NC 1213 desi se stipuleaza expres paie si furaje. Cei ...
Aug132018

Achizitia intracomunitara de servicii nu determina schimbarea perioadei fiscale trimestriale de declarare TVA

de Ela Dumitra valabil la 13 Aug 2018
Intrebare: O firma platitoare deTVA trimestrial achizitioneza din UE un antivirus. Se declara prin declaratia 390? Devine firma platitoare de TVA lunar? Daca da, de cand? Firma poate sa ramana in continuare platitoare de TVA trimestrial?

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Sep172018

Transport rutier. TVA alimentari interne si pe teritoriul intracomunitar

de Irina Dumitrescu valabil la 17 Sep 2018
Intrebare: Suntem o firma de transport rutier de marfa international si avem un contract cu firma Shell din Austria, prin care alimentam tirul cu combustibil din diverse puncte de alimentare din tarile UE cu un card Shell, iar firma Shell ne factureaza la sfarsitul lunii combustibilul, factura cu TVA pe care noi nu il deducem, dar il recuperam ulterior. In cazul in care alimentam tirul cu combustibil in ...
Sep052018

Cedarea folosintei autovehiculului societatii. Documente

de Rodica Mantescu valabil la 05 Sep 2018
Intrebare: Un SRL platitor de impozit pe venitul microintreprinderii, inregistrat in scopuri de TVA, nu detine autovehicule. Unii salariati efectueaza deplasarea cu autoturismele proprii la locul de munca (nu exista transport in comun adecvat) si uneori la clienti in cadrul localitatii sau in afara acesteia pentru prestari de servicii. Ce documente se intocmesc, cum se pot deconta cheltuielile cu ...
Aug172018

Facturi primite de la furnizor care aplica TVA la incasare. Regimul deducerii

de Olga Crevelescu valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: O societate inregistrata in regim normal de TVA are in sold mai multe facturi cu cote diferite de TVA primite de-a lungul timpului de la un furnizor care aplica TVA la incasare. Prima factura este din anul 2014 cu cota de TVA de 24%, a doua factura este din anul 2015 cu cota de TVA de 20%, a treia factura este din anul 2016 cu cota de TVA de 19%, a patra factura este din anul 2017 tot cu cota de ...
Iul252018

Servicii cursuri de pregatire. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: In cazul in care avem factura emisa de un furnizor din afara UE (Canada) care ne factureaza fara TVA participarea unor salariati ai nostri la cursuri de pregatire (cursurile au loc in afara UE), cum procedam din punct de vedere TVA? Dar in cazul in care cursul are loc intr-o tara din UE si factura este tot fara TVA?

Diferente suplimentare TVA

Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018

Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017

Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei

de Justinian Cucu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa? 2. In baza RIF-ului si ...

TVA Declarata

Aug152018

Factura declarata de 2 ori in formularele D300 si D394. Corectarea erorii

de Olga Crevelescu valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: In decontul de TVA a fost raportata si inregistrata o factura furnizor de doua ori. Care este procedura de corectie a D300 si D394?
Iun282018

Recuperare sume retinute A.N.A.F.

de Amelia Dumitras valabil la 28 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala SRL, in anul 2016, isi inceteaza activitatea operationala si depune deconturile de TVA cu zero, in consecinta i se anuleaza din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 27.10.2016. Societatea nu a primit nicio insttintare in acest sens, in consecinta depune in 25.01.2016 decontul de TVA 300 trimestrial. In 2018 in luna iunie i se pune societatii poprire ...
Mar132018

Factura de comision. Declarare

de S.M Armaselu valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: O factura de comision (utilizare platforma Amazon), furnizor Amazon Luxemburg. Factura este in GBP cu TVA de 19% - 2.38 GBP (total factura 12.50 GBP + TVA 2.38 GBP, se mentioneaza si TVA in lei - 12,55 lei. Cum si unde se declara aceasta factura? D300 sau D390?
Feb272018

Decontul 300 TVA nu se depune de contribuabilii inregistrati conform art. 317 din Codul fiscal

de Ela Dumitra valabil la 27 Feb 2018
Intrebare: O firma presteaza servicii de taximetrie prin intermediul Uber. Figureaza cu cod SPECIAL de TVA pentru achizitii livrari UE si cod fara TVA pentru restul activitatii. Lunar, depunem 301 si 390 pentru factura de comision emisa de Uber din Amsterdam. Avand in vedere ca in vectorul fiscal apare cu TVA, trebuia depus si decontul de TVA - 300 pentru randul 7, 7.1 si, respectiv randul 20, 20.1?

