X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 17 Noiembrie 2017

TVA

Import / Achizitii servicii

Nov122017

Achizitie intracomunitara de bunuri cu instalare in Romania. Prestator din UE

de Amelia Dumitras valabil la 12 Nov 2017
Intrebare: O societate din Romania, care primeste subventii pentru realizarea de investitii a incheiat un contract cu Siemens Rail Automation S.A.U. cu sediul social in Spania, al carui obiect este ca societatea Siemens sa livreze echipamente si sa asigure servicii, lucrari de montaj aferente montarii si punerii in functiune a acestora. Achizitorul (SC din Romania) pune la dispozitie furnizorului ...
Nov102017

Seminte oleaginoase. TVA

de Dana Hristu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: Societatea doreste achizitia de seminte oleaginoase de la o alta societate inscrisa in Romania, platitoare de TVA (furnizorul). Acest furnizor ne factureaza livrarea acestor seminte, aplicand taxare inversa conform art. 331 alin. (2) lit. c). Furnizorul importa aceste seminte din afara UE si plateste TVA 9% la import. Este corect acest tratament fiscal, din punctul de vedere al TVA, respectiv ...
Nov092017

Taxarea inversa pentru comertul cu seminte oleaginoase

de Andrei Zainea valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Societatea doreste achizitia de seminte oleaginoase de la o alta societate inscrisa in Romania, platitoare de TVA ( furnizorul). Acest furnizor ne factureaza livrarea acestor seminte, aplicand taxare inversa conform art. 331 alin. (2) lit c). Furnizorul importa aceste seminte din afara UE si plateste TVA 9% la import. Este corect acest tratament fiscal, din punctul de vedere al TVA, respectiv ...
Oct302017

Achizitie bunuri din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea adresata in data de 17.10.2017 cu privire la importul din Elvetia care a fost intermediat de un tert, iar vama s-a efectuat in Ungaria. Este vorba de unul si acelasi import. Astfel, receptia marfii s-a facut la inceputul lunii octombrie, iar furnizorul extern a emis factura pe data de 17.10.2017. Marfa a fost facturata si livrata la client imediat ce s-a efectuat ...

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Nov162017

Creante neincasate. TVA. Impozit pe profit

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Avem creante neincasate de la clienti (facturi emise inainte de 2010) pentru care am constituit provizion, dar nu ne-am inscris la masa credala. Putem sa ajustam TVA-ul si daca cheltuiala de scoatere din evidenta a creantelor este deductibila fiscal? Care sunt documentele necesare pentru a putea efectua aceste operatii?
Nov072017

Ajustarea sumei TVA deduse pentru achizitie bun de capital prin taxare inversa

de Amelia Dumitras valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2017 imobile (constructii cu teren aferent) in valoare de 1.000.000 lei, TVA taxare inversa 190.000 lei. Imobilul a fost inchiriat la mai multi parteneri, mentionand suprafata inchiriata (la unul 20% din suprafata, unul cu 50% din suprafata si al treilea cu 30% din suprafata). Pentru partenerul 1 si 3 se aplica scutirea de TVA la inchiriere conform prevederilor ...
Oct302017

Vanzare imobil vechi. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: Societate mestesugareasca, proprietar al unui imobil an de constructie 1989, doreste sa vanda imobilul unei persoane juridice (SRL). Care este regimul de aplicare TVA ? Mentionam ca terenul este in folosinta vesnica de la primarie.
Oct302017

Regim TVA. Vanzare imobil vechi

de Elena Garofil valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: Societate cooperativa mestesugareasca, proprietara unui imobil construit din anul 1989 doreste sa vanda acest imobil unei persoane juridice (SRL). Care este regimul de aplicare TVA? Mentionam ca in cladire nu s-au facut modernizari in ultimii 20 ani. Terenul este in folosinta vesnica de la Primarie.

Masuri de simplificare

Aug282017

Regim TVA teren construibil vandut de societate in procedura din faliment

de Ela Dumitra valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: Doresc sa cumpar de la o societate careia i s-a deschis procedura falimentului si care are codul de TVA anulat conform art. 316 alin. (11) lit.d) un teren construibil. Pe instiintarea primita de la lichidator (pentru ca nu am primit factura) se specifica ca trebuie sa platesc 1000 lei+TVA.Eu ce platesc: 1.190 (adica 1000+190 TVA) sau se aplica taxarea inversa si atunci ar trebuie sa platesc doar ...
Aug062017

Masuri de simplificare. Livrare calculatoare de birou prin regim normal de taxare

de Amelia Dumitras valabil la 06 Aug 2017
Intrebare: Se aplica taxare inversa si in cazul in care se achizitioneaza calculatoare de birou-unitate central si monitor-desktopuri- peste 22.500 ron?
Iun122017

Constructie noua. Aplicarea mecanismului taxarii inverse

de Serju Dumitrescu valabil la 12 Iun 2017
Intrebare: SC A SRL are in proprietate un teren, o hala de productie si anexa birouri cu 2 etaje, unde isi desfasoara activitatea doua firme (SRL-uri): A si B, parti afiliate. Societatea B, care are ca obiect de activitate si constructii rezidentiale si nerezidentiale, doreste sa construiasca in regie proprie o magazie pentru depozitarea materialelor pe terenul societatii A (pentru ca ea nu are in ...
Mar102017

Tratament fiscal deseuri lemn

de Adriana Dumitrascu valabil la 10 Mar 2017
Intrebare: Livrarea de deseu de lemn (paleti) face obiectul facturarii cu taxare inversa cf. art 331 alin 2 din Codul Fiscal?

