X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 20 Februarie 2018

TVA

Import / Achizitii servicii

Dec162017

Facturare. Impozit pe veniturile nerezidentilor

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Dec 2017
Intrebare: O societate romana, platitoare de TVA trimite spre prelucrare materie prima (export catre X) unei societati X din Republica Moldova, inregistrata in scopuri de TVA, materie prima care se intoarce in Romania sub forma de produs finit (import de la X). Societatea X din Rep. Moldova subcontracteaza cu tertii Y, Z si W serviciul de prelucrare a materiei prime. Y, Z si W factureaza societatii X ...
Nov272017

Achizitie intracomunitara de bunuri. Regim fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: SNC platitor de TVA in Romania poate cumpara o masina sub 3,5 t, valoare in jur de 5.000 euro, de la o firma din Ungaria, daca firma respectiva nu are cod TVA de UE? (Se poate daca se factureaza cu TVA?) Dar daca firma din Ungaria nu este platitoare de TVA? Se poate? Cum?
Nov252017

Achizitie si export bunuri. Operatiuni cu locul in alt stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 25 Nov 2017
Intrebare: Firma A din Romania achizitioneaza marfa de la firma B din Germania, care este transportata direct de catre furnizorul B din Germania unei firme C din Georgia (non-UE). Firma A din Romania va factura marfa firmei C din Georgia. Cum se va justifica scutirea de TVA la emiterea facturii? Cine face documentele de export din UE? Cum se declara in D390 achizitia de la firma B din Germania si livrarea ...
Nov192017

Lucrari pe teritoriul Italiei. Recuperare TVA din acest stat

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Nov 2017
Intrebare: Suntem platitori de TVA. Avem incheiat un contract de prestarii servicii (montaj confectii metalice) cu o societate platitoare de TVA din Italia. Locul unde se executa lucrarea este in Italia. Pentru buna desfasurare a lucrarilor avem in subantrepriza (confectii metalice) o societate italiana platitoare de TVA. In baza contractului de subantrepriza primim facturi cu TVA, cota Italia. Cum se ...

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Feb162018

Compensare TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: In data de 22.04.2016, societatea depune electronic la ANAF decontul de TVA aferent lunii martie 2016 cu sold negativ in valoare de 4.118.118 lei. In aceeasi data este transmisa si cererea de compensare a obligatiilor de natura salariala cu TVA de rambursat la nivelul sumei de 4.118.118 lei. Din eroare se omite bifarea casetei pentru solicitarea TVA de rambursat si se depune in data de ...
Feb062018

Regim fiscal eronat. Corectare factura emisa. Taxare inversa

de Amelia Dumitras valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: Societatea LAROX a achizitionat de la societatea SCALA un imobil vechi, dat in folosinta in anul 1995, dar la care s-au facut diverse investitii, si vanzatorul a dorit sa opteze pentru taxarea acestei operatiuni. Din eroare si necunoasterea modificarii Codului fiscal, prin adaugarea de la inceputul anului 2016, a art. 331 alin. (2) lit. g), s-a inscris TVA pe factura. Furnizorul a colectat si ...
Ian262018

Retragere optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ajustarea negativa a sumei TVA deduse la mijloace fixe

de Amelia Dumitras valabil la 26 Ian 2018
Intrebare: Un cabinet de avocatura inregistrat in scop de TVA detine un autoturism achizitionat din Germania, in noiembrie 2014, pentru care a aplicat taxare inversa si a dedus integral TVA la achizitie. Durata de amortizare a autoturismului e de 4 ani. In ianuarie 2018 solicita scoaterea de la TVA pentru a aplica regimul de scutire pentru intreprinderile mici. Cum se procedeaza in vederea ajustarii TVA?
Ian232018

Vanzare cu restituire TVA pentru cumparatori din state terte

de Amelia Dumitras valabil la 23 Ian 2018
Intrebare: Stiu ca se practica un sistem de tax free cu Republica Moldova. Mai exact, o persoana fizica din Republica Moldova cumpara un bun din RO in valoare de 3.000 euro, dintre care TVA este 480 euro. Cu factura se duc la vama, acolo i se pune stampila cum ca a scos bunul din RO, dupa care vine cu factura la societatea romaneasca si i se restituie TVA. De aici deduc ca societatea din RO nu plateste ...

Masuri de simplificare

Feb022018

Vanzare echipamente. Masuri de simplificare

de Irina Dumitrescu valabil la 02 Feb 2018
Intrebare: Echipamentelor (specifice producerii de ulei vegetal si sroturi furajere), in contextul unei executarii silite a intregului ansamblu industrial (cladiri si teren aferent), le sunt aplicabile masurile de simplificare prevazute la art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal? (L227/2015)
Ian122018

Despagubirea din exproprieri impozabila. TVA

de Ela Dumitra valabil la 12 Ian 2018
Intrebare: SC X a incasat, in baza unei hotarari judecatoresti, o suma din expropierea unui teren construibil pe care il detinea in patrimoniu. Initial, s-a stabilit o suma prin HG care a fost contestata. In baza art. 270 alin. (3) lit. c), despagubirea este asimilata unei livrari de bunuri, deci operatiunea este impozabila din punctul de vedere al TVA. Potrivit art. 331 alin. (2) lit. g), se pot aplica ...
Aug282017

Regim TVA teren construibil vandut de societate in procedura din faliment

de Ela Dumitra valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: Doresc sa cumpar de la o societate careia i s-a deschis procedura falimentului si care are codul de TVA anulat conform art. 316 alin. (11) lit.d) un teren construibil. Pe instiintarea primita de la lichidator (pentru ca nu am primit factura) se specifica ca trebuie sa platesc 1000 lei+TVA.Eu ce platesc: 1.190 (adica 1000+190 TVA) sau se aplica taxarea inversa si atunci ar trebuie sa platesc doar ...
Aug062017

Masuri de simplificare. Livrare calculatoare de birou prin regim normal de taxare

de Amelia Dumitras valabil la 06 Aug 2017
Intrebare: Se aplica taxare inversa si in cazul in care se achizitioneaza calculatoare de birou-unitate central si monitor-desktopuri- peste 22.500 ron?

