X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Cont abonat Creare cont nou
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 Aprilie 2018

TVA

Import / Achizitii servicii

Apr132018

Decalaj intre data facturii si data primirii marfurilor. Inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 13 Apr 2018
Intrebare: O societate X achizitioneaza din Anglia marfuri. Societatea este neplatitoare de TVA. Factura de la furnizorul din Anglia este din 19 martie 2018, marfa ajunge la beneficiar in 02 aprilie 2018, cand se intocmeste si nota de receptie. In ce luna ar trebui sa fie inregistrata in contabilitate factura de la furnizorul din Anglia? Daca inregistram factura in luna martie, la data facturii, ne incarcam ...
Mar312018

Servicii cazare si restaurant pe teritoriul unui stat membru. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 31 Mar 2018
Intrebare: Am primit o factura de cazare din Stuttgart ce are cod-ul VIES valid. Pe factura apare cazarea efectiva, facturata cu TVA 19% si micul dejun facturat cu TVA 7%. Eu sunt societate platitoare de TVA in Romania si avem cod-ul VIES valid. In conditiile mentionate mai sus, pe factura nu trebuia sa apara taxare inversa in locul celor doua cote de TVA?
Mar202018

Factura Irlanda 19%

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Mar 2018
Intrebare: O factura din Irlanda de la o societate cu codul VIES valid. Aceasta factureaza in lei un abonament lunar de fax si imi adauga TVA 19%. Avand in vedere ca si eu sunt societate platitoare de TVA in Romania, este corect ca societatea din Irlanda sa factureze aceste servicii cu TVA 19%? Sau trebuie sa fie cu taxare inversa?
Mar192018

Achizitie externa. Modalitate de facturare

de S.M Armaselu valabil la 19 Mar 2018
Intrebare: Avem un client din Republica Moldova care doreste sa achizitioneze un echipament de la noi si sa il ridice personal. Astfel, noi trebuie sa ii facturam cu TVA, in cazul in care nu facem export. Nu stim cum se poate justifica la vama si cum poate iesi cu echipamentul din tara. Clientul ne spune ca ar dori varianta prin care sa isi poate recupera TVA. Exista in Codul fiscal aceasta ...

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Mar292018

PFA nerezidenta care desfasoara activitate in Romania prin intermediul unei sediu permament. Impozitare in Romania si Germania. Inregistrare in scop de TVA

de Otilia Roman valabil la 29 Mar 2018
Intrebare: O PFA are ca obiect de activitate furnizarea de servicii IT. Ea factureaza aceste servicii catre o firma din Romania, o firma din Germania, precum si alte firme din UE. PFA are sediul profesional in Romania, dar domiciliul este in Germania, unde locuieste mai mult de 183 zile pe an. Este obligata persoana fizica sa isi declare veniturile obtinute din Romania din activitatea de PFA in Germania si, ...
Mar242018

Ajustarea bazei de impozitare TVA. Refuz de plata factura. Hotarare I.C.C.J.

de Amelia Dumitras valabil la 24 Mar 2018
Intrebare: In anul 2009, societatea a emis facturi unui client in valoare de 1.428.134 lei. El recunoaste si plateste doar suma de 529.203 lei, (dar fara refuz de factura). In anul 2010 este chemat in instanta de catre societatea noastra. In anul 2017 se incheie procesul in favoarea clientului si, conform hotararii date de Inalta Curte de Casatie si Justitie, trebuie sa procedam la reconsiderarea platilor ...
Mar132018

Recuperare TVA din Germania. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: O firma de transport international de marfa, platitoare de TVA, a primit TVA aferenta cererii de rambursare de TVA din Germania. Pe ce venit se introduce TVA primita?
Feb162018

Compensare TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: In data de 22.04.2016, societatea depune electronic la ANAF decontul de TVA aferent lunii martie 2016 cu sold negativ in valoare de 4.118.118 lei. In aceeasi data este transmisa si cererea de compensare a obligatiilor de natura salariala cu TVA de rambursat la nivelul sumei de 4.118.118 lei. Din eroare se omite bifarea casetei pentru solicitarea TVA de rambursat si se depune in data de ...

Masuri de simplificare

Feb022018

Vanzare echipamente. Masuri de simplificare

de Irina Dumitrescu valabil la 02 Feb 2018
Intrebare: Echipamentelor (specifice producerii de ulei vegetal si sroturi furajere), in contextul unei executarii silite a intregului ansamblu industrial (cladiri si teren aferent), le sunt aplicabile masurile de simplificare prevazute la art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal? (L227/2015)
Ian122018

Despagubirea din exproprieri impozabila. TVA

de Ela Dumitra valabil la 12 Ian 2018
Intrebare: SC X a incasat, in baza unei hotarari judecatoresti, o suma din expropierea unui teren construibil pe care il detinea in patrimoniu. Initial, s-a stabilit o suma prin HG care a fost contestata. In baza art. 270 alin. (3) lit. c), despagubirea este asimilata unei livrari de bunuri, deci operatiunea este impozabila din punctul de vedere al TVA. Potrivit art. 331 alin. (2) lit. g), se pot aplica ...
Aug282017