Raportarea statistica: Intrastat

Sep292017

Cand se elibereaza Certificatul EUR1?

de Ela Dumitra valabil la 29 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate A din Romania care factureaza la o societate B in Franta, cu loc de descarcare in Australia la firma C. Mentionez ca clientul firmei A este B din Franta. Cumparatorul B cere EUR1, vama spune ca nu se face. Ce raspund la cumparator?
Iul242017

Formularul S1001. Termen de raportare

de Amelia Dumitras valabil la 24 Iul 2017
Intrebare: Ordinul MFP nr.768/24.05.2017 de modificare si completare a Ord.MFP 2873/2016 referitor la Formularul S1001, aduce prin art. 9^1 o modificare privind termenul de raportare de 45 zile - modificare care este aferenta doar situatiei mentionata la art 9 ( entitati nou infiintate) sau este un articol de sine statator, caz in care toate entitatile mentionate la art.1, fara legatura cu art.9, au ...
Oct192015

Obligatii reprezentant fiscal

de Ela Dumitra valabil la 19 Oct 2015
Intrebare: Sunt reprezentant fiscal in Romania pentu o firma din Norvegia. Firma din Norvegia achizitioneaza marfa de la o alta firma din Norvegia XX. Marfa ajunge in UE se face vamuirea in Danemarca si este trimisa mai departe in Olanda. Eu, reprezentant fiscal in Romania pentru firma din Norvegia, o consider achizitie UE si o declar in declaratia 390? Dar in ITNTRASTAT o declar, tinand cont de faptul ca ...
Apr282015

Achizitie intracomunitara de bunuri. Data raportarii fiscale si informative

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2015
Intrebare: O societate comerciala are achizitii intracomunitare si are urmatoarea situatie: data invoiceului este 30.01.2015, iar data CMR-ului, a primirii marfii, este 03.02.2015. Cum se declara in declaratiile 300, 390 si intrastat? La ce luna se declara?

Tratament fiscal operatiuni economice

Nov162017

Scontare bilet la ordin

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea X primeste de la clientul Y bilet la ordin pentru facturi emise in suma de 50.000 lei cu scadenta la 60 zile. Societatea X sconteaza biletul la ordin la o IFN (institutie financiara nebancara). La scontarea biletului, IFN plateste societatii X 85% din valoarea biletului (42.500 lei), urmand ca la scadenta, cand IFN va incasa valoarea integrala de la clientul Y, IFN sa isi opreasca din ...
Nov162017

Asigurari sociale. Inregistrari contabile

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: In noiembrie 2017, societatea X constata ca a retinut in plus contributia de asigurari sociale (asigurat si unitate) astfel: - Aferent anului 2016 s-a retinut in plus contributia de asigurari sociale unitate in suma de 16.192 lei si contributia de asigurari sociale asigurat in suma de 10.760 lei. In urma depunerilor declaratiilor rectificative pentru anul 2016, a rezultat un impozit salariu de ...
Nov162017

Corectarea unei facturi eronate

de Andrei Zainea valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea X primeste in luna august 2017 de la societatea de telefonie mobila Telekom Mobile factura de 1.976,03 lei (TVA inclusa):1.660,53 lei baza si 315,50 lei TVA). Ca urmare a sesizarii facute de societatea X catre Telekom (Telekom a facturat in plus unele servicii de telefonie care erau incluse in pretul abonamentului si societatea X a cerut factura de storno (baza si TVA) pentru sumele ...
Nov092017

Incadrarea unei activitati in productie sau comert

de Andrei Zainea valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala avand obiect principal de activitate comertul cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare pred. de produse alimentare 4711 si secundar, restaurant, 5610 desfasoara urmatoarea activitate: cumpara mici gata preparati si portionati, cu ajutorul unui gratar si al carbunilor ii prajeste, apoi ii vinde in incinta unui targ de saptamana. Unde se incadreaza aceasta ...

Livrari de bunuri

Nov092017

Operatiuni valutare intre rezidenti. Emitere si incasare factura in valuta

de Amelia Dumitras valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Societatea are un contract de vanzare bunuri cu un partener intern din Romania, care la randul lui, exporta marfa, facturarea si livrarea se face pe teritoriul Romaniei in lei. Partenerul ne solicita sa facem factura in USD sau sa facem mentiunea pe factura a echivalentului in USD, pentru ca el sa faca plata tot in USD ca sa-si reduca riscul valutar. Mentionez ca nu ne incadram in conditiile ...
Oct192017

Documente de intocmit la acordarea gratuita de bunuri

de Ela Dumitra valabil la 19 Oct 2017
Intrebare: Ce documente legale, fiscale se intocmesc in cazul acordarii gratuite de produse unei terte persoane care organizeaza un concurs unde se acorda si produsele noastre?
Oct152017

Livrare intracomunitara de bunuri cu transport efectuat fie de cumparator, fie de vanzator

de Ela Dumitra valabil la 15 Oct 2017
Intrebare: Se vinde carne din Romania la o firma din Germania. Exista doua situatii: - in care clientul din Germania vine si ridica marfa din Romania, de la punctul de lucru; - in care marfa este livrata in Germania cu factura si CMR, iar clientul face export din Germania. Care este sunt obligatiile celor doua societati?
Oct132017

Titlu executoriu. Inregistrare bunuri

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Societatea a obtinut un titlu executoriu impotriva unui debitor. Executorul, in vederea recuperarii prejudiciului, a pus sechestru de bunuri apartinand debitorului in valoare egala cu datoria debitorului fata de societatea noastra. Bunurile sechestrate au fost scoase la licitatie in vederea vanzarii, insa nu s-a prezentat nimieni. Ca urmare, societatea a hotarat sa preia bunurile in contul ...