Raportarea statistica: Intrastat

Sep292017

Cand se elibereaza Certificatul EUR1?

de Ela Dumitra valabil la 29 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate A din Romania care factureaza la o societate B in Franta, cu loc de descarcare in Australia la firma C. Mentionez ca clientul firmei A este B din Franta. Cumparatorul B cere EUR1, vama spune ca nu se face. Ce raspund la cumparator?
Iul242017

Formularul S1001. Termen de raportare

de Amelia Dumitras valabil la 24 Iul 2017
Intrebare: Ordinul MFP nr.768/24.05.2017 de modificare si completare a Ord.MFP 2873/2016 referitor la Formularul S1001, aduce prin art. 9^1 o modificare privind termenul de raportare de 45 zile - modificare care este aferenta doar situatiei mentionata la art 9 ( entitati nou infiintate) sau este un articol de sine statator, caz in care toate entitatile mentionate la art.1, fara legatura cu art.9, au ...
Oct192015

Obligatii reprezentant fiscal

de Ela Dumitra valabil la 19 Oct 2015
Intrebare: Sunt reprezentant fiscal in Romania pentu o firma din Norvegia. Firma din Norvegia achizitioneaza marfa de la o alta firma din Norvegia XX. Marfa ajunge in UE se face vamuirea in Danemarca si este trimisa mai departe in Olanda. Eu, reprezentant fiscal in Romania pentru firma din Norvegia, o consider achizitie UE si o declar in declaratia 390? Dar in ITNTRASTAT o declar, tinand cont de faptul ca ...
Apr282015

Achizitie intracomunitara de bunuri. Data raportarii fiscale si informative

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2015
Intrebare: O societate comerciala are achizitii intracomunitare si are urmatoarea situatie: data invoiceului este 30.01.2015, iar data CMR-ului, a primirii marfii, este 03.02.2015. Cum se declara in declaratiile 300, 390 si intrastat? La ce luna se declara?

Tratament fiscal operatiuni economice

Feb192018

Scoatere din evidenta clienti radiati. Tratament microintreprindere platitoare de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Societatea X are de incasat sume aferente unui client Y, inscrise in conturile de clienti si clienti incerti sau in litigiu. Societatea Y a inceput procedura de lichidare, dar societatea X a facut demersuri gresite si cu intarziere, motiv pentru care a fost respinsa de la masa credala. In martie 2017 a fost pronuntata hotararea de lichidare - in posesia careia X nu a intrat (deoarece nu avea ...
Feb142018

Cheltuieli ulterioare la imobilizari corporale. Tratament contabil si fiscal

de Ionut Jinga valabil la 14 Feb 2018
Intrebare: A fost achizitionata o cladire de birouri si un teren in vederea schimbarii sediului social al societatii. Pentru punerea in functiune au fost efectuate lucrari de amenajare (cu modificarea structurii de rezistenta a cladirii, consolidari, precum si lucrari de amenajare interioara (zugraveala, echipare grupuri sanitare, compartimentare pereti pentru birouri, mocheta, parchet etc.). De asemenea, ...
Feb092018

Casare si conservare mijloace fixe

de Dana Hristu valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: Societatea X are inregistrata in contabilitate, pe contul 2131 “Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)” o masina semiautomata, cumparata din UE, cu taxare inversa. Masina are durata de amortizare de 10 ani si s-a amortizat 3 ani,pana in prezent. Valoare de intrare 1,000,000 € Amortizare cumulata 300,000 € Valoare contabila neta 700,000 ...
Feb062018

Persoana fizica obtine venituri din inchiriere bunuri imobile. TVA

de Dana Hristu valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: O persoana fizica obtine venituri din inchiriere bunuri imobile si depaseste plafonul de 220.000 lei. Depune 020 si se inregistreaza ca platitor de TVA in 10 zile de la depasire plafon. Dupa inregistrare, emite facturi si depune decontul de TVA 300. Are dreptul sa-si deduca TVA din achizitii si daca da, la ce fel de achizitii si in ce conditii? As putea solicita inregistrarea in scopuri de TVA ...

