Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 17 Decembrie 2018
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Locul operatiunilor impozabile

Dec142018

Livrare externa. Servicii montaj. Locul prestarii

de Alina Elena Hoara valabil la 14 Dec 2018
Intrebare: O firma A din Romania livreaza catre o firma din Anglia produse. Pentru lucrari de montaj in teren a acestor produse, firma A contracteaza cu firma B tot din Romania lucrarile de C M, urmand ca angajati ai firmei B sa se deplaseze in Anglia pentru montaj. In acest caz, firma B cum factureaza catre firma A aceste servicii? Se aplica taxarea inversa? Care este locul prestarii?
Nov212018

Achizitie intracomunitara de bun. Livrare bun cu titlu gratuit pentru solutionare reclamatie

de Amelia Dumitras valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza produse de la societatea B din Italia, inregistrata in scopuri de TVA in Italia. La solicitarea societatii A, produsele vor fi transportate direct de la societatea B din Italia catre societatea C din Germania, inregistrata in scopuri de TVA in Germania. Societatea A primeste factura de la societatea B din Italia, dar nu ...
Oct202018

Operatiune de recuperare cheltuieli sau prestare servicii. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 20 Oct 2018
Intrebare: Societate romaneasca presteaza servicii de tractionare in UE, pe baza unui contract de prestari servicii cu persoana juridica impozabila stabilita in Italia (casa de expeditii care preia si transmite comenzi de transport). Pentru desfasurarea activitatii, firma romaneasca utilizeaza carduri care apartin firmei din Italia pentru alimentare cu combustibil, taxe de drum, autostrazi si alte taxe. ...
Oct162018

Oferire servicii catering de catre agentie de turism. Tratament TVA

de Alina Elena Hoara valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: O agentie de turism, pentru zborurile (destinatii UE si destinatii Non UE) rezervate, a contractat servicii de catering la bordul aeronavelor de la o societate de catering. Alimentele se consuma efectiv la bordul aeronavelor. Societatea de catering preda direct (in baza avizului de insotire a marfii) catre societatea care presteaza servicii transport aerian bunurile (alimente+bauturi) care sunt ...

Achizitii intracomunitare

Dec132018

Destinatar inregistrat. Schimbare punct de lucru

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: O societate are autorizatie de Destinatar, inregistrat pentru import produse accizabile, in care este mentionat locul de receptie al marfii (punct de lucru).Dorim sa schimbam punctul de lucru (locul de receptie a marfii).Conform legii nr. 227/2015, art 373 alin. (8) este suficient sa notificam autoritatile vamale ca dorim schimbarea locului de receptie, care este totodata si punctul de lucru, cu ...
Nov282018

Achizitie autoturism second-hand de la o persoana fizica din Germania. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Societate platitoare de TVA in Romania achizitioneaza un autoturism second-hand de la o persoana fizica rezidenta in Germania si neinregistrata ca platitoare de TVA in Germania. Are societatea noastra obligatia declararii platii TVA?
Nov262018

Regim TVA si impozit nerezidenti achizitie servicii din afara UE

de Ela Dumitra valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: Am cumparat un model 3D de pe un site din SUA. Firma este neplatitoare de TVA. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, declaratia 390 si impozit nerezidenti? 
Nov252018

Achizitie licenta electronica. Prestator din Bulgaria. Obligatiile beneficiarului din Romania

de Amelia Dumitras valabil la 25 Nov 2018
Intrebare: SRL neplatitor de TVA si neinregistrat in scopuri de TVA pentru achizitii de servicii intracomunitare, face o achizitie de licenta electronica office de la o firma din Bulgaria. Factura primita este cu cota TVA 20%. Rog monografie contabila si obligatii fiscale declarative D091, D301, D390 avand in vedere ca firma a platit TVA in Bulgaria. Doresc sa stiu daca firma trebuie sa declare si sa ...

Tratament fiscal operatiuni economice

Dec132018

Achizitionare autoturism nefunctional. Datorare impozit in lipsa radierii din circulatie

de Constanta Popa valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: Am achizitionat, de la o firma in faliment, un autoturism pentru care s-a eliberat factura cu mentiunea ca s-a vandut - autoturism provenit din casari. Se poate vinde unei persoane fizice sau juridica ca - autoturism nefunctional, afectat de rugina si motor defect? Societatea noastra nu l-a inscris in evidentele fiscale, nu l-a folosit, nu are ITP valabil, nu are asigurare RCA valabila, deci nu ...
Dec112018

Achizitie autoturism provenit din casare neradiat. Impozitul pe mijloacele de transport

de Constanta Popa valabil la 11 Dec 2018
Intrebare: Am achizitionat pe societate un autoturism, ca bun provenit din casare, neradiat. Putem vinde acest autoturism, din fondul de marfa, fara sa fim nevoiti sa inregistram prin DITL de la un sector la altul? Exista si alte implicatii fiscale?
Nov292018