TVA Colectata

Nov092017

Refacturare amenda. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala incaseaza o amenda de la o institutie publica si doreste recuperarea prejudiciului de la o alta firma responsabila de producerea evenimentului, aceasta din urma acceptand sa suporte prejudiciul creat. In cazul acesta, refacturarea amenzii este o operatiune impozabila din punctul de vedere al TVA sau nu, respectiv factura va fi intocmita cu TVA sau fara?
Oct302017

Vanzare imobil. Regim TVA

de Andrei Zainea valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: O garsoniera este cumparata de catre o persoana juridica de la o persoana fizica in data de 2 noiembrie 2010, la valoarea de 36.100 lei. La 31.12.2013, s-a facut reevaluarea la 29.600 lei. La aceasta data vindem garsoniera la valoarea de 8.000 euro? Mai colectam TVA la data vanzarii sau nu? Daca da, ce procent?
Oct062017

Conditiile beneficierii scutirii de TVA privind livrarile intracomunitare

de Ela Dumitra valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: SC X SRL din Romania are o livrare intracomunitara catre o firma din Italia. CMR-ul, care este anexat la Invoice, nu are trecut la expeditor denumirea societatii X. Singurele elemente comune intre Invoice si CMR sunt numarul de masina si cantitatea livrata a produsului. Din CMR nu rezulta ca proprietarul marfii expediate in Italia este societatea X. Societatea din Italia este platitoare de TVA si ...
Oct062017

Aplicare eronata cote TVA. Corectarea facturii

de Amelia Dumitras valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Ce trebuie facut in urmatorul caz legat de TVA: - in luna septembrie s-a emis o factura catre un client cu 2 cote de TVA: 19 si 20% - s-a sesizat problema si a fost o eroare din sistemul informatic (lucru care a fost sesizat si producatorul de software) - sesizarea problemei s-a facut astazi, 03.10.2017, dupa ce s-au verificat jurnalele de vanzari pentru inchiderea TVA aferente lunii ...

Exigibilitatea si faptul generator

Nov072017

Prestari servicii. Faptul generator TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Un ONG - organism de gestiune colectiva, colector al remuneratiilor pentru drept de autor al operelor muzicale are un contract cu un distribuitor prin cablu in care se stipuleaza ca distribuitorul prin cablu are urmatoarele obligatii: - sa transmita pana pe data de 15 ale lunii un raport privind programele si serviciile de programe de televiziune retransmise prin cablu aferente lunii ...
Nov052017

Prestari servicii. Data emiterii facturii

de Amelia Dumitras valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Un furnizor de prestari servicii de impachetare, infolieri si alte activitati logistice, neplatitor de TVA, in data de 3 octombrie a obtinut codul TVA. Conform contract, facturarea este lunara, factura se emite la sfarsitul lunii sau cel tarziu pe 15 ale lunii urmatoare, pentru luna precedenta. Pentru acest tip de servicii, prestate in luna octombrie, poate furnizorul, care a obtinut cod de TVA ...
Nov052017

Prestari intracomunitare de servicii. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Un SRL din Romania are un contract de prestari servicii cu o firma din UE pentru identificarea de clienti si promovarea produselor in Romania (intermediere), actionand ca agent al firmei din UE, firma ce i-a comunicat un cod valid de TVA. In baza acestui contract, factureaza catre firma din UE o suma lunara. Societatea din Romania este platitoare de impozit pe venit si nu este platitoare de TVA, ...
Oct312017

Lucrari de reparatii si intretinere. Facturare

de Mariana Prejbeanu valabil la 31 Oct 2017
Intrebare: Societatea noastra executa lucrari de reparatii si intretinere drumuri conform contractului incheiat cu beneficiarul. Receptia lucrarilor se face in baza unui proces-verbal de constatare lunar. Exemplu: Lucrarile se efectueaza pentru luna septembrie. PVC s-a facut in data de 10.10.2017. Urmeaza facturarea. Conform Codului Fiscal, in ce data se intocmeste factura pentru luna septembrie?

Regimuri de taxare

Oct272017

Achizitie intracomunitara de bunuri. Restituire TVA

de Amelia Dumitras valabil la 27 Oct 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza masini pe care le vinde mai departe, de la o societate din Germania cu valoare, inclusiv TVA. Ulterior, i se returneaza TVA facturata. Care sunt inregistrarile contabile pentru achizitia intracomunitara cu TVA in situatia in care i se returneaza ulterior TVA? Ce declaratii fiscale se depun in acest sens?
Oct142017

Servicii intermediere asigurari

de Amelia Dumitras valabil la 14 Oct 2017
Intrebare: Societatea are un angajat broker in asigurari si la sfarsitul lunii, trebuie sa factureze comisionul catre societatea cu care are contract de intermediere asigurari. Cum ar trebui sa factureze: comision + TVA sau este scutita de TVA?
Sep222017

Regim TVA inchiriere spatii de depozitare in zonele libere din Romania

de Ela Dumitra valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: Un SRL are in patrimoniu spre inchiriere, in Zona Libera Braila, rezervoare (spatii de depozitare). In baza unui contract de inchiriere, aceste depozite sant inchiriate unei companii din UE, chiria este stabilita in EURO iar compania chiriasa din UE are cod valid de TVA. 1. Care este regimul de taxare din punct de vedere TVA 0% taxare inversa? 2. Factura poate fi emisa in EURO ? 3. Factura ...
Sep212017

Autoturism achizitionat in regim special. Marja profitului

de Serju Dumitrescu valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: Societatea achizitioneaza auto second hand de la o firma din Belgia care aplica regimul special al marjei - TVA nedeductibil. art.58$4 al codului Codului TVA din Belgia (2006112CEart 312-325) in valoare de 1000 euro. Aceesi firma din Belgia ne emite si alta factura pentru transport - 100 euro, pe care se mentioneaza: serviciul situat in tara straina externa art. 21&2-51&2.1 cod TVA - ...