Livrari de bunuri

Feb192018

Livrare intracomunitare de bunuri. Documente care justifica transportul bunurilor din Romania in alt stat membru

de Otilia Roman valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: In cazul unei livrari intracomunitare, ce documente de transport sunt necesare pentru a justifica iesirea din tara a marfii? Clientul din Germania vrea sa vina cu o masina personala, dupa marfa care paraseste tara. Cum se poate dovedi ca a avut loc o livrare intracomunitara in acest caz?
Feb192018

Achizitie marfuri din China si livrare directa in SUA.Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania vrea sa desfasoare activitati de import - export si vanzari online astfel: - import produse din China - vanzare produse importate in USA online pe Amazon - produsele nu trec prin Romania, ele vor fi trimise din China direct in USA la depozitul Amazon, care vor fi vandute online pe site-ul lor. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?
Feb082018

Livrari cu instalare in Germania. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 08 Feb 2018
Intrebare: SC A SRL este persoana impozabila din Romania, inregistrata in scop de TVA. In perioada februarie - martie 2018, aceasta va livra echipamente (sisteme de alarma si supraveghere) care vor fi montate in diverse imobile din Germania. Transportul si montajul vor fi asigurate de furnizorul din Romania. Beneficiarii vor fi: - persoane impozabile inregistrate in scop de TVA in Germania; - persoane ...
Ian272018

Livrare intracomunitara de bunuri. Conditii

de Amelia Dumitras valabil la 27 Ian 2018
Intrebare: Daca achizitonam de la un furnizor din Romania, utilaje si, ulterior, le revindem catre o firma din Germania, suntem obligati sa facem factura de vanzare cu TVA sau operatiunea este scutita cf. art. 294 alin. (2) litera a)?

TVA Colectata

Feb062018

TVA. Impozit pe venit microintreprindere. Vanzare sub cost de achizitie

de Amelia Dumitras valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: Ce implicatii fiscale are vanzarea sub pretul de achizitie, d.p.d.v. al TVA si al impozitului pe venit? Mentionez ca produsele sunt greu vandabile, existand pe stoc de 2-3 ani si pretul de achizitie si, implicit de vanzare a scazut in conditiile modificarii cererii pietei.
Feb012018

Produse finite nevandute. Tratament fiscal, impozit pe profit si TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: Sunt o societate comerciala SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit. In anul 2015 am achizitionat materii prime, materiale in valoare de 500.000 lei (valoare fara TVA) pentru obtinerea de produse finite comandate si contractate cu un partener non-UE. La achizitie s-a dedus TVA cu cota de 24%, achizitia fiind de pe teritoriul Romaniei. Conform contractului incheiat cu clientul, am incasat un ...
Ian222018

Prestari servicii training, beneficiar persoana impozabila din stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: Furnizor de training din Romania presteaza servicii de training catre o firma din Grecia, locul prestarii efective fiind pe teritoriul Greciei. Factura va fi emisa catre un client din Germania. Care este tratamentul TVA aplicabil, avand in vedere urmatoarea mentiune din CF: b) locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente ...
Ian152018

Efecte fiscale ale anularii codului de TVA. Prestari intracomunitare de servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: O societate de tip microintreprindere isi pierde codul de TVA din cauza expirarii sediului in Registrul Comertului (ramane fara RO, ca si inregistrarea in vector fiscal). Isi rezolva problema de sediul la Registrul Comertului, devine reactiva in Finante (isi rezolva problema de inactivitate rezultata tot din cauza expirarii sediului). Nu obtine insa codul de TVA, nici nu depune cererea de ...

Exigibilitatea si faptul generator

Ian222018

Factura sau autofactura?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Ian222018

Exista obligatia de emitere factura de avans?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B, la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnzorul B acorda un discount comercial clientului ...
Nov072017

Prestari servicii. Faptul generator TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Un ONG - organism de gestiune colectiva, colector al remuneratiilor pentru drept de autor al operelor muzicale are un contract cu un distribuitor prin cablu in care se stipuleaza ca distribuitorul prin cablu are urmatoarele obligatii: - sa transmita pana pe data de 15 ale lunii un raport privind programele si serviciile de programe de televiziune retransmise prin cablu aferente lunii ...
Nov052017

Prestari servicii. Data emiterii facturii

de Amelia Dumitras valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Un furnizor de prestari servicii de impachetare, infolieri si alte activitati logistice, neplatitor de TVA, in data de 3 octombrie a obtinut codul TVA. Conform contract, facturarea este lunara, factura se emite la sfarsitul lunii sau cel tarziu pe 15 ale lunii urmatoare, pentru luna precedenta. Pentru acest tip de servicii, prestate in luna octombrie, poate furnizorul, care a obtinut cod de TVA ...

Regimuri de taxare

Feb062018

Achizitie si vanzare cherestea. TVA. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA detine un depozit de cherestea (avand toate avizele necesare acestei activitati). Cum se inregistreaza la cumparare cheresteaua, pe factura este specificat taxare inversa? Firma vinde la persoane fizice cherestea, eliberand bon de casa, iar la persoane juridice, elibereaza factura si chitanta. Cum se inregistreaza aceasta factura la vanzare de cherestea catre persoane ...
Feb062018

Masuri de simplificare pentru achizitie teren si constructie veche

de Amelia Dumitras valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA doreste sa achizitioneze un teren si constructii vechi de o alta firma platitoare de TVA. Bunurile imobile sunt situate in intravilanul municipiului. Intra aceasta tranzactie in sfera taxarii inverse?
Ian222018

Achizitie de aur. Factura. Decont de TVA, declaratia 394

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: Cu ocazia sarbatorii Craciunului, societatea a acordat partenerilor de afaceri diverse cadouri constand in bomboane, sampanie, respectiv o moneda de 20 franci francezi din aur cu o greutate de 5,81 g, puritate 9001000 (valoare de achizitie - 1.500 lei). Pentru aceasta moneda, furnizorul a emis o factura cu TVA 0 (nu exista nicio mentiune cu privire la taxarea inversa). Potrivit art. 313 alin. (8) ...
Ian162018

Vanzare bun imobil si teren construibil

de Amelia Dumitras valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: Terenul aferent pe care s-a construit imobilul este in suprafata de 750 mp (regim de teren construibil). Amprenta la sol a constructiei este de 250 mp. In baza documentatiei cadastrale intocmite in 2016, atat terenul (toata suprafata initiala), cat si constructia au fost intabulate la un numar cadastral unic. Precizez ca intreaga suprafata de teren (750mp) face parte din acelasi numar cadastral ...