Masa calda si achitarea cheltuielilor de vacanta pentru salariati

de Cristina Cret valabil la 29 Nov 2018
Intrebare: Societatea acorda o masa calda angajatilor, masa livrata de o firma de catering din exterior, mai exact de un restaurant din apropierea firmei, masa calda nu este oferita tuturor angajatilor din cadrul companiei, poate fi considerata cheltuiala sociala, deductibilitate limitat 5%? Trebuie facut act aditional angajatilor care beneficiaza de acest avantaj, iar plafonul la care ne limitam este 5% x ...
Nov292018

Cod TVA anulat din oficiu. Reinregistrare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 29 Nov 2018
Intrebare: Societate de productie agricola, incepand cu perioada 02.2014 are TVA-ul radiat, iar din ianuarie 2018 este inregistrata in scopuri de TVA.In urma inspectiei fiscale se estimeaza venituri din productia de grau, porumb, orz, pentru anul financiar 2013, 2014, 2015, 2016 de exemplu valoarea de 100.000 lei/an, iar pentru acestea se calculeaza o estimare de TVA 9% in valoare de 9.000 lei ca si TVA ...

Ajustarea deducerii TVA

Dec132018

Achizitie imobil cu taxare inversa in 2017 si inchiriere in regim de taxare in 2018. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza in luna decembrie 2017 un imobil in valoare de 3.000.000 lei. La achizitie furnizorul a aplicat taxare inversa pentru TVA (570.000 lei). Imobilul a fost achizitionat cu scopul de a fi inchiriat.Pana in luna decembrie 2018, societatea nu a inchiriat bunul cumparat. In luna decembrie 2018 s-a incheiat un contract cu o persoana ...
Dec012018

Livrare intracomunitara autoturism pentru care s-a limitat dreptul de deducere 50% al TVA la achizitie

de Dana Hristu valabil la 01 Dec 2018
Intrebare: S-a achizitionat un autoturism din Germania in ianuarie 2018 - taxare inversa, cu o valoare de 80000 euro. S-a limitat dreptul de deducere a TVA la 50%. Autoturismul nu a fost considerat bun de capital - respectiv durata de utilizare stabilita pentru amortizarea fiscala este mai mica de 5 ani (s-a calculat amortizare liniara pe 48 luni). In iunie, autoturismul a fost alocat integral pentru ...
Nov222018

Trecere la neplatitor de TVA. Ajustare TVA stocuri

de Olga Crevelescu valabil la 22 Nov 2018
Intrebare: O firma este platitoare de TVA, cu TVA trimestrial. A iesit de la platitor de TVA la 01.10.2018 si a ramas cu stoc de materiale, stoc de marfa si stoc de marfa deteriorata. Cum se ajusteaza TVA-ul? Ce inregistrari contabile se fac? Pe ce rand din decontul de TVA se trece ajustarea?
Nov142018

Deducere TVA pentru locuinta de serviciu

de Elena Garofil valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Firma noastra are un imobil. In acest moment acest imobil este punct de lucru. Managementul doreste sa schimbe din destinatia de punct de lucru in locuinta de serviciu. Acest imobil va avea  urmatorul regim pentru deductibilitate si nedeductibilitate de cheltuieli: - 93,40% partea deductibila (s-a raportat conform Codului fiscal 58 mp din legea locuintelor + 10% majorare) - 6.60% parte ...

TVA Colectata

Dec112018

Revizii echipamente incorporate nava. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 11 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA efectueaza revizii la sediul sau (care nu este intr-o zona libera) unor echipamente navale. Navele au proprietari din tari UE sau NON UE. Echipamentele sunt ridicate de la bordul navei in baza unor procese verbale, iar dupa efectuarea reviziei sunt inapoiate si remontate la bordul navei. Factura de prestari servicii se va emite cu TVA sau fara TVA?
Nov142018

Creante neincasate. Client radiat. Ajustare TVA

de Elena Garofil valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Referitor la scaderea din gestiune a creantelor neincasate de la clienti radiati si care nu au fost previzionate, ati dat un raspuns pe data de 01.11.2018 cu privire la cheltuiala care este nedeductibila. Ma interereseaza ce se intampla cu TVA-ul care a fost colectat la emiterea facturii si platit la Bugetul de stat? Se poate recupera?
Nov012018

Servicii de alimentatie prestate catre institutii publice (scoli, spitale). Cota de TVA aplicata

de Olga Crevelescu valabil la 01 Nov 2018
Intrebare: 1. In cadrul contractelor de prestari servicii cu institutii publice (scoli, spitale) societatea prepara hrana, o transporta si o serveste consumatorului final (in sala de mese, la pat pacient sau la elevi). Servirea se face diferentiat pe contract: in vesela proprie sau in recipiente de unica utilizare. 2. In cadrul altor contracte, meniul se livreaza in caserole la locul indicat de beneficiar, ...
Nov012018

Servicii de catering. Cota de TVA aplicata

de Olga Crevelescu valabil la 01 Nov 2018
Intrebare: O societate care presteaza servicii de catering exclusiv (nu are spatiu pentru servirea mesei) se incadreaza la cota de de 5% incepand cu 1.11.2018?