Locul operatiunilor impozabile

Oct302017

Prestari servicii amenajare spatiu conferinta (Romania), pentru o firma din Olanda. TVA

de Dana Hristu valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: Trebuie sa facturez prestari servicii amenajare spatiu conferinta (Romania) pentru o firma din Olanda neplatitoare de TVA. Facturez cu TVA? Declar in 390/394?
Oct262017

Castigurile nerezidentilor din transferul titlurilor de valoare emise de rezidenti romani se impoziteaza in Romania

de Ela Dumitra valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: O persoana fizica nerezidenta in stat ne-UE (Canada) isi vinde si cesioneaza actiuni sau parti sociale detinute la societati din Romania (parti sociale, actiuni pe care le-a dobandit cu ani in urma cand era persoana rezidenta in Romania, acum, cand le vinde sau cesioneaza, este persoana nerezidenta). Unde isi plateste impozitele din aceste tranzactionari, in Romania sau in Canada?
Oct252017

Achizitie bunuri din stat membru. Revanzare pe teritoriul Romaniei

de Amelia Dumitras valabil la 25 Oct 2017
Intrebare: Cum se trateaza din punctul de vedere al TVA urmatoarea achizitie: marfa ne este facturata de un furnizor din Romania (cu cod fiscal RO), dar ea este adusa din Germania de catre firma noastra - transportul din Germania pana in Romania este organizat si suportat de firma noastra. Marfa este in Germania, la firma mama de care apartine furnizorul nostru din Romania. Furnizorul din Romania trebuie sa ...
Aug122017

Achizitii servicii procesare bunuri in Romania si operatiuni pe teritoriul Belgiei

de Amelia Dumitras valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: 1. Societatea A din Romania (persoana impozabila stabilita si inregistrata in scopuri de TVA in Romania) livreaza produse semifinite la o societatea B din Belgia in vederea prelucrarii, fara transferul dreptului de proprietate. 2. Materia prima necesara prelucrarii este facturata de furnizorul C din Germania societatii A din Romania, dar livrarea se efectueaza direct in Belgia, la societatea ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Oct302017

Cum se impoziteaza premiile?

de S.M Armaselu valabil la 30 Oct 2017
Intrebare: O asociatie organizeaza mai multe concursuri pentru care acorda premii. Participarea concurentilor se face pe baza unei taxe de inscriere. Din punct de vedere fiscal, premiile acordate de asociatie concurentilor se impoziteaza? Care este forma de impozitare si declarare?
Oct202017

Livrare locala catre societate din UE

de Ela Dumitra valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale si contabile ale societatilor implicate in urmatoarea tranzactie: - societate din Romania, platitoare de impozit pe profit si TVA, detine o plantatie de trestie energetica. Incheie un contract cu o societate din Ungaria, prin care vinde trestia in picioare, firma din Ungaria se obliga sa recolteze trestia cu utilaje si forta de munca proprii. Produsul dupa recoltare ...
Sep092017

Servicii transport calatori in Romania efectuat in sistem UBER

de Serju Dumitrescu valabil la 09 Sep 2017
Intrebare: Societatea noastra ABC SRL inregsitrata in scop de TVA in Romania are contract de servicii transport persoane in sistem UBER incheiat cu RASIER OPERATIONS BV inregistrat in scop de TVA in Olanda. Conform contractului RASIER OPERATIONS BV emite facturi catre clienti in numele societatii noastre, pe facturi este scris Document fiscal emis de Rasier Operations in numele ABC SRL. Aceste facturi ...
Aug282017

Societatea din Romania. Desemnarea reprezentantului fiscal

de Constanta Popa valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: Este obligatorie la inregistrarea unei societati, SRL cu domiciul in Romania la FISC, cu actionar 100% din Elvetia, desemnarea unui reprezentant fiscal? Poate solicita ANAF-ul concomitent acest reprezentant la inregistrarea societatii? Din start, societatea romaneasca, evident, va fi scutita de TVA, cifra de afacere fiind inferior plafonului de 220 000 lei si va desfasura activitate conform ...

Operatiuni scutite de TVA

Oct242017

Vanzare constructie veche si terenul aferent. Raportare fiscala si informativa

de Amelia Dumitras valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: Am vandut o cladire cu teren aferent. Constructia este veche si a fost vanduta fara TVA. Intrebarea este daca trec in decont si in ce rand, si daca trec in D 394? Aceasta vanzare este neimpozabila sau scutita fara drept de deducere?
Oct212017

Vanzare teren. Justificarea atributului de teren construibil sau neconstruibil. Aplicarea taxarii inverse

de Otilia Roman valabil la 21 Oct 2017
Intrebare: Firma platitoare de TVA detine un teren intravilan arabil, cumparat de la o persoana fizica. Acum cativa ani, obtine un certificat de urbanism de la primarie cu intentia de a ridica o constructie pe acel teren. Constructia nu se mai ridica. In acest moment, doreste sa vanda terenul. Vanzarea comporta TVA? In cazul unei vanzari catre o societate platitoare de TVA, se poate aplica taxare inversa?
Sep172017

Regim TVA chirie imobil

de Ela Dumitra valabil la 17 Sep 2017
Intrebare: In anul 2015 se intocmeste un contract de chirie spatiu depozitare arhiva pe 5 ani, cu facturare in 2 transe adica o factura la 30 luni calendaristice. La data facturarii transei 1, respectiv pentru perioada ianuarie 2015 - iunie 2017 societatea care inchiriaza spatiul are depusa notificare la ANAF pentru facturarea chiriei in regim de scutire conform art 292 (2) lit e. Este corecta emiterea ...
Sep082017

Desfasurare de activitati. Inregistrarea sau nu in scopuri de TVA

de Serju Dumitrescu valabil la 08 Sep 2017
Intrebare: In situatia in care societatea desfasoara activitati culturale: limbi straine, muzica, teatru, arte plastice pentru copii, la depasirea plafonului de 220 000 lei va trebui sa se inregsitreze ca platitoare de TVA? In acest caz, societatea va colecta TVA din sumele incasate?