Locul operatiunilor impozabile

Feb122018

Vanzare la distanta de produse accizabile din Romania, in alt stat membru, tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: O firma din Romania (SRL, inregistrata sau nu in scop de TVA) urmeaza sa efectueze livrari de produse accizabile catre persoane neimpozabile, altele decat persoane juridice neimpozabile dintr-un alt stat membru UE (Austria). Produsele sunt transportate de firma furnizoare din Romania si au accizele platite in Romania. Care este considerat, in aceasta situatie, locul livrarii? Cine este persoana ...
Ian252018

Taxi UBER. Monografie contabila si tratament declarativ

de Olga Crevelescu valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: Firma din Romania, neplatitoare de TVA (CUI 2100001), dar cu cod valid de TVA pentru operatiuni UE (CUI 2100002), presteaza servicii de taxi UBER si comunica la UBER codul valid de TVA. 1. Lunar, UBER emite in numele firmei prestatoare, facturi catre clienti, persoane fizice, in lei fara TVA, trecand CUI-ul fara TVA, (CUI 2100001); in total luna x = 2.000 lei, (apare pe factura codul de TVA al ...
Ian162018

Servicii constructii prestate in Romania de catre o societate din Franta. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: Firma A este persoana impozabila inregistrata in scop de TVA in Franta. Pentru o perioada de doua luni, aceasta firma efectueaza lucrari de constructii si instalatii sanitare la un imobil situat in Romania, apartinand firmei B, care este persoana impozabila, cu sediul social in Romania, inregistrata in scop de TVA. In aceasta situatie: 1. Cine este persoana obligata la plata TVA? 2. Daca firma ...
Nov282017

Facturare servicii

de S.M Armaselu valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: Societatea A din Romania primeste bunuri de la societatea B din Grecia in vederea stocarii si prelucrarii acestora. Prelucrarea, insemnand sterilizarea produselor, se face de catre un tert - societatea C din Romania. Societatea C factureaza serviciile de sterilizare societatii A, iar societatea A refactureaza aceste aceste servicii, impreuna cu transportul de la societatea A la societatea C si ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Feb042018

Persoana fizica nerezidenta. Venituri din cesiune de parti sociale

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Feb 2018
Intrebare: O persoana juridica nerezidenta in stat non-UE cumpara o creanta a unei firme aflate in faliment. Ce datorii are fata de statul roman? Ce declaratii ar trebui sa depuna in Romania, dar in statul non-UE? O persoana fizica nerezidenta aflata in stat non-UE isi vinde sau creioneaza actiunile sau partile sociale ce le detinea la o persoana juridica romana catre o persoana fizica romana. Ce datoreaza ...
Feb032018

Impozit pe venit microintreprindere

de Amelia Dumitras valabil la 03 Feb 2018
Intrebare: Avem o factura de la un furnizor (service auto), emisa pentru service-ul nostru, pentru reparatii la un autovehicul. In cadrul service-ului se mai executa o lucrare suplimentara pentru acel autovehicul. Suntem astfel obligati sa refacturam clientului serviciile emise de service-ul partener care a efectuat o parte din lucrari (pentru a putea plati furnizorului factura), si, in plus, sa facturam ...
Ian032018

Delegare salariati cu act aditional la sucursala

de Mariana Prejbeanu valabil la 03 Ian 2018
Intrebare: Un SRL, constructii imobile, are deschisa sucursala in Franta. Firma-mama din Romania deleaga salaratii cu act aditional la sucursala. Actul aditional va contine cerintele din art. 18 Codul muncii, respectiv se schimba locul muncii, salariul care va fi la nivelul celui din Franta, exprimat in lei. Pot sa inserez o indemnizatie de mobilitate in care se vor impozita si restul cerintelor. In acest ...
Nov282017

Raportare valoare autofacturi emise de cumparator in numele furnizorului

de Amelia Dumitras valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala livreaza marfa unui retailer. Marfa se livreaza cu factura, iar la sfarsitul lunii, retailerul factureaza retur marfa nevanduta si discount pentru marfa vanduta, conform contractului. Aceste facturi emise de client trebuie inscrise in D394 la pct. 2.3 (facturi emise de beneficiari in numele persoanei impozabile), atat cea de retur marfa, cat si de discount?

Operatiuni scutite de TVA

Dec182017

Import produse dentare de catre alte persoane decat stomatologi si/sau tehnicieni dentari. Cota TVA

de Dana Hristu valabil la 18 Dec 2017
Intrebare: Care este cota de TVA corecta pentru livrarea de componente pentru implanturi dentare? Conform Codului fiscal, art. 292 alin. (1) lit. b), alin. (2), sunt scutite de taxa prestarile de servicii efectuate in cadrul profesiunii lor de catre stomatologi si tehnicieni dentari, precum si livrarea de proteze dentare efectuata de stomatologi si de tehnicieni dentari. Totusi, specialistii din domeniu ...
Dec022017