Regim TVA teren construibil vandut de societate in procedura din faliment

de Ela Dumitra valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: Doresc sa cumpar de la o societate careia i s-a deschis procedura falimentului si care are codul de TVA anulat conform art. 316 alin. (11) lit.d) un teren construibil. Pe instiintarea primita de la lichidator (pentru ca nu am primit factura) se specifica ca trebuie sa platesc 1000 lei+TVA.Eu ce platesc: 1.190 (adica 1000+190 TVA) sau se aplica taxarea inversa si atunci ar trebuie sa platesc doar ...
Aug062017

Masuri de simplificare. Livrare calculatoare de birou prin regim normal de taxare

de Amelia Dumitras valabil la 06 Aug 2017
Intrebare: Se aplica taxare inversa si in cazul in care se achizitioneaza calculatoare de birou-unitate central si monitor-desktopuri- peste 22.500 ron?

Raportarea statistica: Intrastat

Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
Sep292017

Cand se elibereaza Certificatul EUR1?

de Ela Dumitra valabil la 29 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate A din Romania care factureaza la o societate B in Franta, cu loc de descarcare in Australia la firma C. Mentionez ca clientul firmei A este B din Franta. Cumparatorul B cere EUR1, vama spune ca nu se face. Ce raspund la cumparator?
Iul242017

Formularul S1001. Termen de raportare

de Amelia Dumitras valabil la 24 Iul 2017
Intrebare: Ordinul MFP nr.768/24.05.2017 de modificare si completare a Ord.MFP 2873/2016 referitor la Formularul S1001, aduce prin art. 9^1 o modificare privind termenul de raportare de 45 zile - modificare care este aferenta doar situatiei mentionata la art 9 ( entitati nou infiintate) sau este un articol de sine statator, caz in care toate entitatile mentionate la art.1, fara legatura cu art.9, au ...

Tratament fiscal operatiuni economice

Apr202018

Compensari fara IMI

de Olga Crevelescu valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Am primit un Ordin de Compensare (OC) tipizat de la un client, cu data de 19.02.2018 in care sunt incluse facturi emise de noi cu valori mai mici si mai mari de 10.000 lei, cu scadenta la 60 zile specificata pe facturi. In lista facturilor propuse pentru compensare este inclusa o factura emisa pe 15.12.2017 cu scadenta 13.02.2018 (60 zile), deci data OC ar trebui sa fie maxim 13.02.2018, nu ...
Apr202018

Refacturare cheltuieli. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Capitania zonala Constanta emite factura fara TVA pentru prestatii inspectie tehnica la bordul unei nave catre firma inregistrata in Romania, platitor TVA. Aceasta refactureaza cheltuielile respective unui agent economic roman. Factura se intocmeste cu TVA?
Apr142018

Servicii Austria-Romania

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Apr 2018
Intrebare: Societatea SRL din Romania are actionar o societate din Austria, 100%. Firma din Romania presteaza servicii de incarcare, descarcare, amarare (asigurare) echipamente militare care se transporta pe calea ferata. Firma din Romania factureaza servicii catre firma-mama, din Austria, aceasta din urma avand un contract cu NATO (pe care nu l-am vazut, fiind secret). 1. Care este tratamentul din ...
Apr122018

Venituri din cedarea folosintei bunurilor. Obligatii declarative si de plata

de Justinian Cucu valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: Ce declaratii trebuie sa depuna si ce obligatii fiscale are o persoana fizica ce si-a inchiriat apartamentul in regim hotelier (airbnb booking)?

Livrari de bunuri

Apr202018

Zona libera. Import temporar echipamente. Livrare intracomunitara tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Societate romaneasca, platitoare de impozit pe profit si TVA, face un import temporar de echipamente piese in zona libera Giurgiu. Piesele respective sunt inglobare in echipamente complexe care parasesc Romania cu destinatia finala ex UE. Contractul, clientul meu si factura de livrare este pentru o societate din UE. Pentru inchiderea importului temporar - de piese inglobate in echipamentul ...
Apr122018

Revanzare produse achizitionate de supermarket

de Constanta Popa valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: Este posibila revanzarea unor produse prin magazinul cu amanuntul, care au fost achizitionate din Profi, Kaufland, Dedeman, Leroy Merlin, Selgros?
Mar252018

Voucherele cadou emise de Emag. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 25 Mar 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza voucherele cadou emise de Emag, in situatia in care societatea vinde un produs si primeste de la cumparator un voucher? Emag emite apoi o factura cu un comision si un decont cu vouchere. Decontul este considerat autofactura, dar nu este facturata si TVA.
Mar242018

TVA operatiune NON-UE

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Mar 2018
Intrebare: O firma din Turcia livreaza, in numele unei firme din Romania, cu cod valid de TVA in Romania, piese direct in Rusia. Firma din Romania trebuie sa factureze aceste piese firmei din Rusia. Nu avem DVE si Document de transport, livrarea/exportul facandu-se direct din Turcia de catre firma turceasca. Factura se va intocmi cu TVA ?