Achizitii intracomunitare

Nov102017

Achizitie autoturism second-hand. Regim TVA

de S.M Armaselu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: In cazul unei achizitii unui autoturism second-hand din Germania, cu TVA pe factura de 19%, societatea cumparatoare a bunului a achitat toata valoarea inclusiv TVA catre furnizorul din Germania, care este procedura si operatiunile de efectuat? Mentionez ca firma din Germania a declarat ca vor returna ei TVA catre societatea cumparatoare. Monografie contabila: 2133 = 404 valoare fara TVA - in ...
Nov022017

Deducere TVA platita in Italia. Corectare decont de TVA si inregistrare contabila

de Elena Garofil valabil la 02 Nov 2017
Intrebare: Referitor la o factura de inchiriere auto din Italia, am preluat-o in decontul de TVA la randurile 7 si 20, achizitii de servicii, cota de TVA 20%. Din cauza cotei de TVA diferite de a noastra, administratia financiara s-a sesizat si mi-a trimis notificare ca este eronat. Cum trebuie sa procedez pentru corectarea inregistrarii acestei facturi, atat in contabilitate, cat si in decontul de TVA?
Oct262017

Perioada fiscala. Achizitie intracomunitara

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: Societatea este inregistrata in scopuri de TVA si utilizeaza ca perioada fiscala, trimestrul. A primit prin curier, in septembrie 2017, doua combinezoane, necesare desfasurarii activitatii de inginerie in domeniul petrolier. Furnizorul a comunicat un cod de TVA din Olanda, a emis factura fara TVA in data de 04.09.2017 si a suportat cheltuielile de transport. Clientul a efectuat plata cu ordin de ...
Oct252017

Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitie servicii de intermediere. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Oct 2017
Intrebare: SRL infiintata in iulie 2017, neplatitoare de TVA, cu obiect de activitate principal “Alte servicii de cazare”, platitoare de impozit pe venit la 3 luni. In cadrul unui contract de colaborare cu firma Booking.com BV (agentie de rezervari online, cu sediul in Amsterdam) primesc facturi de servicii, emise in Olanda, cu mentiunea “TVA este supusa regimului de taxare ...

Regimul deducerilor

Nov142017

Cheltuieli in perioada in care societatea este declarata inactiva

de Dana Hristu valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala inactiva si-a achitat datoriile, urmeaza sa faca modificari de sediu social si apoi sa depuna cererea de reactivare. Ce se intampla cu cheltuielile pe care le face acum, in scopul desfasurarii activitatii viitoare? Vor putea deveni deductibile dupa iesirea din inactivitate? Societatea nu este platitoare de TVA.
Oct182017

Autoturism. Exercitare drept de deducere

de Amelia Dumitras valabil la 18 Oct 2017
Intrebare: 1. Detinem un autoturism a carui masa totala maxima autorizata nu depaseste 3.500 kg si care nu are mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, folosit doar in scopul desfasurarii activitatii economice (aprovizionare cu material, deplasari la furnizori), pentru care deduce 100% cheltuielile cu combustibilul si 100% cheltuielile cu reparatiile si cu celelalte cheltuieli care ...
Sep282017

Obligatii privind inregistrarea facturilor primite

de Amelia Dumitras valabil la 28 Sep 2017
Intrebare: In septembrie 2017 am primit o factura de la un furnizor de medicamente in care ne storneaza reducerea financiara acordata in anii 2015 si 2016. Nu suntem de acord cu suma facturata in plus de acest furnizor, prin anularea reducerii financiare, baza 10.000 lei tva 9% de 900 lei. Avem obligatia sa inregistram aceasta factura in evidenta contabila si sa o declaram in decontul de TVA 300, Declaratia ...
Sep102017

Ajustarea TVA dedusa de furnizor ca urmare a falimentului beneficiarului

de Serju Dumitrescu valabil la 10 Sep 2017
Intrebare: SC X SRL a livrat (pe baza de factura, inregistrata in evidenta contabila si declarata la organele fiscale) in luna ianuarie 2017 catre SC Y SRL doua tipuri de bunuri: - bunuri, altele decat bunuri de capital; - bunuri de capital (un utilaj achizitionat in luna ianuarie 2016 cu 50.000 lei, inregistrat ca mijloc fix si pentru care s-a calculat amortizare liniara in perioada februarie – ...