Regimul TVA privind efectuarea unui transport de bunuri importate din Elvetia in Comunitate. Aplicarea scutirii de TVA

de Otilia Roman valabil la 02 Dec 2017
Intrebare: Societatea X - casa de expeditie, inregistrata in scopuri de TVA primeste comanda de la un client din Germania pentru organizare transport cu incarcare din Germania si descarcare in Romania. Pentru aceasta comanda, am contactat o societate juridica romana inregistrata in scopuri de TVA. Pe CMR. expeditorul marfii este o firma din Elvetia cu descarcare in Romania, ceea ce presupune ca Germania s-a ...
Oct242017

Vanzare constructie veche si terenul aferent. Raportare fiscala si informativa

de Amelia Dumitras valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: Am vandut o cladire cu teren aferent. Constructia este veche si a fost vanduta fara TVA. Intrebarea este daca trec in decont si in ce rand, si daca trec in D 394? Aceasta vanzare este neimpozabila sau scutita fara drept de deducere?
Oct212017

Vanzare teren. Justificarea atributului de teren construibil sau neconstruibil. Aplicarea taxarii inverse

de Otilia Roman valabil la 21 Oct 2017
Intrebare: Firma platitoare de TVA detine un teren intravilan arabil, cumparat de la o persoana fizica. Acum cativa ani, obtine un certificat de urbanism de la primarie cu intentia de a ridica o constructie pe acel teren. Constructia nu se mai ridica. In acest moment, doreste sa vanda terenul. Vanzarea comporta TVA? In cazul unei vanzari catre o societate platitoare de TVA, se poate aplica taxare inversa?

Achizitii intracomunitare

Ian262018

Factura cu TVA. Achizitie intracomunitara

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Ian 2018
Intrebare: Achizitionam de la un furnizor intracomunitar niste materiale auxiliare (pasla). Furnizorul ni le trimitea la anumite dimensiuni, iar noi am solicitat o anumita decupare din partea furnizorului. Pentru aceasta, furnizorul a fost nevoit sa faca o investitie intr-un instrument de decupare si taiere, l-a achizitionat din tara sa si taie pasla pentru noi. Ne-a facturat acest instrument, emitand o ...
Ian222018

Monografie contabila si declarare reducere comerciala ulterioara pentru achizitii din UE

de Ela Dumitra valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: Am primit la sfarsitul anului, o factura de reducere pentru achizitiile efectuate in anul in curs, de la un furnizor de marfa din UE, un procent din total achizitii (rechnungskorrektur). Care sunt inregistrarile contabile si cum se raporteaza in declaratia 390?
Ian092018

Ajustarea pozitiva a TVA efectiv platite, raportate prin decont special cod 301

de Amelia Dumitras valabil la 09 Ian 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat un mijloc fix - cap de tractor din Belgia, pentru a face transport intracomunitar. La momentul achizitiei, societatea nu era platitoare de TVA, platind astfel TVA in Romania, in valoare de 13.000 lei. La 5 zile dupa plata TVA, societatea a devenit platitoare de TVA conform art. 316 din Codul fiscal. Poate recupera TVA platita pentru achizitia de mijloc fix, dupa ce a ...
Dec192017

Achizitie intracomunitara de bunuri. Retur de marfa neconforma. Documente justificative

de Otilia Roman valabil la 19 Dec 2017
Intrebare: Ce documente se intocmesc pentru o achizitie intracomunitara (mere), necorespunzatoare calitativ, in vederea returului intregii cantitati. In afara facturii de retur, se intocmesc alte documente pentru vama?

Regimul deducerilor

Feb142018

Servicii prestate catre o societate din Israel. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Feb 2018
Intrebare: Pentru un client din Israel, o societate de transport efectueaza urmatoarele servicii de transport, depozitare si formalitati vamale la export: 1. Preluare (incarcare) minibus-uri si prestare servicii transport Bucuresti - Ilfov pentru depozitare (descarcare de pe platforme) - societatea apeleaza la un subcontractor care va factura transport cu TVA 2. Prestari servicii depozitare minibus-uri ...
Feb092018

Venituri din chirii. Inregistrare platitor TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: O persoana fizica ce a depasit plafonul de 220.000 de lei din inchirieri imobile trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA. In acest sens, depune declaratia 020 si obtine codul. Dupa inregistrare, persoana fizica emite facturi si colecteaza TVA. Trimestrial, va depune decontul de TVA (300). Are drept de deducere a TVA? Daca da, la ce fel de achizitii si ce alte registre, documente trebuie sa ...
Ian152018

Dividende distribuite in 2017. Declaratia 600

de Olga Crevelescu valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: La sfarsitul anului 2017, societatea X va repartiza profitul net pe dividende, in valoare maxima de 860.000 lei. Administratorul este angajat la societate cu 8 ore de la infiintarea acesteia (2006).  Administratorul mai trebuie sa depuna D600? Daca da, care este modalitatea de calcul?
Dec102017

Deductibilitate ajustare creante provenite din penalitati

de Otilia Roman valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Daca se provizioneaza un sold al unui client, care vine din facturi de penalitati, cheltuiala cu provizionul este 100% nedeductibila sau merge pe regula generala de provizioane: ce este peste 270 - 30% deductibil si 70% nedeductibil?