Regimuri de taxare

Dec102018

Depasire plafon echivalent 1.000.000 euro

de Elena Ionescu valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: In luna noiembrie 2018 firma depaseste plafonul de 1.000.000 euro. De la ce data se calculeaza impozit pe profit: de la 01.11.2018 sau incepand cu 01.10.2018 (trimestrul IV 2018)?
Dec012018

PFA. Prestari intracomunitare de servicii. Tratament fiscal impozit pe venit

de Amelia Dumitras valabil la 01 Dec 2018
Intrebare: PFA cu norma de venit, cod 4520 Reparatii auto, inregistrat TVA in Romania, in august 2018 executa o lucrare in Germania (aproximativ 1 saptamana, reparatii auto, in domeniul pentru care este autorizat). Pentru aceasta lucrare PFA emite facturi fara TVA, (partenerul german are cod valid de TVA), le declara in 390 si 300 la rd 3 si 3.1. Aceste venituri obtinute din Germania cumulate cu cele din ...
Nov302018

Emitere factura. TVA

de Alina Elena Hoara valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: Societatea la care lucrez este dealer auto si service autorizat inclusiv pe brandul Mercedes. o societate romaneasca detine masini pe care le utilizeaza in Romania insa are un contract direct cu producatorul Mercedes - Daimler, prin care garantia acestor masini este asigurata de catre Daimler. Astfel societatea pe care o reprezint a efectuat reparatiile masinilor insa proprietarul refuza ...
Nov292018

Vanzare bunuri online. Tratament TVA

de Alina Elena Hoara valabil la 29 Nov 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA vinde in SUA, pe platforma AMAZON, bunuri.Amazonul percepe mai multe comisioane, cum ar fi:- comision vanzari- comision tranzactii intermediate- servicii de inventariere si depozitare- servicii de publicitate.Societatea a obtinut si cod special de TVA.Pentru care dintre serviciile de mai sus este obligata societatea romaneasca sa plateasca TVA in Romania si sa ...

Livrari de bunuri

Dec072018

Nontransferuri sau transferuri de bunuri? Prelucrare de materii prime urmate de livrare in alt stat membru decat cel intial de expeditie

de Constanta Cina Sopon valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: Societatea A din Romania primeste spre prelucrare materii prime de la societatea B din Italia, pe care societatea A din Romania le reflecta in registrul nontransferurilor. Dupa prelucrare, societatea A din Romania factureaza manopera pentru prelucrare catre societatea B din Italia si se scade din registrul nontransferurilor cu materialele prelucrate. Bunurile respective trebuie livrate de catre ...
Dec012018

Vanzare spatii comerciale in pierdere. Tratament fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 01 Dec 2018
Intrebare: Societate microintreprindere, proprietara a unor spatii comerciale, hotaraste sa vanda aceste spatii unei persoane fizice. Spatiile au fost achizitionate la pretul de 20000 euro, iar administratorul doreste sa vanda aceste spatii, la valoarea reevaluata de 6000 euro. Aceste spatii au fost achizitionate in 2011 cand imobilele aveau valorare, iar toate spatiile achizitionate atunci aveau chiriasi. ...
Nov272018

Vanzare dispozitiv catre un ONG din Franta. Predarea bunului unor persoane din Romania. Implicatii TVA

de Constanta Popa valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Societatea romaneasca vinde unei entitati din Franta un dispozitiv. Aceasta il plateste, dar nu doreste sa ii fie expediat in Franta, ci sa fie lasat unor medici din Romania. Entitatea din Franta este un ONG neplatitor de TVA. In legatura cu faptul ca societatea romaneasca nu va expedia bunul in Franta, societatea romaneasca are vreo implicatie? Trebuie sa faca ceva?
Nov242018

Livrare in afara Comunitatii. Regim TVA. Bunuri transportate din Spania in Franta si livrate extracomunitar

de Irina Dumitrescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Situatia 1: Societatea A din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, vinde produse catre societatea B din Reunion (non UE) . Produsele vor fi transportate din Romania in Franta, de unde vor fi exportate catre Reunion.Conditia de transport este FCA Franta. Exportul va fi realizat de catre societatea B in numele societatii A, urmand ca societatea A sa primeasca declaratia de export de ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Dec072018

Emitere facturi pentru reparatii decontate de o societate de asigurari

de Olga Crevelescu valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala,cu activitate de service auto, repara unui client, persoana fizica, masina pe dosar de dauna. Societatea emite factura de reparatii auto catre asigurator care si plateste factura.Factura este trimisa de catre asigurator unei firme de leasing care acorda finantari auto,care declara factura in D394.Cum este corect sa procedeze firma de service pentru corelarea declaratiei 394?
Nov212018

Corectare declaratie cod 394

de Amelia Dumitras valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: In declaratiile 394 din lunile precedente am declarat livrarile scutite intern (rd. 14 din D300) in D394 ca si LS (eroare de soft). Cum sa corectez situatia creata?
Nov132018

Diferente intre datele raportate ANAF prin A4200 si D394

de Dana Hristu valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: Declaratie casa de marcat cu jurnal electronic A4200 Vechea casa de marcat nu emitea BF cu CUI decat la solicitarea clientilor. Noua casa de marcat cu jurnal electronic emite BF cu CUI si la cerere si daca se solicita factura fiscala. Este corecta emiterea bonurilor fiscale cu CUI in cazul facturilor fiscale? In D394 facturile se raporteaza distinct fata de BF cu CUI. In aceasta situatie nu vor ...
Nov012018

Corectare facturi. Cod de identificare fiscala client gresit

de Alina Elena Hoara valabil la 01 Nov 2018
Intrebare: Un client a observat acum (au fost emise 12 facturi din 2017 pana in prezent) ca datele lui de identificare sunt eronate. Facturile au fost emise dintr-un soft de contabilitate si a fost selectat in mod eronat un alt client cu nume foarte asemanator. Astfel emise, facturile au fost inregistrate in contabilitate si declarate in 394. Cum se poate corecta aceasta situatie? Se corecteaza facturile ...