Prestari servicii

Nov142017

Prestari servicii intracomunitare si locale

de Dana Hristu valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit micro, cu sediul in Romania, presteaza servicii de consultanta si management in legatura cu operatiunile de dragare in Portul Constanta si Midia (managerierea relatiilor cu Administratia Portului Constanta, coordonarea relatiei cu alti furnizori, subcontractori, asistenta la negocierea cu autoritatile), catre un beneficiar persoana juridica cu sediul ...
Oct242017

Taxarea inversa la achizitiile intracomunitare de servicii (regula generala)

de Ela Dumitra valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: O firma din Ungaria presteaza servicii de promovare produse pe teritoriul Ungariei, pentru o firma din Romania, care nu are deschise pe teritoriul Ungariei sedii, sediul social fiind in Romania. Ambele firme sunt inregistrate in scopuri de TVA. Factura emisa de firma din Ungaria trebuie sa contina si TVA?
Oct222017

Regularizare cota avans la data prestarii serviciilor

de Amelia Dumitras valabil la 22 Oct 2017
Intrebare: In luna decembrie 2016, am incheiat un contract de servicii. S-a facturat un avans de x euro reprezentand 25% din valoarea contractului cu TVA de 20%. Contravaloarea lucrarilor efectuate in anul 2017 s-a facut pe baza de proces-verbal in mai multe etape, lucrarea urmand sa se finalizeze pana la 31.12.2017. Facturile, pentru lucrarile terminate partial, au fost facturate cu TVA 19%, avansul ...
Sep012017

Servicii de depozitare in Romania. Tratament TVA aplicabil

de Serju Dumitrescu valabil la 01 Sep 2017
Intrebare: Care este tratamentul TVA privind prestarea de servicii de depozitare in Romania catre un client persoana juridica impozabila din UE? Clientul a comunicat un cod valid de TVA iar prestatorul este persoana juridica din Romania cu cod valid de TVA.

Regim normal TVA

Oct062017

Deducere. Impozit pe profit

de S.M Armaselu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: 1. Societatea isi deduce la calculul impozitului pe profit jumatate din cheltuielile cu combustibil, reparatii, leasing, asigurari, taxe auto si, de asemenea, isi deduce jumatate din TVA aferenta acestor cheltuieli. Este obligatorie intocmirea de ordine de deplasare si foi de parcurs pentru justificarea acestor cheltuieli, in situatia in care firma isi deduce doar 50%? 2. Societatea ...
Aug022017

Inregistrarea cu intarziere in scopuri de TVA. Obligatii de plata TVA

de Amelia Dumitras valabil la 02 Aug 2017
Intrebare: Avem o societatea care trebuia sa devina platitoare de TVA incepand cu data de 01.06.2017 (in luna mai a depasit cifra de afaceri de 220.000 lei Am intarziat in depunerea declaratie 010 deoarece avea sediul expirat, am depus 010 in iulie si a devenit platitor de TVA incepand cu 01.08.2017. In aceasta situatie societatea colecteaza si plateste TVA incepand cu 01.08.2017 sau trebuie sa colectam de ...
Iul262017

Factura pentru achizitia de servicii

de Amelia Dumitras valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Daca primesc o factura si nu sunt de acord cu ea pentru ca nu indeplineste conditiile din contract si nu are in spate situatia de lucrari acceptata de noi, sunt obligata sa o inregistrez si declar in decontul de TVA?
Iun082017

Cota TVA

de Adriana Dumitrascu valabil la 08 Iun 2017
Intrebare: Suntem un SRL care detine o sera pentru flori. 1. Producem flori. 2. Cumparam flori pe care apoi le revindem. Care este cota de TVA pe care trebuie sa o inregistram in facturile de livrare?

Regim de scutire TVA

Oct102017

Regim special second-hand. Anulare bon fiscal eronat

de Amelia Dumitras valabil la 10 Oct 2017
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA care achizitioneaza masini second-hand din comunitate, de la persoane fizice. Trebuie sa depunem notificare la Finante pentru aplicarea regimului special - marja de profit a bunurilor second-hand? Ce documente trebuie sa intocmim pentru anularea unui bon fiscal gresit?
Oct102017

Achizitii si vanzari autoturisme second-hand din Uniunea Europeana

de Irina Dumitrescu valabil la 10 Oct 2017
Intrebare: Unde incadram, in D300 si D394, achizitiile intracomunitare de auto SH, cu TVA inclusa si nedeductibila (TVA la marja) de la societate cu cod valid de TVA si unde incadram, in D300 si D394, o livrare de auto SH catre o PF stabilita in UE si neinregistrata in scopuri de TVA? Mentionez ca facturarea se face fara TVA deoarece PF ne transmite dovada transportului si inmatricularii autoturismului in ...
Sep212017

Vanzare bunuri imobile. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: Avem cazul vanzarii unei constructii pusa in functiune in anul 2008 –suprafata construita la sol de 75 mp- si a terenului adiacent in suprafata de 430 mp. Acestea sunt inregistrate la acelasi numar cadastral si formeaza un corp funciar unic. La notariat s-a intocmit un singur contract de vanzare-cumparare, valoarea de vanzare negociata a constructiei este de 350000 lei iar valoarea de ...
Sep042017

Vanzare apartament proprietate personala. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 04 Sep 2017
Intrebare: Persoana fizica inregistrata in scopuri de TVA doreste sa vanda un apartament proprietate personala unei alte persoane fizice neinregistrate in scopuri de TVA. Poate aplica regimul de scutire prevazut la art. 292 aliniat 2) litera f)? Mentionez ca apartamenul nu este constructie noua.