Prestari servicii

Feb162018

Refacturare utilitati. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: Factura de energie electrica vine pe SC 1 si aceasta, conform contactului, refactureaza energia electrica pentru SC 2. Cum se fac inregistrarile in contabilitate?
Feb092018

Taxarea B2B

de Ela Dumitra valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: Un agent economic face videoclipuri motivationale si le incarca pe YouTube. Pentru aceasta prestare este platit de catre cei care se ocupa de YouTube, o firma din Irlanda. Cum ar trebui sa emita agentul economic factura si care este tratamentul fiscal al operatiunii?
Feb032018

Factura Italia. Obligatii declarative

de Mariana Prejbeanu valabil la 03 Feb 2018
Intrebare: Am primit o factura de la un furnizor din Italia, cu un cod valid de TVA, pentru o asistenta tehnica la un utilaj. Serviciul s-a prestat in Romania, un specialist deplasandu-se la sediul nostru. S-au facturat distinct: zile de munca * tarif/zi, cheltuieli taxi, bilete de avion, ore suplimentare. Ce obligatii declarative avem si la ce randuri se vor mentiona in declaratii (in special, in D300)? ...
Dec272017

Demersuri din punctul de vedere al TVA efectuate de o societate nou-infiintata pentru prestarea de servicii in UE

de Ela Dumitra valabil la 27 Dec 2017
Intrebare: O societate nou-infiintata, neplatitoate de TVA, prestatoare de servicii - consultanta si management, care are contracte cu Italia, ce demersuri trebuie sa faca pentru a fi in legalitate in ceea ce priveste TVA? Mentionez ca prima factura catre clientul din Italia este mai mare de 10.000 euro. Ce formulare trebuie sa depuna si in ce termen?

Regim normal TVA

Ian082018

Obligatiile privind platile catre persoanele impozabile care aplica split TVA

de Ionut Jinga valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Noi, firma, nu suntem obligati si nici, voluntar, nu aplicam sistemul SPLIT TVA. Ce obligatii avem in cazul in care cumparam sau vindem catre o firma care aplica acest sistem? De unde putem sti care firma aplica SPLIT TVA?
Dec272017

Regim TVA in cazul unei persoane juridice romane care cumpara si vinde marfuri pe teritoriul unei tari din UE

de Ela Dumitra valabil la 27 Dec 2017
Intrebare: O persoana juridica romana, inregistrata ca platitor de TVA, achizitioneaza marfa din Germania. Marfa ramane tot pe teritoriul Germaniei. Aceasta marfa se vinde catre o persoana juridica romana, dar nu paraseste teritoriul Germanie,i ci ramane tot acolo. - Cum trebuie primita factura de la furnizorul din Germania, din punctul de vedere al TVA (baza legala)? - Cum se emite factura catre client, ...
Oct062017

Deducere. Impozit pe profit

de S.M Armaselu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: 1. Societatea isi deduce la calculul impozitului pe profit jumatate din cheltuielile cu combustibil, reparatii, leasing, asigurari, taxe auto si, de asemenea, isi deduce jumatate din TVA aferenta acestor cheltuieli. Este obligatorie intocmirea de ordine de deplasare si foi de parcurs pentru justificarea acestor cheltuieli, in situatia in care firma isi deduce doar 50%? 2. Societatea ...
Aug022017

Inregistrarea cu intarziere in scopuri de TVA. Obligatii de plata TVA

de Amelia Dumitras valabil la 02 Aug 2017
Intrebare: Avem o societatea care trebuia sa devina platitoare de TVA incepand cu data de 01.06.2017 (in luna mai a depasit cifra de afaceri de 220.000 lei Am intarziat in depunerea declaratie 010 deoarece avea sediul expirat, am depus 010 in iulie si a devenit platitor de TVA incepand cu 01.08.2017. In aceasta situatie societatea colecteaza si plateste TVA incepand cu 01.08.2017 sau trebuie sa colectam de ...

Regim de scutire TVA

Feb122018

Agentie de turism. Tratament fiscal TVA vanzare bilet de avion

de Amelia Dumitras valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: Agentie de turism factureaza catre client persoana fizica pachet servicii bilet avion Ro-Canada-Ro si asigurare calatorie (non UE), TVA aferent este SDD, in cazul in care biletul de avion este pe ruta Ro-Franta-Ro si asigare de calatorie (in UE), TVA este Regimul marjei-agentii d e turism si se va calcula la comision. Este corect?
Feb102018

Servicii prestate catre o firma din Elvetia platitoare de TVA. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 10 Feb 2018
Intrebare: Societate comerciala din Romania, nou-infiintata, care functioneaza ca microintreprindere, neplatitoare de TVA are incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Elvetia, platitoare de TVA. Obiectul contractului il reprezinta serviciile de promovare pentru un soft de management al masurarii apei din sol (necesar sisiteme de irigatii) si suport catre potentialii clienti din Romania ai ...
Feb032018

Factura de vanzare de servicii informatice

de S.M Armaselu valabil la 03 Feb 2018
Intrebare: Am intocmit catre o tara non-UE (Switzerland) o factura de vanzare de servicii informatice. Ce se completeaza la rubrica TVA? Care sunt implicatiile conform noii legislatii din Codul fiscal? Ce articole se aplica? La ce rand se inregistreaza in decontul de TVA? Dar in cazul in care se emite factura catre un partener UE?
Ian132018

Factura emisa eronat. Corectie

de Ionut Jinga valabil la 13 Ian 2018
Intrebare: Am emis factura cu TVA. Societatea pentru care am facut factura nu este declarata platitoare de TVA. Ce trebuie sa fac sa repar eroarea? Nu se mai poate anula factura.