TVA Colectata

Apr192018

Transport bunuri pe teritoriul comunitar. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 19 Apr 2018
Intrebare: Transport ruta Ungaria - Italia, client persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, prestatorul serviciului de asemenea o persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA . Factura de transport se intocmeste cu TVA? In conditiile in care atat prestatorul, cat si beneficiarul au sediul in Romania, iar prestarea serviciului de transport se efectuaeza pe ruta Ungaria - Italia. ...
Mar272018

Iesirea din evidenta platitorilor de TVA in anul 2018. Legea nr. 72/2018

de Dana Hristu valabil la 27 Mar 2018
Intrebare: O societate este platitoare de TVA din luna noiembrie 2017, depasind plafonul de 220.000 lei. Poate sa ceara anularea codului de TVA in 2018, in baza noii ordonante de marire a plafonului de TVA la 300.000 lei? In anul 2018 nu a depasit plafonul de 220.000 lei.
Mar192018

Refacturare utilitati. Cheltuieli accesorii sau structura de comisionar

de Dana Hristu valabil la 19 Mar 2018
Intrebare: O societate de inchirieri imobile colecteaza si deduce TVA 19%. Cu ce cota de TVA trebuie refacturate utilitatile (apa potabila de la furnizor are 9% TVA, si taxa municipala pentru apa uzata de la furnizor are 0 TVA), in conditiile in care nu se pot aplica contoare separate pentru fiecare chirias?
Mar172018

Achizitii intracomunitare servicii management. Deducere. Pro-rata

de Amelia Dumitras valabil la 17 Mar 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA nu aplica pro-rata si nu deduce deloc TVA aferenta achizitiilor. Ea desfasoara activitate scutita de TVA, dar si activitate taxabila din punctul de vedere al TVA. In luna martie 2018 primeste o factura cu TVA din UE pentru servicii de management. Pentru aceasta factura trebuie sa faca taxare inversa si apoi sa colecteze TVA si sa plateasca TVA la bugetul ...

Exigibilitatea si faptul generator

Ian222018

Factura sau autofactura?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Ian222018

Exista obligatia de emitere factura de avans?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B, la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnzorul B acorda un discount comercial clientului ...
Nov072017

Prestari servicii. Faptul generator TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: Un ONG - organism de gestiune colectiva, colector al remuneratiilor pentru drept de autor al operelor muzicale are un contract cu un distribuitor prin cablu in care se stipuleaza ca distribuitorul prin cablu are urmatoarele obligatii: - sa transmita pana pe data de 15 ale lunii un raport privind programele si serviciile de programe de televiziune retransmise prin cablu aferente lunii ...
Nov052017

Prestari servicii. Data emiterii facturii

de Amelia Dumitras valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Un furnizor de prestari servicii de impachetare, infolieri si alte activitati logistice, neplatitor de TVA, in data de 3 octombrie a obtinut codul TVA. Conform contract, facturarea este lunara, factura se emite la sfarsitul lunii sau cel tarziu pe 15 ale lunii urmatoare, pentru luna precedenta. Pentru acest tip de servicii, prestate in luna octombrie, poate furnizorul, care a obtinut cod de TVA ...

Regimuri de taxare

Apr022018

Activitate prestata simultan in Romania si Bulgaria. Statul in care se platesc contributiile sociale

de Gabriela Dita valabil la 02 Apr 2018
Intrebare: Un angajat are contract de munca pe societatea romaneasca, unde salariul este de 500 euro. In acelasi timp, are contract de mangament (nu este de munca) pe societatea din Bulgaria, valoarea este de 500 euro. A obtinut formularul A1, pentru a se evita dubla impunere. Taxele pe banii incasati din Bulgaria unde trebuiesc platiti? Sau daca trebuie platiti? Care este procedura din punct de vedere ...
Mar082018

Achizitii apartamente noi. Tratament contabil, pe destinatii

de Amelia Dumitras valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: Daca societatea achizitioneaza mai multe apartamente noi in acelasi an, se aplica TVA 19% sau se aplica taxare inversa? Care sunt inregistrarile contabile?
Mar082018

Achizitie apartament nou. Tratament contabil si fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: Daca achizitionam un imobil nou (apartament), se va aplica taxarea inversa? Cum se inregistreaza in contabilitate? Trebuie calculata pro-rata? Daca da, cum se calculeaza aceasta?
Mar052018

Vanzare teren construibil cu amenajari. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Mar 2018
Intrebare: In cursul anului 2017, societatea X a achizitionat un teren cu scopul amenajarii unui complex rezidential. Pana in prezent, s-au inceput lucrari de amenajare teren: nivelare, lucrari de canalizare, amenajare gard pentru imprejmuirea terenului (gard cu stalpi de fier fixati in beton si plasa de sarma). De asemenea, au fost contractate si servicii de proiectare pentru ansamblu rezidential. In ...