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Nov162017

Incasare garantii pentru spatii inchiriate

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: O societate inchiriaza spatiul aflat in proprietate unor clientichiriasi. In contractele de inchiriere pentru indeplinirea tuturor obligatiilor contractuale ale chiriasului, se prevede cu ocazia predarii spatiului ca, se va incasa o garantie in bani de la chiriasi in contul curent bancar al societatii. Fara a fi prevazut in contractul de inchiriere, societatea a folosit aceasta garantie pentru ...
Nov062017

Sechestru. Scoaterea imobilelor din evidenta

de Mariana Prejbeanu valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate are dispus sechestru asigurator pe bunuri imobiliare proprii. Sechestrul a fost dispus prin Ordonanta a Procuraturii, pentru prejudiciul adus de o terta persoana, considerata afiliata cu societatea. Serviciul Executari silite cazuri speciale, din cadrul ANAF, a vandut prin licitatie publica un imobil, iar pe altul l-a confiscat. Valoarea incasata din vanzarea la licitatie a imobilului ...
Oct122017

Vanzare teren construibil. Implicatii fiscale

de Amelia Dumitras valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: Un SRL cu asociati persoane nerezidente vinde un teren catre o persoana fizica nerezidenta. Care sunt implicatiile fiscale ale acestei tranzactii? Ce taxe plateste societatea pentru aceasta tranzactie?
Oct062017

Externalizare servicii. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: 1. Societatea a externalizat serviciile de management financiar, administrativ si tehnic, la diverse firme de specialitate. Daca facturile primite nu sunt insotite de rapoarte de activitate (asa cum se prevede in contractul incheiat), suma facturata poate fi deductibila fiscal? 2. Societatea inchiriaza masini, pe care le pune la dispozitie acestor manageri si altor persoane angajati ai ...

Ajustarea deducerii TVA

Nov162017

Factura. Vanzare cladire veche

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea vinde cladiri considerate vechi si terenuri construibile primite prin nota de protocol de la Consiliul Judetean in anul 1991, deci nu s-a dedus TVA la primire. Acestea nu au suferit modernizari in decursul timpului prin care sa se deduca TVA. Cladirile si terenul se vand in 2017 la o persoana juridica. Ambele societati sunt platitoare de TVA. In acest caz, e corect daca facem taxare ...
Nov062017

Serviciu prestat, dar nefacturat. Consecinte TVA

de Amelia Dumitras valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: Persoana fizica autorizata avea de incasat, conform contractului incheiat cu un client, o creanta pentru care nu s-a emis factura pana la data intrarii clientului in procedura de faliment. Obiectul contractului a fost prestarea unui serviciu, care s-a si realizat. Declaratia de creanta este respinsa de lichidator pe motivul ca nu s-a emis factura, fiind contestata respingerea in instanta. ...
Oct132017

Ajustare TVA bunuri de capital. Anulare inregistrari in scop de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Organele fiscale competente anuleaza inregistrarea unei persoane in scopuri de TVA (la data declararii ca inactiva – 10.10.2017), pentru o societate care este declarata inactiva conform prevederilor Codului de procedura fiscala – mai exact, lipsa organelor statutare. Cum se va realiza ajustarea de TVA pentru urmatoarele imobilizari? - un calculator in valoare de 3.600 lei (TVA - 864 ...
Sep292017

Contract de leasing financiar. Schimbarea regimului de deducere

de Serju Dumitrescu valabil la 29 Sep 2017
Intrebare: Societatea A a achizitionat in luna noiembrie 2015 un autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Pana in luna septembrie 2017, acest autoturism a fost utilizat in regim de deducere 100% a TVA si cheltuielilor aferente, fiind utilizat de un agent de vanzari. Incepand cu septembrie 2015, acest autoturism se transfera de la agentul de vanzare la un alt angajat din departamentul ...

TVA Declarata

Oct132017

Consecinte fiscale societate inactiva. Anulare cod de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Organele fiscale competente anuleaza inregistrarea unei persoane in scopuri de TVA (la data declararii ca inactiva – 10.10.2017), pentru o societate care este declarata inactiva conform prevederilor Codului de procedura fiscala – mai exact lipsa organelor statutare. Consecinte fiscale: 1. Daca in perioada de inactivitate desfasoara activitati economice, este supusa obligatiilor ...
Mar292017

Inregistrare contabila factura si plata vinieta pe teritoriul Ungariei

de Ionut Jinga valabil la 29 Mar 2017
Intrebare: Am un bon fiscal de la Mol Romania, cod fiscal RO7745470, reprezentand vinieta pe teritoriul Ungariei. Pe bon fiscal regasim doar totalul de 48.20 lei. Pe factura atasata bonului fiscal regasim acelasi furnizor si acelasi cod fiscal la care se adauga cod fiscal Ungaria, HU30322736-2-51 la care regasim ca s-a colectat un TVA in procent de 27%, respectiv 10,25 lei din suma de 48,20. Intrebarea ...
Dec232016

Perioada fiscala utilizata in raportarea TVA

de Serju Dumitrescu valabil la 23 Dec 2016
Intrebare: O firma platitoare de TVA a devenit platitoare de TVA - lunar datorita unor facturi de achizitii UE. La 31.12.2016 cifra de afaceri este de 398.000lei. Va rog sa-mi spuneti daca in aceasta situatie mai depunem 010 pentru revenire la TVA - trimestrial si care este data limita pentru depunere? Se va depune tot la ghiseu sau se va putea depune si online avand in vedere ultimele informatii de la ANAF?
Dec202016

Consecintele fiscale ale anularii codului de inregistrare TVA, reînregistrarea

de Amelia Dumitras valabil la 20 Dec 2016
Intrebare: Unei firme cu TVA trimestrial i s-a anulat din motive necunoscute codul de Tva pe 11.11.2016.Nu a primit prin posta decizia si a aflat de abia in 18.12.16 de acesta situatie.Va rog sa-mi spuneti in situatia aceasta care sunt regularizarile,pasii si declaratiile care se depun: 1. S-a emis si s-a incasat deja factura cu TVA din 30.11.16, cum reglez acest lucru si ce fac cu TVA incasat? 2. Cum ...