Operatiuni scutite de TVA

Dec052018

Export in Romania efectuat de furnizor din stat membru. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: Un furnizor, persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, livreaza o marfa in valoare de 6.000 euro catre un client, persoana juridica finlandeza cu cod de TVA valid (din Finlanda), in conditie Incoterms FCA Galati cu destinatia finala Norvegia, unde se afla beneficiarul final (clientul societatii finlandeze).Transportul este asigurat de catre societatea finlandeza. Pe declaratia ...
Sep302018

Organizare targ de prezentare. Facturare taxa de participare

de Olga Crevelescu valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: Societatea organizeaza un Targ de Prezentare (cele mai bune seminte-soiuri de cereale). Vor participa diferite societati, care isi vor prezenta produsele. Vom inchiria un spatiu exterior (in camp) pentru fiecare participant, contra cost. Cum se factureaza - Cu TVA sau fara TVA, aplicand regimul scutit de TVA fara drept de deducere conform art. 141 alin. (2), lit e)?
Aug302018

Inchiriere bun imobil. Notificare pentru aplicare regim normal de taxare

de Amelia Dumitras valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA inchiriaza un spatiu catre o alta firma platitoare de TVA si opteaza pentru inchiriere in regim de taxare. Mai este necesara depunerea la ANAF a Notificarii conform Normelor metodologice de aplicare a art. 292 alin. (2) lit.e) si f) din Codul Fiscal?
Iul282018

Recuperare prejudiciu sau facturare prestari servicii. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 28 Iul 2018
Intrebare: Societatea are depozitate marfuri la un tert. Ambalajele marfurilor au fost deteriorate din cauza conditiilor de depozitare. Marfurile au fost trimise la firma noastra pentru reambalare, iar noi le vom factura cheltuielile cu reambalarea plus cheltuielile de transport efectuate intre noi si depozit. Din punct de vedere al TVA cum vom trata aceste operatiuni? Unde le declaram in decontul de TVA?

Prestari servicii

Dec012018

Servicii electronice catre diversi beneficiari. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Dec 2018
Intrebare: Societatea neplatitoare de TVA inregistrata in Romania, avand cod special pentru tranzactii intracomunitare presteaza servicii pe cale electronica in intreaga lume. Va rugam sa ne indrumati in privinta intocmirii facturii (cod special de TVA sau nu). Ce trebuie mentionat pe factura din punctul de vedere al TVA-ului ("reverse charge according to EU Directive 2006/112/CE "Neimpozabil in ...
Nov212018

Casa de amanet - documentatie, monografie contabila, autorizare operatiuni cu metale pretioase si pietre pretioase

de Ela Dumitra valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Am o societate nou infiintata cu domeniul de activitate amanet. Va rugam sa ne ajutati cu informatii legate de acest domeniu de activitate (incidente fiscale specifice, documente necesare in intocmirea primara, de la primirea produsului in vederea amanetarii adus de client pana la amanetarea sau nu a acestuia, declaratii speciale). Pentru obiectele din aur, argint sau alte metale pretioase se ...
Nov042018

Suspendarea activitatii PFA se declara si in formularul 070

de Ela Dumitra valabil la 04 Nov 2018
Intrebare: Doresc sa stiu daca un PFA, in urma incetarii activitatii pe o perioada de pana la 3 ani, trebuie sa depuna declaratia D070 cu mentiunea ca PFA-ul a fost inregistrat la Reg. Comertului si la infiintare nu a fost depusa D070 deoarece transmiterea s-a facut automat la fisc. In cazul dat, trebuie depusa declaratia D070 la suspendarea activitatii?
Oct192018

Servicii asupra bunurilor imobile pe teritoriul UE. Cod TVA anulat

de Olga Crevelescu valabil la 19 Oct 2018
Intrebare: C e obligatii declarative are o societate al carei cod de TVA a fost anulat si care presteaza servicii intracomunitare la un bun imobil situat in UE? Partenerul are cod de TVA valid. Pe perioada cat areTVA anulat trebuia sa obtina un cod special pentru serviciile intracomunitare prestate?

Raportarea statistica: Intrastat

Nov272018

Declaratie Intrastat. Origine bunuri

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...