Regimul deducerilor

Aug012018

Termenul de pastrare a registrului bunurilor de capital

de Irina Dumitrescu valabil la 01 Aug 2018
Intrebare: Cum se procedeaza in situatia in care o persoana impozabila din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, care si-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul bunurilor de capital, nu a organizat si nu a tinut registrul de evidenta a bunurilor de capital care fac obiectul ajustarii taxei deductibile, respectiv daca exista obligatia intocmirii registrului bunurilor de ...
Iun102018

Angajare persoana cu handicap. Facilitati la plata salariului. Facilitati pentru angajator. Conditii de munca

de Rodica Mantescu valabil la 10 Iun 2018
Intrebare: Societatea are o salariata care este angajata deja cu contarct de munca de 8 ore zi perioada nedeterminata. La data de 01.06.2018 ne prezinta un Certificat de incadrare in grad de handicap gradul III (mediu), permanent. Ce facilitati trebuie sa acorde societatea angajatei la salariu si conditii de munca. De ce scutiri beneficiaza la plata obligatiilor aferente salariului catre Stat?
Mai162018

Servicii de management de la o societate din Croatia. Impozit nerezidenti

de Rodica Mantescu valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: Avem incheiat un contract cu o firma afiliata din Croatia, care are ca obiect prestarea de servicii de management general, respectiv suport calificat pentru un anumit sector de activitate. Factura lunara va contine salariul pentru perioada in care se va deplasa in Romania, cheltuielile cu deplasarea, cazare, masa, telefon si combustibil pentru masini etc. Acest serviciu nu presupune resedinta in ...
Mai162018

Cheltuieli cu transport salariati dus-intors de la domiciliu

de Olga Crevelescu valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: Cum sunt considerate cheltuielile cu transportul unui salariat care se deplaseaza in alta localitate fata de cea de domiciliu la locul de munca? Cum trebuie procedat ca aceste cheltuieli sa fie deductibile? Trebuie trecut in contractul de munca sau printr-o decizie a conducerii societatii? Dar in cazul in care un salariat trebuie sa se deplaseze cu masina personala la locul de munca (in afara ...

Raportarea statistica: Intrastat

Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
Sep292017

Cand se elibereaza Certificatul EUR1?

de Ela Dumitra valabil la 29 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate A din Romania care factureaza la o societate B in Franta, cu loc de descarcare in Australia la firma C. Mentionez ca clientul firmei A este B din Franta. Cumparatorul B cere EUR1, vama spune ca nu se face. Ce raspund la cumparator?

Split TVA

Iul072018

Split TVA. Obligatii

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Iul 2018
Intrebare: Incepand cu data de 01.07.2018 SC X SRL a intrat la regimul split TVA din cauza neplatii TVA-ului in perioada prevazuta de lege. SC X a deschis cont split la banca cu care lucreaza si a mentionat pe facturile de iesire contul split TVA. Ce presupune pentru SC X regimul split TVA? (cum vor plati facturile de achizitii - sunt facturi de achizitii neachitate emise inainte de 01.01.2018 si dupa ...
Iun022018

Split TVA. Compensare. Plata indirecta

de Amelia Dumitras valabil la 02 Iun 2018
Intrebare: Societatea X primeste o comanda de la Clientul Y pentru o marfa care se importa din China. Societatea X incheie contract cu un furnizor din China Z, in care se prevede ca toate formalitatile vamale se vor efectua de catre societatea X, dar contravaloarea marfii se achita in avans, in USD (200.000 USD, cca.720.000 lei) de catre clientul Y direct catre furnizorul din China in numele societatii X. ...
Apr232018

Split TVA. Plata facturi emise anterior inregistrarii

de Amelia Dumitras valabil la 23 Apr 2018
Intrebare: Unul din partenerii nostrii (funizor) a fost adaugat in mod obligatoriu, in sistemul split TVA de la 01.03.2018. In data de 29.03.2018, societatea noastra a achitat facturi emise de catre furnizor cu data de 01.2018, efectuand plata sumei TVA in contul special de TVA. Furnizorul sustine ca facturile emise inainte de 01.03.2018 (data aderarii sale la plata defalcata TVA) trebuiau achitate integral ...
Mar212018

Split TVA. Plata facturilor

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: O societate comerciala pe actiuni este in insolventa de la 29.01.2018 si aplica TVA split. Cum se efectueaza plata facturilor catre furnizori? Se face plata din contul de lichidare pentru totalul facturii sau TVA aferenta se plateste din contul de TVA split?

Exigibilitatea si faptul generator

Iun112018

TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere

de Olga Crevelescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018. Cand se deduce TVA?
Ian222018

Factura sau autofactura?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Ian222018

Exista obligatia de emitere factura de avans?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B, la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnzorul B acorda un discount comercial clientului ...
Nov072017

Prestari servicii. Faptul generator TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Un ONG - organism de gestiune colectiva, colector al remuneratiilor pentru drept de autor al operelor muzicale are un contract cu un distribuitor prin cablu in care se stipuleaza ca distribuitorul prin cablu are urmatoarele obligatii: - sa transmita pana pe data de 15 ale lunii un raport privind programele si serviciile de programe de televiziune retransmise prin cablu aferente lunii ...
x