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Feb192018

Constituirea unei garantii pentru un spatiu inchiriat. Tratament contabil

de Ionut Jinga valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Societatea a inchiriat un spatiu de birouri unde urmeaza sa-si desfasoare activitatea. Momentan se fac amenajari la spatiul respectiv, urmand ca in maximum trei luni sa fie finalizat. In contract se stipuleaza ca societatea noastra are de platit o garantie pana la mutarea in noua locatie. Am primit de la proprietarul spatiului (persoana juridica) un document care se numeste Nota de depozit cu o ...
Feb032018

Vanzare bun imobil. Implicatii fiscale. Surplus din reevaluare din cont 1175

de Amelia Dumitras valabil la 03 Feb 2018
Intrebare: In anul 2004 a fost achizitionat un imobil in valoare de 160.000 lei. In urma reevaluarilor a ajuns la valoarea de 600.000 lei (diferenta inregistrata in ct .105), valoare amortizata 160.000 lei. La data de 31.01.2018 are loc vanzarea acestui imobil caruia i s-a facut din nou evaluare, noua valoare fiind de 13.000.000 lei. Vanzarea s-a facut pentru suma de 1.350.000 lei. In toti acesti ani s-a ...
Feb012018

Garantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza garantia de buna executie pentru inchiriere imobil locuinte? Factura de garantie de buna executie se emite fara TVA? Banii incasati se depun intr-un cont separat sau in contul curent al societatii?
Dec292017

Vanzarea unui imobil de catre o persoana fizica. Obligatii fiscale

de Mariana Prejbeanu valabil la 29 Dec 2017
Intrebare: Care sunt obligatiile fata de stat (impozite, contributii etc.) in cazul in care o persoana fizica vinde din patrimoniul personal, in ianuarie 2018, un imobil (cladire) pe care l-a achizitionat in anul 2016 cu 40.000 euro si il vinde in 2018 cu 100.000 euro?

Ajustarea deducerii TVA

Feb142018

Tratament contabil si fiscal mijloace fixe achizitionate pe puncte

de Ela Dumitra valabil la 14 Feb 2018
Intrebare: Va rog sa ne spuneti cum tratam din punct de vedere contabil si fiscal, aparatele telefonice achizitionate pe puncte de la operatorii de telefonie mobila. Exemplu: pe factura apare telefon mobil 5.000 lei cu TVA 19%= 950 lei; a doua pozitie este reducere puncte loialitate -5.000 lei cu TVA -950 lei; total factura = 0 lei 1. Care este monografia contabila? Este aparatul telefonic incadrat ca ...
Feb122018

Societate in insolventa. Anulare cod TVA. Imposibilitatea colectarii TVA

de Otilia Roman valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: Care ar fi procedura ca o societate in insolventa, careia i s-a anulat codul de TVA sa devina neplatitoare de TVA, adica sa nu fie obligata sa colecteze TVA la vanzarea de active? Este vorba de un activ cu o valoare de aproximativ 100.000 lei.
Feb122018

Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Retragere optionala din evidenta platitorilor de TVA

de Amelia Dumitras valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: Unei societati i s-a anulat codul de TVA in luna iulie 2017. In acest moment, nu are drept de deducere TVA si trebuie sa colecteze TVA pentru toate vanzarile, astfel incat clientii ei sa poata deduce. Societatea respectiva ar dori sa devina neplatitoare de TVA deoarece cifra de afaceri pe anul 2017 a fost sub 200.000 lei si nu estimeaza o crestere in anul 2018. Care este procedura de a deveni ...
Feb032018

Ajustare pozitiva a TVA autoturism

de Amelia Dumitras valabil la 03 Feb 2018
Intrebare: La achizitionarea unui autovehicul in 2017, societatea a avut drept de deducere a TVA de 50%, masina nefiind utilizata exclusiv in scop economic. In 2018, autovehiculul este utilizat de catre un alt angajat, agent de vanzari. Are societatea dreptul sa ajusteze, in favoarea sa, taxa nededusa initial pentru perioada ramasa?

TVA Declarata

Dec192017

Depasire plafon TVA de 100.000 euro. Trecere la sistemul de declarare si plata lunar

de Ionut Jinga valabil la 19 Dec 2017
Intrebare: Societatea este inregistrata in scopuri de TVA incepand cu 01.11.2017, cu declarare trimestriala, nu este la regim de TVA la incasare. In luna noiembrie, deja a depasit plafonul de 100.000 euro. Din ce data se va schimba perioada fiscala, din decembrie sau din ianuarie anul urmator?
Oct132017

Consecinte fiscale societate inactiva. Anulare cod de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Organele fiscale competente anuleaza inregistrarea unei persoane in scopuri de TVA (la data declararii ca inactiva – 10.10.2017), pentru o societate care este declarata inactiva conform prevederilor Codului de procedura fiscala – mai exact lipsa organelor statutare. Consecinte fiscale: 1. Daca in perioada de inactivitate desfasoara activitati economice, este supusa obligatiilor ...
Mar292017

Inregistrare contabila factura si plata vinieta pe teritoriul Ungariei

de Ionut Jinga valabil la 29 Mar 2017
Intrebare: Am un bon fiscal de la Mol Romania, cod fiscal RO7745470, reprezentand vinieta pe teritoriul Ungariei. Pe bon fiscal regasim doar totalul de 48.20 lei. Pe factura atasata bonului fiscal regasim acelasi furnizor si acelasi cod fiscal la care se adauga cod fiscal Ungaria, HU30322736-2-51 la care regasim ca s-a colectat un TVA in procent de 27%, respectiv 10,25 lei din suma de 48,20. Intrebarea ...
Dec232016

Perioada fiscala utilizata in raportarea TVA

de Serju Dumitrescu valabil la 23 Dec 2016
Intrebare: O firma platitoare de TVA a devenit platitoare de TVA - lunar datorita unor facturi de achizitii UE. La 31.12.2016 cifra de afaceri este de 398.000lei. Va rog sa-mi spuneti daca in aceasta situatie mai depunem 010 pentru revenire la TVA - trimestrial si care este data limita pentru depunere? Se va depune tot la ghiseu sau se va putea depune si online avand in vedere ultimele informatii de la ANAF?