Split TVA

Nov242018

Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit. Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?
Nov132018

Societate aflata in split TVA. Procedura de transfer a sumelor din contul de TVA

de Ionut Jinga valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: O societate care aplica split TVA si care a achitat toate debitele la TVA si accesorii TVA, poate dispune de sumele aflate in sold in contul de split TVA deschis la trezorerie, in conditiile in care are TVA de recuperat la ultimul decont de TVA?
Nov062018

Societate in insolventa din 01.03.2018. Procedura split TVA

de Ionut Jinga valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: Societate in insolventa aplica split TVA incepand cu data de 01.03.2018. Cum efecueaza platile pentru facturile de achizitii emise in anii 2016 si 2017, conform planului de reorganizare aprobat in luna octombrie 2017? Baza din contul de curent si TVA din contul de split TVA sau integral din contul curent?
Iul072018

Split TVA. Obligatii

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Iul 2018
Intrebare: Incepand cu data de 01.07.2018 SC X SRL a intrat la regimul split TVA din cauza neplatii TVA-ului in perioada prevazuta de lege. SC X a deschis cont split la banca cu care lucreaza si a mentionat pe facturile de iesire contul split TVA. Ce presupune pentru SC X regimul split TVA? (cum vor plati facturile de achizitii - sunt facturi de achizitii neachitate emise inainte de 01.01.2018 si dupa ...

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Nov232018

Restituire TVA prin magazin TAX FREE

de Amelia Dumitras valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: Avem un magazin comert cu amanuntul autorizat TAX FREE. Am restituit TVA-ul catre un cetatean non UE, dar am omis sa solicitam acestuia documentul de restituite TVA cumparatorilor nestabiliti in UE, emis de catre noi atunci cand s-a efectuat vanzarea, document ce trebuia sa fie vizat de vama.Avem doar factura vizata de vama de iesire din spatiul comunitar si copie dupa pasaportul ...
Nov212018

Prescriere TVA de rambursat

de Amelia Dumitras valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: O societate, in 2012, depune decontul 300 cu sold suma negativa 7512 lei. Ulterior, prin decontul trimestrial, TVA-ul a fost compensat cu suma de plata respectiva. Dupa 5 ani, la 01.10.2017, suma necompensata 4056 este prescrisa, societatea pierzandu-si dreptul de recuperare. Cum se inregistreaza TVA necompensata? Cum se completeaza decontul 300? 
Nov182018

Control la operator inactiv

de Mariana Prejbeanu valabil la 18 Nov 2018
Intrebare: Un operator intracomunitar, platitor de TVA, a fost trecut ca inactiv in iulie 2016 - expirare sediu. In 21 decembrie 2016 a fost activata din nou, iar in 28.12.2016 a emis facturi la un partener extern platitor de TVA. A devenit de TVA doar in 23.04.2017. La un control fiscal firma a fost obligata sa plateasca TVA aferent livrariilor externe din decembrie 2016. Pentru perioada cand societatea nu ...
Nov142018

Achizitie produse de la o societate din Austria cu domiciliul fiscal in Romania. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: O persoana impozabila din Austria, cu domiciliul fiscal in Romania, livreaza produse unei firme din Romania. Se aplica taxarea inversa?

Obligatiile persoanelor impozabile

Nov232018

Pierderea valabilitatii esalonarii la plata. Procedura split TVA

de Ionut Jinga valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: Care este data de la care o societate comerciala platitoare de TVA, care a pierdut o esalonare pentru plata debitelor din TVA, aplica TVA split? Ce trebuie sa faca societatea fiscal, declarativ, contabil?
Nov172018

Divizare societate. Transfer active si pasive catre o societate nou infiintata. TVA la incasare

de Otilia Roman valabil la 17 Nov 2018
Intrebare: Are loc o divizare partiala a unei societati cu TVA la incasare. O parte din creante se transfera catre a doua societate. Ce obligatii sunt pentru societatea ce se divizeaza si pentru societatea nou infiintata ce preia creantele din punct de vedere TVA? Societatea noua se va inregistra cu TVA la incasare.
Sep302018

Achizitie legume fructe de la stat, provenite din confiscari. Documente si monografie contabila

de Otilia Roman valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: Societate comerciala, domeniu de actvitate comert cu amanuntul fructe si legume, achizitioneaza, pe baza de proces verbal de la Politie, fructe si legume provenite din confiscari. Care este obligatia societatii comerciale in legatura cu aceasta achizitie? Ce documente trebuie sa intocmeasca atat pentru intrarea marfii, cat si pentru plata acesteia?
Sep102018

Transmitere declaratii electronice pentru mai multe societati. Utilizare token

de Constanta Popa valabil la 10 Sep 2018
Intrebare: Am o situatie in care o angajata la mai multe societati a intrat in concediul risc maternal. Semnarea si transmiterea declaratiilor se facea pe baza tokenului facut pe numele dansei. Se poate face o imputernicire prin care tokenul pe numele ei sa fie folosit de administratori? Acestia sa trimita declaratiile la ANAF. Sau fiecare societate trebuie sa-si faca tokenul ei? Ar fi destul de costisitor ...