Locul operatiunilor impozabile

Apr072018

Refacturare costuri pentru servicii din Ungaria

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Apr 2018
Intrebare: SC Alpha SRL, platitoare de TVA, subcontracteaza servicii de montaj cu SC Beta SRL, platitoare de TVA, pentru constructia unui bun imobil din Ungaria. SC Beta SRL are sediu permanent in Ungaria, fiind obligata la plata impozitului pe profit si plata TVA In Ungaria. SC Alpha este inregistrata fiscal in Ungaria, fara a avea sediu permanent. Salariatii SC Alpha SRL au fost detasati la SC Beta SRL, ...
Mar202018

Inregistrarea in regim special in scopuri de TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mar 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA a obtinut cod de TVA intracomunitar. In viitor, pentru achizitiile de bunuri de pana la 34.000 lei va trebui sa foloseasca acest cod de TVA intracomunitar si, prin urmare sa depuna declaratia 390, in cazul achizitiilor de bunuri, pana in 34.000 lei sau va putea folosi codul fiscal atribuit de catre ONRC, pentru acest tip de achizitii de bunuri, pana in 34.000 lei?
Feb122018

Vanzare la distanta de produse accizabile din Romania, in alt stat membru, tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: O firma din Romania (SRL, inregistrata sau nu in scop de TVA) urmeaza sa efectueze livrari de produse accizabile catre persoane neimpozabile, altele decat persoane juridice neimpozabile dintr-un alt stat membru UE (Austria). Produsele sunt transportate de firma furnizoare din Romania si au accizele platite in Romania. Care este considerat, in aceasta situatie, locul livrarii? Cine este persoana ...
Ian252018

Taxi UBER. Monografie contabila si tratament declarativ

de Olga Crevelescu valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: Firma din Romania, neplatitoare de TVA (CUI 2100001), dar cu cod valid de TVA pentru operatiuni UE (CUI 2100002), presteaza servicii de taxi UBER si comunica la UBER codul valid de TVA. 1. Lunar, UBER emite in numele firmei prestatoare, facturi catre clienti, persoane fizice, in lei fara TVA, trecand CUI-ul fara TVA, (CUI 2100001); in total luna x = 2.000 lei, (apare pe factura codul de TVA al ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Mar212018

Foi de parcurs

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: O societate comerciala SRL, care are ca obiect de activitate, transportul intern si international de marfuri si activitate de curierat in tara, are sisteme de monitorizare prin GPS si alte sisteme de monitorizare. Este obligatoriu sa intocmeasca foi de parcurs sau sunt suficiente rapoartele generate de sistemele GPS?
Mar132018

Activitate de productie bijuterii hand-made. Monografie contabila si tratament fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: Care este monografia contabila referitoare la productia de bijuterii hand-made/facute manual (SRL)? Ce obligatii fiscale si declarative are SRL-ul pentru acest gen de activitate?
Feb272018

Achizitii servicii din afara comunitatii (Hong Kong)

de Dana Hristu valabil la 27 Feb 2018
Intrebare: Societate comerciala inregistrata in scop de TVA a achizitionat, cu cardul firmei, servicii electronice de la firma Opencart Limited din Hong Kong. Factura a fost emisa pe numele detinatorului de card (angajat al firmei) si doar la cod client apare numele societatii. Ce obligatii declarative si fiscale exista pentru aceasta factura?
Feb232018

Salariati. Asigurarea in sistemul public de sanatate nu este facultativa

de Rodica Mantescu valabil la 23 Feb 2018
Intrebare: Un salariat angajat cu norma intreaga, in luna februarie 2018, a inaintat o cerere catre firma prin care solicita sa nu i se vireze catre stat contributia de sanatate deoarece isi rezolva problemele de sanatate in sistemul privat si doreste sa i se adauge la salarul net suma aferenta CASS-ului. Este legala si posibila aceasta solicitare? Cum trebuie sa procedeze firma?

Operatiuni scutite de TVA

Apr212018

Inchirierea de imobile este scutita de TVA

de Ela Dumitra valabil la 21 Apr 2018
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, are un contract de inchiriere pentru un imobil detinut de catre o persoana fizica.In contractul de inchiriere exista clauza de acordul proprietarului pentru subinchiriere. Societatea a subinchiriat o parte din imobil, care are destinatia de locuinta, unei persoane fizice. In ceea ce priveste TVA, cum se va intocmi factura lunara de chirie catre persoana ...
Mar262018

Export efectuat de cumparator din stat tert. Achizitie si livrare directa din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 26 Mar 2018
Intrebare: 1. Firma din Romania vinde piese catre o firma de transport din Rusia. De formalitatile vamale se ocupa clientul. Este considerat export? Se factureaza cu TVA sau nu? 2. Firma din Romania comanda piese in Turcia, pe care le va vinde in Rusia. Piesele nu ajung in Romania, acestea fiind transportate direct in Rusia. Se factureaza firmei din Rusia cu TVA sau nu?
Mar212018

Dare in plata. Donatie cladire

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: In anul 2014 a fost cumparat in imobil de la o banca si 3 executori judecatoresti, fara TVA. I-a fost schimbata destinatia in birouri prin amenajari la care a fost dedusa TVA. Din anul 2016 aprilie pana in august 2017 imobilul a fost inchiriat, iar de atunci, in imobil functioneaza o fundatie printr-un contract de comodat. Vreau sa donez aceasta cladire fundatiei. Daca in locul dividendelor as ...
Mar012018

Neaplicarea taxarii inverse la operatiunile de la alin. (2) al art. 331 din Codul fiscal

de Ela Dumitra valabil la 01 Mar 2018
Intrebare: In septembrie 2015, firma da un avans pentru un teren (terenul, conform Codul fiscal, o parte este intravilan si o alta parte este extravilan). Pe factura de avans nu este mentionat ce tip de teren este (avans teren). In martie 2016 primim factura cu storno la avans si o alta factura pe care avem doua rubrici: 1. teren extravilan, suprafata de conform Cod fiscal  si 2. teren extravilan ...