Diferente suplimentare TVA

Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017

Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei

de Justinian Cucu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa? 2. In baza RIF-ului si ...
Apr262017

Cheltuieli in agricultura

de Adriana Dumitrascu valabil la 26 Apr 2017
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate principal agricultura si in luna Februarie 2017 am avut rambursare de TVA pentru luna Decembrie 2016. In urma controlului a fost dat jos tva-ul si cheltuielile aferente lunii iunie 2016 privind semanat, arat, discuit si grapat pe motiv ca nu exista acte oficiale care sa demonstreze ca intr-adevar a fost zona calamitata iar la dosar exista doar un proces ...
Oct192015

Anularea dreptului de deducere de catre organele de inspectie fiscala

de Georgeta Serban-Matei valabil la 19 Oct 2015
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitatea de prelucrare si conservare a carnii, precum si abatorizare, respectiv sacrificare porcine. Ocazional, se aprovizioneaza si cu carcase de porc, pe care le revinde. In perioada noiembrie - decembrie 2010 a achizitionat de la o societate din Bucuresti carcase de porc, deducand TVA pentru aceasta. In urma unei inspectii fiscale, pentru TVA-ul dedus la ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Aug282017

Modul de completare a formularului 300 “Decont TVA” cu informatiile din facturile de stornare si de regularizare

de Ela Dumitra valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: In anul 2015 am realizat o racordare la medie tensiune cu ENEL. In 2015 am receptionat in baza procesului verbal lucrarea la valoarea contractata (in baza facturilor emise). Cota de TVA 24%.In Iulie 2017 am primit o adresa (conventie de plata) referitoare la regularizarea tarifului final. Am primit o factura de stornare a sumelor achitate, cu cota de 24% si o factura cu valoarea finala ...
Iun192017

Livrarile intracomunitare de bunuri cu cod T, efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Decont TVA

de Dana Hristu valabil la 19 Iun 2017
Intrebare: Unde se trece in decontul de TVA o livrare triunghiulara: la randul 1 sau la randul 3?
Apr212017

Intocmire decont de taxa pe valoare adaugata

de Adriana Dumitrascu valabil la 21 Apr 2017
Intrebare: In primul decont consolidat al unui grup fiscal de TVA sunt cuprinse urmatoarele informatii: Rd.36 - Taxa de plata in perioada de raportare: 100 ron Rd. 40 - Soldul sumei negative a TVA din perioada precedenta pt. care nu s-a solicitat rambursare: 180 ron Rd. 44 - Soldul sumei negative a TVA la sfarsitul perioadei de raportare: 80 ron Conform ipotezei de mai sus, grupul fiscal are de ...
Apr062017

Obligatiile declarative in Romania a facturilor de cazare si biletelor de avion dintr-un stat membru UE

de Adriana Dumitrascu valabil la 06 Apr 2017
Intrebare: Un salariat al societatii a fost in deplasare in interes de serviciu in Franta la un targexpozitie. Costurile cu biletele de avion si cazarea au fost suportate integral de catre acesta. Mentionez ca pentru biletele de avion nu s-a emis nicio factura( au fost rezervate si achitate online), iar factura de cazare (Franta) a fost emisa pe numele salariatului. La intoarcerea in Romania salariatul a ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Ian112018

Regim declarare TVA. Achizitii servicii electronice din afara UE

de Ela Dumitra valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Cum inregistram o factura, pentru un soft, primita de la o societate din SUA care are codul fiscal EU826012240? Se declara in 300, 390 sau 394? In VIES, nu poate fi verificat acest cod.
Dec162017

Completare declaratia 394

de S.M Armaselu valabil la 16 Dec 2017
Intrebare: Avem urmatoarele neclaritati cu privire la intocmirea Declaratiei 394: 1. Am incheiat in luna aprilie o conventie de prestari servicii cu o persoana fizica - translator, in care este stabilita remuneratia neta (lei/zi) si contravaloarea transportului dus-intors cu trenul la si de la localitatea unde isi are domiciliul pana in localitatea unde firma noastra este situata. Exemplu numeric: servicii ...
Nov282017

Declaratia informativa cod 394. Acord pentru consultarea bazei de date

de Amelia Dumitras valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: In D394 se completeaza cu Da sau Nu urmatoarele informatii: 1. Sunt de acord ca, pentru anul fiscal pentru care se face raportarea, in sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, datele inscrise in prezenta declaratie referitoare la tranzactiile derulate cu fiecare persoana impozabila (client/furnizor) inregistrata in scopuri de TVA sa ...
Nov282017

Avans factura. Tratament fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: In luna octombrie, se incaseaza un avans pentru prestari de servicii de 500 euro, de la o societate din Germania cu cod valid TVA. In luna noiembrie, se emite factura de prestari servicii de 1.000 euro. In situatia in care, pentru avansul incasat in luna octombrie nu s-a emis factura, ce obligatii decurg din punctul de vedere al declaratiilor 390 si 300? Trebuie declarat avansul in D390 drept ...
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Noutati fiscal-contabile 2018".
    Noutati fiscal-contabile 2018
x