Import / Achizitii servicii

Nov192018

Autoturism second-hand cumparat din Germania. TVA

de Dana Hristu valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza o masina second-hand cumparata din Germania?
Nov192018

Achizitie autoturism Germania. Inregistrare si declaratii

de Elena Garofil valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: S-a cumparat din Germania o masina de la o firma din Germania. Cum se inregistreaza? Factura nu are TVA. Ce declaratie pentru TVA trebuie depusa?
Nov172018

Import bunuri. Termene de plata a datoriei vamale

de Otilia Roman valabil la 17 Nov 2018
Intrebare: Societatea efectueaza in import de bunuri (echipamente/mijloace fixe) din China. Marfa soseste in vama in luna decembrie (15 decembrie), factura de transport si alte taxe este emisa de transportator in momentul sosirii in vama, respectiv decembrie 2018, dar bunurile sunt ridicate de beneficiar din vama la inceputul lunii ianuarie 2019. Cand se emite declaratia vamala de catre declarantul vamal si ...
Nov122018

Achizitie intracomunitara de bun. Furnizor din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: Avem un import din UK, dar factura este emisa de furnizorul din SUA si plata este efectuata catre SUA. Pe factura este un cod de TVA de UK, firma avand un depozit in UK. La acest import avem urmatoarele documente: - factura - packing list - tracking DHL Documente mentionate sunt suficiente sa nu avem probleme la un eventual control? CMR-ul nu este obligatoriu in aceasta situatie? Nu cred ca ...

Exigibilitatea si faptul generator

Nov162018

Termen de emitere factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018. Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele: Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Iun112018

TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere

de Olga Crevelescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018. Cand se deduce TVA?
Ian222018

Factura sau autofactura?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Ian222018

Exista obligatia de emitere factura de avans?

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B, la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata). La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnzorul B acorda un discount comercial clientului ...

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Nov112018

Vanzare terenuri

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Nov 2018
Intrebare: Societatea detine un teren in suprafata de 5000 mp. Acesta a fost parcelat in 138 loturi in vederea vanzari ca locuri de parcare. Fiecare lot are si suprafata indiviza. Vanzarea va fi catre persoane fizice si juridice. La intocmirea facturi trebuie sa am in vedere si acordul cu privire la protectia datelor? Care este fiscalitatea din punct de vedere al TVA? Cum se va face scoaterea din ...
Nov112018

Contract de comodat sau contract de uzufruct intre o persoana fizica - detinatoare de imobile - si societate. Darea spre inchiriere

de Otilia Roman valabil la 11 Nov 2018
Intrebare: O persoana fizica a infiintat o societate comerciala in vederea inchirierii mai multor apartamente proprietate personala. Persoana fizica doreste pastrarea dreptului de proprietate asupra apartamentelor. Care este din punct de vedere fiscal solutia optima si legala in vederea pastrarii dreptului de proprietate? Contract de uzufruct sau de comodat intre persoana fizica si societatea infiintata, ...
Oct092018

Infiintare societate cod CAEN 6820. Apartamente in proprietatea asociatilor

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: O persoana fizica infiinteaza o societate comerciala in scopul inchirierii mai multor apartamente proprietate personala. Codul CAEN este 6820. Care este procedura in acest caz in legatura cu apartamentele ce urmeaza a fi inchiriate prin intermediul societatii noi infiintate? Acestea pot ramane in proprietatea persoanei fizice? Daca da, ce acte trebuie intocmite? De asemenea ce se intampla cu ...
Sep152018

Vanzare imobil care nu mai este nou. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 15 Sep 2018
Intrebare: Vanzare imobil din punctul de vedere al TVA-ului Firma noastra doreste sa vand un imobil nou achizitionat in anul 2007. Constructia era noua in momentul achizitiei. La achizitia imobilului in anul 2007 vanzatorul a aplicat taxarea inversa conform normelor din codul fiscal din anul 2007. Daca doriti va pot trimite o copie a facturii si contractului de vanzare - cumparare in care este mentionat ...

TVA Declarata

Nov102018

Achizitie intracomunitara autoturism de catre o microintreprindere. Deductibilitate 50% cheltuieli si TVA. Inregistrari contabile

de Dana Hristu valabil la 10 Nov 2018
Intrebare: Recuperare TVA. Achizitie autoturism din UE Societatea a achizionat din UE un autoturism, care a fost facturat si achitat cu tot cu TVA si ulterior se recupereaza TVA din statul respectiv. Societatea este platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, doreste sa deduca doar 50% din TVA si cheltuielile aferente acestei masini. Care este monografia contabila pentru aceasta ...
Oct312018

Prestari servicii intracomunitare. Entitate neinregistrata in scop normal de TVA

de Dana Hristu valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: O societate/PFA neplatitoare de TVA factureaza servicii catre o firma din Anglia. Are acesta firma/PFA obligatia inregistrarii in scopuri de TVA intracomunitar in Romania si sa completeze declaratia 390?
Aug152018

Factura declarata de 2 ori in formularele D300 si D394. Corectarea erorii

de Olga Crevelescu valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: In decontul de TVA a fost raportata si inregistrata o factura furnizor de doua ori. Care este procedura de corectie a D300 si D394?
Iun282018

Recuperare sume retinute A.N.A.F.

de Amelia Dumitras valabil la 28 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala SRL, in anul 2016, isi inceteaza activitatea operationala si depune deconturile de TVA cu zero, in consecinta i se anuleaza din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 27.10.2016. Societatea nu a primit nicio insttintare in acest sens, in consecinta depune in 25.01.2016 decontul de TVA 300 trimestrial. In 2018 in luna iunie i se pune societatii poprire ...