Achizitii intracomunitare

Apr212018

TVA comision Booking.com

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Apr 2018
Intrebare: Societatea neplatitoare de TVA are date spre inchiriere apartamente pentru perioade scurte-vacante, in Romania, cu ajutorul site-ului booking.com. Booking trimite facturile lui de comision si situatiile cu persoanele care au fost cazate si perioadele. Booking trimite banii incasati, mai putin comisionul lui. Se factureaza aceste cazari pe fiecare persoana, fara TVA? Cum se inregistreaza ...
Apr172018

Servicii procesare bunuri in Romania. Beneficiar din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 17 Apr 2018
Intrebare: Societatea X, persoana impozabila in Romania, are o filiala in Serbia (Y). Y trimite catre X materiale pentru prelucrare, produsele rezultate fiind trimise inapoi catre Y. X va fi obligat la plata TVA in vama? Poate fi recuperat aceasta TVA? Ce documente sunt necesare pentru a se face importul pentru prelucrarea materialelor? Ce alte taxe trebuie achitate?
Apr162018

Achizitie intracomunitara autoturism

de Amelia Dumitras valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: In cazul in care un SRL este platitor de TVA si intentioneaza sa achizitioneze un autoturism dintr-o tara membra UE (Italia), ce operatiuni trebuie efectuate inainte si dupa achizitie? 
Mar242018

Refuz marfa livrata. Tratament fiscal TVA

de Ela Dumitra valabil la 24 Mar 2018
Intrebare: Un client din Germania refuza marfurile livrate de catre furnizorul sau din Romania. Deoarece marfa are multe neconformitati, se decide ca ea sa nu mai fie transportata in Romania, sa fie distrusa in Germania, iar clientul factureaza furnizorului contravaloarea marfurilor refuzate. Ambele societati sunt inregistristrate cu cod VAT intracomuntar. Care este tratamentul fiscal al TVA in aceasta ...

Regimul deducerilor

Mar132018

Cheltuieli aferente vehiculelor. Deductibilitate

de Dani Cucu valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: O microintreprindere, neplatitoare de TVA are incheiat un contract de comodat cu administratorul pentru autoturismul acestuia, care e folosit pentru realizarea activitatii firmei (se intocmesc foi de parcus). In contractul de comodat este precizat ca se vor inregistra pe firma cheltuielile cu combustibilul, reparatii, intretinere, inclusiv primele de asigurare CASCO si RCA. Sunt in totalitate ...
Mar072018

Anulare dobanzi. Penalitati nerespectare clauze contractuale, hotarare judecatoareasca. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 07 Mar 2018
Intrebare: O societate X are de platit unei societati Y dobanzi si penalitati pentru nerespectarea clauzelor contractuale, in suma de 5.000.000 lei. Societatea X nu plateste, este data in judecata de societatea Y in anul 2013. Instanta respinge actiunea societatii Y, hotararea instantei fiind redactata in 2017. Societatea X - inregistreaza in 2013, datoria catre societatea Y, 6581 = 462 Y 5.000.000 lei. ...
Feb142018

Servicii prestate catre o societate din Israel. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Feb 2018
Intrebare: Pentru un client din Israel, o societate de transport efectueaza urmatoarele servicii de transport, depozitare si formalitati vamale la export: 1. Preluare (incarcare) minibus-uri si prestare servicii transport Bucuresti - Ilfov pentru depozitare (descarcare de pe platforme) - societatea apeleaza la un subcontractor care va factura transport cu TVA 2. Prestari servicii depozitare minibus-uri ...
Feb092018

Venituri din chirii. Inregistrare platitor TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: O persoana fizica ce a depasit plafonul de 220.000 de lei din inchirieri imobile trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA. In acest sens, depune declaratia 020 si obtine codul. Dupa inregistrare, persoana fizica emite facturi si colecteaza TVA. Trimestrial, va depune decontul de TVA (300). Are drept de deducere a TVA? Daca da, la ce fel de achizitii si ce alte registre, documente trebuie sa ...

Prestari servicii

Apr162018

Regim TVA. Prestare servicii bunuri imobile in UE de catre o firma din Romania unei alte firme, tot din Romania

de Ela Dumitra valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: O societate A - din Romania, neinregistrata in scop de TVA are un contract de prestari servicii (realizare retele de telecomunicatii) cu o societate B - tot din Romania, inregistrata in scopuri de TVA. Retelele de telecomunicatii vor fi realizate de fapt, in Martinica - Franta. O parte din servicii vor fi prestate de catre societatea A, care are personal delegat in Martinica - Franta pentru ...
Apr052018

Lucrari asupra bunurilor imobile intr-un stat UE. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: Societate romaneasca de constructii executa lucrari legate de un bun imobil in Germania. Cum intocmeste societatea factura de lucrari? Ce impozit datoreaza societatea atat in Germania, cat si in Romania? Ce declaratii se depun atat in Romania, cat si in Germania?
Mar292018