Diferente suplimentare TVA

Oct172017

Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei

de Justinian Cucu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa? 2. In baza RIF-ului si ...
Apr262017

Cheltuieli in agricultura

de Adriana Dumitrascu valabil la 26 Apr 2017
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate principal agricultura si in luna Februarie 2017 am avut rambursare de TVA pentru luna Decembrie 2016. In urma controlului a fost dat jos tva-ul si cheltuielile aferente lunii iunie 2016 privind semanat, arat, discuit si grapat pe motiv ca nu exista acte oficiale care sa demonstreze ca intr-adevar a fost zona calamitata iar la dosar exista doar un proces ...
Oct192015

Anularea dreptului de deducere de catre organele de inspectie fiscala

de Georgeta Serban-Matei valabil la 19 Oct 2015
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitatea de prelucrare si conservare a carnii, precum si abatorizare, respectiv sacrificare porcine. Ocazional, se aprovizioneaza si cu carcase de porc, pe care le revinde. In perioada noiembrie - decembrie 2010 a achizitionat de la o societate din Bucuresti carcase de porc, deducand TVA pentru aceasta. In urma unei inspectii fiscale, pentru TVA-ul dedus la ...
Mar132015

Cota redusa 9% paine restaurant. Tratament fiscal TVA

de Ela Dumitra valabil la 13 Mar 2015
Intrebare: In perioada octombrie 2013 - decembrie 2014 s-a vandut paine la restaurant cu TVA 9%, fiind articol separat pe bon fiscal, in valore de 20 lei lunar, valoare totala TVA 9% - 2500 lei, suma care a fost inregistrata in contabilitate, declarata si in decontul 300 trimestrial. Este corecta vanzarea painii la restaurant cu 9%? Daca nu este corecta, cum se face corectia de TVA 9% in contabilitate, ce ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Aug282017

Modul de completare a formularului 300 “Decont TVA” cu informatiile din facturile de stornare si de regularizare

de Ela Dumitra valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: In anul 2015 am realizat o racordare la medie tensiune cu ENEL. In 2015 am receptionat in baza procesului verbal lucrarea la valoarea contractata (in baza facturilor emise). Cota de TVA 24%.In Iulie 2017 am primit o adresa (conventie de plata) referitoare la regularizarea tarifului final. Am primit o factura de stornare a sumelor achitate, cu cota de 24% si o factura cu valoarea finala ...
Iun192017

Livrarile intracomunitare de bunuri cu cod T, efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Decont TVA

de Dana Hristu valabil la 19 Iun 2017
Intrebare: Unde se trece in decontul de TVA o livrare triunghiulara: la randul 1 sau la randul 3?
Apr212017

Intocmire decont de taxa pe valoare adaugata

de Adriana Dumitrascu valabil la 21 Apr 2017
Intrebare: In primul decont consolidat al unui grup fiscal de TVA sunt cuprinse urmatoarele informatii: Rd.36 - Taxa de plata in perioada de raportare: 100 ron Rd. 40 - Soldul sumei negative a TVA din perioada precedenta pt. care nu s-a solicitat rambursare: 180 ron Rd. 44 - Soldul sumei negative a TVA la sfarsitul perioadei de raportare: 80 ron Conform ipotezei de mai sus, grupul fiscal are de ...
Apr062017

Obligatiile declarative in Romania a facturilor de cazare si biletelor de avion dintr-un stat membru UE

de Adriana Dumitrascu valabil la 06 Apr 2017
Intrebare: Un salariat al societatii a fost in deplasare in interes de serviciu in Franta la un targexpozitie. Costurile cu biletele de avion si cazarea au fost suportate integral de catre acesta. Mentionez ca pentru biletele de avion nu s-a emis nicio factura( au fost rezervate si achitate online), iar factura de cazare (Franta) a fost emisa pe numele salariatului. La intoarcerea in Romania salariatul a ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Nov122017

Vanzari prin automate de cafea. Raportare prin declaratia cod 394

de Amelia Dumitras valabil la 12 Nov 2017
Intrebare: Unde raporteaza vanzarile si TVA colectata aferente in declaratia 394 o societate care are tonomate de cafea amplasate in mai multe locuri, care nu are obligatia achizitionarii de casa de marcat conf art. 2 lit. p) din OUG 28/1999 si care isi inregistreaza veniturile doar pe baza de monetar in urma citirii indexului tonamatelor de cafea?
Oct292017

Incadrare livrare catre societate din stat non-UE in Declaratia 394

de Costin Istrate valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: Firma noastra a vandut marfa catre o firma din Republica Moldova. Livrarea marfii s-a facut la sediul firmei noastre. Pe factura apar toate datele firmei din Rep. Moldova (cod fiscal, J, adresa etc.). Firma a facturat cu TVA de 19% vanzarea de piese. Nu s-a facut export, deoarece firma din Rep. Moldova nu a dorit acest lucru, ci si a dorit sa plateasca cu TVA. Incasarea s-a facut prin virament ...
Oct252017

Declaratie cod 394. Facturi retur si regularizare (stornare) avans

de Amelia Dumitras valabil la 25 Oct 2017
Intrebare: Raportare in D394 a facturilor de retur marfa sau stornare avans cu valori mai mari sau egale cu zero. Cum se inregistreaza in D394 o factura care cuprinde livrare si retur de marfa sau livrare marfa si storno avans? Factura are valoare pozitiva.
Sep112017

Achiziile de bunuri pe baza de borderouri de achizitie sau de file de carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol. D394

de Dana Hristu valabil la 11 Sep 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza de la persoane fizice cereale pe baza de carnet de comercializare si contract. Pentru fiecare persoana fizica, aceste achizitii se declara in declaratia 394?
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Cele mai recente modificari fiscal-contabile 2017-2018".
    Cele mai recente modificari fiscal-contabile 2017-2018
x