Regim de scutire TVA

Oct312018

Societate neinregistrata in scop de TVA. Achizitie de bunuri second hand, de la persoane juridice si fizice din UE. TVA

de Dana Hristu valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA, cu cod CAEN 4511, achizitioneaza masini second-hand de la firme specializate din UE si de la persoane fizice din UE, este obligata la plata TVA? Daca detine un cod special de TVA pentru achizitii UE, plateste TVA? Trebuie sa declare in D301 si D390?
Sep212018

Vanzare cladire si locuri de parcare. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Sep 2018
Intrebare: Intreprindere Familiala, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza la data de 25.08.2008 urmatoarele bunuri imobile: apartament 3 camere si 2 locuri de parcare. In luna septembrie 2008 se semneaza procesul verbal de recepție al bunurilor imobile mentionate anterior, aceasta data fiind data primei ocupari utilizari a bunurilor imobile. Mentionam ca fiecare din cele 3 ...
Apr052018

Plafon de scutire 300.000 lei. Reguli tranzitorii pentru inregistrare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: Pentru o societate infiintata in anul 2014, microintreprindere, neplatitoare de TVA, cu ce data trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA daca in perioada 01.01.2018 - 31.03.2018 are o cifra de afaceri de 294.000 lei? Plafonul initial de 220.000 lei a fost depasit in luna 03.2018.
Mar272018

Societate in procedura de faliment. Anulare cod TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Mar 2018
Intrebare: Societate aflata in procedura falimentului pe Legea nr. 85/2014 are in proprietate terenuri intravilane construibile si extravilane pasune, livezi si arabile. De asemenea, societatea mai detine si un spatiu comercial. Terenurile au fost inregistrate in contabilitate ca marfa. Societatea in cauza a fost inregistrata in scopuri de TVA in perioada 01.02.2006 - 01.11.2013. Anularea calitatii de ...

Regim normal TVA

Oct292018

Cifra de afaceri sub plafonul de 300.000 lei. Trecere la neplatitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: Sunt o microentitate platitioare de TVA trimestrial, iar la 31.12.2018 nu voi atinge pragul de 300.000 lei. Este obligatoriu sa trec la neplatitori incepand cu 2019? Daca da, trebuie sa depun declaratia 010 si 096 pana la data de 10.01.2019?
Oct172018

Avansuri incasate. Plafon de trecere la platitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 17 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect achizitionarea si comercializarea caselor de marcat. La calculul plafonului de scutire de TVA in suma de 300.000 lei se iau in calcul, pe langa veniturile din clasa 7, si avansurile incasate sau neincasate si alte facturi emise. In cazul societatii avansurile incasate au fost evidentiate in cont 419 (pana la comercializarea caselor de marcat). Aceste sume ...
Aug172018

Penalizari facturate de un furnizor din Irlanda

de Dana Hristu valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, primeste de la o societate rezidenta in Irlanda o factura cu penalitati de intarziere la plata aferenta unei facturi de mentenanta soft achitata cu intarziere conform prevederilor contractuale.Cum se inregistreaza aceasta factura in jurnalele de TVA? Cum se raporteaza in declaratia 390 si in decont TVA 300?
Iun222018

Societate cu codul de TVA anulat. Corectie achizitie de servicii intracomunitare

de Dana Hristu valabil la 22 Iun 2018
Intrebare: O societate din Romania care in anul 2014, 2015 a avut incheiat un contract de prestare servicii cu o societate din Cipru in vederea realizarii unui studiu de fezabilitate despre fractionarea plasmei umane. In septembrie 2014 a fost emisa o factura de avans care a fost emisa fara TVA, s-a inregistrat prin taxare inversa si a fost achitata in martie 2015 s-au emis 2 facturi de prestari servicii ...

Regimul deducerilor

Oct252018

Paralela intre legislatia veche si noua privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehicule

de Elena Garofil valabil la 25 Oct 2018
Intrebare: Am gasit, in OUG 125/2011 la punctul 57, care reintregeste Codul fiscal, o precizare in care se face distinctie intre vehiculul mixt de tip autoutilitara, furgon, de vehiculul utilizat exclusiv in transport rutier de persoane, explicand ca numai pentru tranportul rutier destinat exclusiv persoanelor se aplica limitarea deducerii TVA. Totodata, pentrul tipul de transport mixt in circulara MFP ...
Aug012018

Termenul de pastrare a registrului bunurilor de capital

de Irina Dumitrescu valabil la 01 Aug 2018
Intrebare: Cum se procedeaza in situatia in care o persoana impozabila din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, care si-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul bunurilor de capital, nu a organizat si nu a tinut registrul de evidenta a bunurilor de capital care fac obiectul ajustarii taxei deductibile, respectiv daca exista obligatia intocmirii registrului bunurilor de ...
Iun102018