Servicii agricole. Cota TVA aplicabila. Reguli de facturare subventie

de Amelia Dumitras valabil la 29 Mar 2018
Intrebare: Asociatie agricola, inregistrata in scopuri de TVA cu 01.02.2018. Factureaza servicii din care: 70% reprezinta ajutor de stat conform HG nr. 1179, art. 7 alin. (3), iar 30% rest de plata beneficiar. In contractele incheiate cu beneficiarii nu s-a facut nicio referire la TVA (nu am stiut la momentul respectiv ca vom atinge plafonul de 220.000 lei). Cum se factureaza din punctul de vedere al TVA? ...
Feb162018

Refacturare utilitati. Monografie contabila

de Olga Crevelescu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: Factura de energie electrica vine pe SC 1 si aceasta, conform contactului, refactureaza energia electrica pentru SC 2. Cum se fac inregistrarile in contabilitate?

Regim normal TVA

Ian082018

Obligatiile privind platile catre persoanele impozabile care aplica split TVA

de Ionut Jinga valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Noi, firma, nu suntem obligati si nici, voluntar, nu aplicam sistemul SPLIT TVA. Ce obligatii avem in cazul in care cumparam sau vindem catre o firma care aplica acest sistem? De unde putem sti care firma aplica SPLIT TVA?
Dec272017

Regim TVA in cazul unei persoane juridice romane care cumpara si vinde marfuri pe teritoriul unei tari din UE

de Ela Dumitra valabil la 27 Dec 2017
Intrebare: O persoana juridica romana, inregistrata ca platitor de TVA, achizitioneaza marfa din Germania. Marfa ramane tot pe teritoriul Germaniei. Aceasta marfa se vinde catre o persoana juridica romana, dar nu paraseste teritoriul Germanie,i ci ramane tot acolo. - Cum trebuie primita factura de la furnizorul din Germania, din punctul de vedere al TVA (baza legala)? - Cum se emite factura catre client, ...
Oct062017

Deducere. Impozit pe profit

de S.M Armaselu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: 1. Societatea isi deduce la calculul impozitului pe profit jumatate din cheltuielile cu combustibil, reparatii, leasing, asigurari, taxe auto si, de asemenea, isi deduce jumatate din TVA aferenta acestor cheltuieli. Este obligatorie intocmirea de ordine de deplasare si foi de parcurs pentru justificarea acestor cheltuieli, in situatia in care firma isi deduce doar 50%? 2. Societatea ...
Aug022017

Inregistrarea cu intarziere in scopuri de TVA. Obligatii de plata TVA

de Amelia Dumitras valabil la 02 Aug 2017
Intrebare: Avem o societatea care trebuia sa devina platitoare de TVA incepand cu data de 01.06.2017 (in luna mai a depasit cifra de afaceri de 220.000 lei Am intarziat in depunerea declaratie 010 deoarece avea sediul expirat, am depus 010 in iulie si a devenit platitor de TVA incepand cu 01.08.2017. In aceasta situatie societatea colecteaza si plateste TVA incepand cu 01.08.2017 sau trebuie sa colectam de ...

Regim de scutire TVA

Apr052018

Plafon de scutire 300.000 lei. Reguli tranzitorii pentru inregistrare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: Pentru o societate infiintata in anul 2014, microintreprindere, neplatitoare de TVA, cu ce data trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA daca in perioada 01.01.2018 - 31.03.2018 are o cifra de afaceri de 294.000 lei? Plafonul initial de 220.000 lei a fost depasit in luna 03.2018.
Mar272018

Societate in procedura de faliment. Anulare cod TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Mar 2018
Intrebare: Societate aflata in procedura falimentului pe Legea nr. 85/2014 are in proprietate terenuri intravilane construibile si extravilane pasune, livezi si arabile. De asemenea, societatea mai detine si un spatiu comercial. Terenurile au fost inregistrate in contabilitate ca marfa. Societatea in cauza a fost inregistrata in scopuri de TVA in perioada 01.02.2006 - 01.11.2013. Anularea calitatii de ...
Mar232018

Regim TVA. Achizitie autovehicul second-hand din UE

de Ela Dumitra valabil la 23 Mar 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA (dar care are si cod de TVA pentru achizitii intracomunitare), care are ca activitate comertul cu masini second-hand, iar incepand cu luna martie, devine platitoare de TVA prin optiune: - achizitie autovehicul din spatiul intracomunitar supusa regimului special al marjei profitului, TVA nendeductibila conform cod de TVA din Belgia Cum se va vinde in Romania ...
Mar092018

Obligatia detinerii aparatului de marcat electronic fiscal

de Dana Hristu valabil la 09 Mar 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea de scutire TVA: Vanzare cu restituire TVA pentru cumparatori din state terte In lege la articolul 6, pct.2 (c), scria ca e nevoie de copie de pe documentele de achizitionare si inregistrare in evidenta unitatii a aparatelor de marcat electronice fiscale. Nu avem aparat fiscal. Este obigatoriu sa luam unul pentru a putea fi autorizati?

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Mar312018

Vanzator cu codul de TVA anulat din oficiu. Riscul colectarii TVA pentru operatiuni taxabile

de Amelia Dumitras valabil la 31 Mar 2018
Intrebare: Societatea si-a pierdut codul de TVA conform art.153 alin. (9) lit. e) din Codul fiscal (leg. 571), in 2015, adica din oficiu, pentru depunere deconturi de TVA pe 0. In 2018, societatea doreste vanzarea unui teren si a unor contructii de pe teren. In contabilitate sunt inregistrate separat, deci vanzarea va fi mai mult ca sigur, defalcata. Cum este mai bine sa procedam, sa ne luam dreptul de ...
Mar212018

Regie autonoma. Valorificare autoturisme

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: O regie autonoma doreste valorificarea unor autoturisme amortizate in totalitate. Care este tratamentul financiar-contabil aferent acestei actiuni? Care este procedura de valorificare?
Mar202018

Donatie cladire

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Mar 2018
Intrebare: In anul 2014 a fost cumparata o cladire ipotecata la o banca si mai multi executori judecatoresti. A fost renovata si i-a fost schimbata destinatia in birouri. A fost utilizata din aprilie 2016 pana in august 2017, dupa care, de la 1  august 2017, functioneaza o fundatie printr-un contract de comodat. Doresc sa donez cladirea acestei fundatii. Ce ar trebui facut pentru a respecta legea?
Mar172018

Contract de dare in plata. Emitere factura

de Constanta Popa valabil la 17 Mar 2018
Intrebare: Daca societatea are un contract de dare in plata, trebuie sa intocmeasca factura de scadere din gestiune?

Ajustarea deducerii TVA

Apr152018

Distributie energie electrica. Pierderi. Ajustare TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Apr 2018
Intrebare: In perioada 2013 - 2015, o societate a desfasurat activitatea de producere, achizitie, transport, distributie si furnizare a energiei termice pentru o localitate din Romania, in baza unei licente eliberate de ANRSC in decembrie 2012 si a unui contract de delegare a gestiunii serviciului public de alimentare cu energie termica. In octombrie 2015, societatea a facut obiectul unei inspectii ...
Apr122018

Vanzare teren construibil. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: O societate care aplica OMFP 2844/2016 vinde in aprilie 2018, un teren intravilan din jud Ilfov, fara nicio constructie (societatea doar a detinut acest teren, fara a-l utiliza in activitatea economica). Acest teren a fost cumparat de catre societatea care-l vinde in ianuarie 2008, in regim de TVA cu taxare inversa. Se aplica ajustarea de TVA? In cazul in care se aplica acesta ajustare, cum se ...
Apr052018

Ajustare TVA. Activitate in pierdere

de S.M Armaselu valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate a construit o pensiune si a dedus TVA aferenta constructiei. Au trecut 10 ani din perioada de ajustare de 20 ani. Intrucat activitatea de cazare desfasurata de societate a mers pe pierdere, s-a luat decizia de a nu mai desfasura aceasta activitate. Se va merge la Registrul Comertului si aceasta activitate va fi scoasa din obiectul de activitate. Deocamdata nu se stie ce destinatie va ...
Mar292018

Creante neincasate de la un client radiat in urma falimentului. Ajustarea bazei impozabile pentru TVA

de Constanta Popa valabil la 29 Mar 2018
Intrebare: Cum se procedeaza in cazul in care, pentru creantele neincasate de la un client care are deja hotarare judecatoreasca definitiva privind inchiderea procedurii insolventei (societate care a si fost radiata incepand din acest motiv) se poate efectua o ajustare conform art. 287 - Ajustarea bazei de impozitare - din Codul fiscal dupa 20 mai 2017, conform caruia: d) in cazul in care contravaloarea ...

TVA Declarata

Mar132018

Factura de comision. Declarare

de S.M Armaselu valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: O factura de comision (utilizare platforma Amazon), furnizor Amazon Luxemburg. Factura este in GBP cu TVA de 19% - 2.38 GBP (total factura 12.50 GBP + TVA 2.38 GBP, se mentioneaza si TVA in lei - 12,55 lei. Cum si unde se declara aceasta factura? D300 sau D390?
Feb272018

Decontul 300 TVA nu se depune de contribuabilii inregistrati conform art. 317 din Codul fiscal

de Ela Dumitra valabil la 27 Feb 2018
Intrebare: O firma presteaza servicii de taximetrie prin intermediul Uber. Figureaza cu cod SPECIAL de TVA pentru achizitii livrari UE si cod fara TVA pentru restul activitatii. Lunar, depunem 301 si 390 pentru factura de comision emisa de Uber din Amsterdam. Avand in vedere ca in vectorul fiscal apare cu TVA, trebuia depus si decontul de TVA - 300 pentru randul 7, 7.1 si, respectiv randul 20, 20.1?
Feb262018

Regularizari pentru corectare operatiuni raportate eronat prin decontul de TVA cod 300

de Amelia Dumitras valabil la 26 Feb 2018
Intrebare: In luna decembrie 2017 s-au trecut, in mod eronat, pe cheltuieli nedeductibile lipsuri materiale. La acestea s-a colectat TVA.Toate darile sunt achitate la zi. 65881 = 301 71.168, 65881 = 4427 13.522 Au fost eliminate din contabilitate aceste inregistrari pentru a calcula corect impozitul pe profit aferent anului 2017. Trebuie facuta declaratie rectificativa la luna decembrie 2017? Daca trebuie ...
Dec192017

Depasire plafon TVA de 100.000 euro. Trecere la sistemul de declarare si plata lunar

de Ionut Jinga valabil la 19 Dec 2017
Intrebare: Societatea este inregistrata in scopuri de TVA incepand cu 01.11.2017, cu declarare trimestriala, nu este la regim de TVA la incasare. In luna noiembrie, deja a depasit plafonul de 100.000 euro. Din ce data se va schimba perioada fiscala, din decembrie sau din ianuarie anul urmator?