Angajare persoana cu handicap. Facilitati la plata salariului. Facilitati pentru angajator. Conditii de munca

de Rodica Mantescu valabil la 10 Iun 2018
Intrebare: Societatea are o salariata care este angajata deja cu contarct de munca de 8 ore zi perioada nedeterminata. La data de 01.06.2018 ne prezinta un Certificat de incadrare in grad de handicap gradul III (mediu), permanent. Ce facilitati trebuie sa acorde societatea angajatei la salariu si conditii de munca. De ce scutiri beneficiaza la plata obligatiilor aferente salariului catre Stat?
Mai162018

Servicii de management de la o societate din Croatia. Impozit nerezidenti

de Rodica Mantescu valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: Avem incheiat un contract cu o firma afiliata din Croatia, care are ca obiect prestarea de servicii de management general, respectiv suport calificat pentru un anumit sector de activitate. Factura lunara va contine salariul pentru perioada in care se va deplasa in Romania, cheltuielile cu deplasarea, cazare, masa, telefon si combustibil pentru masini etc. Acest serviciu nu presupune resedinta in ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Oct092018

Diverse operatiuni. Inregistrare in decontul TVA

de Elena Garofil valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: Lucrez la declaratia D300 pentru luna Septembrie 2018. Am doua cazuri de specte si va rog sa ma indrumati daca fac corect completarea declaratiei D300. 1. Caz 1 - factura emisa in anul 2018 cu cota de TVA 24% - vom receptiona aceasta factura pe luna septembrie 2018 deoarece va fi incadrata ca o eroare nesemnificativa (suma este foarte mica - 1.1.364 RON cu TVA si la 30.09.2018 avem dreptul ...
Sep222018

Ajustare pozitiva TVA de plata declarata prin formularul cod 301

de Amelia Dumitras valabil la 22 Sep 2018
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA (regim special de scutire conform art. 310, alin. (1) din Codul Fiscal), se inregistreaza pentru achizitii intracomunitare de bunuri (mijloc fix), conform art. 268, alin. (6) din Codul fiscal. Dupa derularea achizitiei intracomunitare (o singura operatiune, in suma de 26.000 EURO), depune Decont special de TVA (D301) si Declaratie pentru achizitii ...
Aug102018

Import bunuri. Furnizor din stat membru. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: O institutie publica X din Romania este inregistrata in scopuri de TVA doar pt achizitii intracomunitare (are CIF separat pt TVA achizitii intracomunitare si CIF separat pt declarare contrib salariale). In martie X a incheiat un contract pt echipamente (conditie CIP) cu un Joint Venture, in care leaderul A este din Italia si partenerul C este din China. X a primit factura de avans 10% din ...
Apr282018

Raportare prestari intracomunitare de servicii

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2018
Intrebare: Cum se declara corect in D300 prestarea de servicii intracomunitare? Este suficienta trecerea sumei la rd. 3 din decontul de TVA sau este obligatorie preluarea acesteia si la rd.3.1.? Va rugam sa ne ajutati, prin exemple, sa intelegem ce tip de servicii se trec la rd. 3.1. si care sunt excluse. Care sunt implicatiile declararii serviciilor intracomunitare prestate doar la rd. 3 din declaratia ...

Masuri de simplificare

Oct082018

Achizitie bunuri in Romania de la furnizor stabilit in stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 08 Oct 2018
Intrebare: Societatea noastra, in calitate de client, achizitioneaza materie prima (piese din plastic) de la un furnizor din Franta. Furnizorul foloseste un subcontractor din Romania care face operatia de injectare mase plastice. Societatea noastra ridica piesele (conditie Incoterms EX-Works) de la subcontractor. In vederea asigurarii unui flux corect din punct de vedere logistic si al TVA, ce documente ...
Mai262018

Factura de corectie in decont TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Mai 2018
Intrebare: Am primit o factura de corectie cu taxare inversa din 2016 de la un furnizor in aprilie 2018. Cum se declara in formular 300, avand in vedere ca rubrica de regularizari nu exista la masuri de simplificare, iar cota de TVA este 20%? Iar in instructiunile de completare a declaratiei 300 la rd. 12 se trec se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari*), privind baza de impozitare si ...
Mai182018

Vanzare duplex. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 18 Mai 2018
Intrebare: O persoana fizica construieste in 2018 un imobil (un duplex) pe care doreste sa-l vanda. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA in urmatoarele situatii: 1. In luna mai 2018 vinde o parte din acest imobil cu o valoare mai mare de 300.000 lei, urmand ca pana la sfarsitul anului 2018 sa vanda si cea de-a doua parte a imobilului. Care este cota de TVA in situatia in care cumparatorii ...
Apr282018

Notificare pentru regim de taxare la vanzare teren intravilan arabil

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2018
Intrebare: Am vandut un teren de la o societate comerciala, cu tot cu autorizatia de constructie, cu taxare inversa conform art. 331 alin. (2) lit. g). Pe contractul de vanzare-cumparare scrie ca am vandut teren intravilan arabil cu autorizatie de constructie. In certificatul de urbanism este stipulat, la starea economica a terenului, ca acesta este intravilan arabil. In urma unui control, societatea ...

Diferente suplimentare TVA

Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018

Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017

Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei

de Justinian Cucu valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa? 2. In baza RIF-ului si ...
x