Diferente suplimentare TVA

Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017

Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei

de Justinian Cucu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa? 2. In baza RIF-ului si ...
Apr262017

Cheltuieli in agricultura

de Adriana Dumitrascu valabil la 26 Apr 2017
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate principal agricultura si in luna Februarie 2017 am avut rambursare de TVA pentru luna Decembrie 2016. In urma controlului a fost dat jos tva-ul si cheltuielile aferente lunii iunie 2016 privind semanat, arat, discuit si grapat pe motiv ca nu exista acte oficiale care sa demonstreze ca intr-adevar a fost zona calamitata iar la dosar exista doar un proces ...
Oct192015

Anularea dreptului de deducere de catre organele de inspectie fiscala

de Georgeta Serban-Matei valabil la 19 Oct 2015
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitatea de prelucrare si conservare a carnii, precum si abatorizare, respectiv sacrificare porcine. Ocazional, se aprovizioneaza si cu carcase de porc, pe care le revinde. In perioada noiembrie - decembrie 2010 a achizitionat de la o societate din Bucuresti carcase de porc, deducand TVA pentru aceasta. In urma unei inspectii fiscale, pentru TVA-ul dedus la ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Apr152018

Achizitii servicii din UE si non UE. Maniera de raportare

de Otilia Roman valabil la 15 Apr 2018
Intrebare: Societate din Romania, platitoare de TVA primeste facturi de servicii publicitate de la Google si Facebook - inregistrate in Irlanda. Societatea din Romania aplica taxare inversa. In decontul de TVA, societatea declara achizitia intracomunitara de servicii la rd. 7 si 7.1, respectiv 20 si 20.1? Ce servicii se declara doar la randul 7 si 20?
Mar262018

Societate in insolventa. Decontul de TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Mar 2018
Intrebare: Pentru o societate intrata in insolventa in 29.01.2018, cu datorii la TVA, in decontul de TVA al lunii februarie, se mai trece soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente (rd. 43 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate pana la data depunerii decontului de TVA (randul 37 din decont) sau se porneste de la zero?
Aug282017

Modul de completare a formularului 300 “Decont TVA” cu informatiile din facturile de stornare si de regularizare

de Ela Dumitra valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: In anul 2015 am realizat o racordare la medie tensiune cu ENEL. In 2015 am receptionat in baza procesului verbal lucrarea la valoarea contractata (in baza facturilor emise). Cota de TVA 24%.In Iulie 2017 am primit o adresa (conventie de plata) referitoare la regularizarea tarifului final. Am primit o factura de stornare a sumelor achitate, cu cota de 24% si o factura cu valoarea finala ...
Iun192017

Livrarile intracomunitare de bunuri cu cod T, efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Decont TVA

de Dana Hristu valabil la 19 Iun 2017
Intrebare: Unde se trece in decontul de TVA o livrare triunghiulara: la randul 1 sau la randul 3?

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Apr042018

Declaratia cod 394. Facturi anulate

de Amelia Dumitras valabil la 04 Apr 2018
Intrebare: O societate comerciala aloca in anul 2017, o plaja de numere, pentru facturile care urmeaza a fi emise, de la 1 la 1000. La data de 31.12.2017 raman ca nefolosite, din plaja de numere alocata, un numar de 200 de facturi (de la 800 la 1.000). Pentru anul 2018 se decide sa se aloce o alta plaja de numere pentru facturi, iar cele ramase din anul 2017 raman ca nefolosite sau anulate pentru ca nu au ...
Feb252018

Declaratia informativa cod 394. Achizitii servicii de la prestator din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 25 Feb 2018
Intrebare: Societatea primeste factura de servicii de la o societate din SUA. Factura emisa este fara TVA si facem taxare inversa. Se declara aceasta factura in D394?
Feb222018

Prime de asigurari. Cotizatii platite nu se declara prin formularele 300 si 394

de Dana Hristu valabil la 22 Feb 2018
Intrebare: In declaratia 394 se trec urmatoarele operatiuni: primele de asigurare pentru care exista doar un decont trimis de catre societatea de asigurari, cotizatii platite in baza unei adrese. Nu exista facturi emise pentru cotizatii. Trebuie trecute in decontul de TVA ca operatiuni - cumparari scutite?
Ian112018

Regim declarare TVA. Achizitii servicii electronice din afara UE

de Ela Dumitra valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Cum inregistram o factura, pentru un soft, primita de la o societate din SUA care are codul fiscal EU826012240? Se declara in 300, 390 sau 394? In VIES, nu poate fi verificat acest cod.
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Noutati fiscal-contabile 2018".
    Noutati fiscal-contabile 2018
x