Vanzare cladire. Facturare
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: O societate din Germania a obtinut numar de inregistrare in scopuri de TVA in Romania, deoarece persoana juridica straina va obtine veniturile in Romania, si are obligatia de a declara si plati impozit pe profit in Romania.
Societatea a achizitionat o cladire in decembrie 2017, pe baza unui contract de dare in plata. Mentionez ca societatea din Germania, inainte de a obtine numar de TVA in Romania, a acordat un imprumut societatii X (SRL platitor de TVA in Romania). In acest moment, prin contractul de dare in plata se transfera dreptul de proprietate a unei cladiri (hala industriala) de la societatea X la societatea germana cu nr. de TVA de Romania si se inchide imprumutul.
Totusi, societatea X ar trebui sa factureze in decembrie vanzarea cladirii. Se va intocmi factura fiscala, aplicand taxarea inversa la factura? Aceasta cladire a fost achizitionata in iulie 2016, factura de achizitie fiind emisa cu taxare inversa. Pe baza acestei facturi, societatea germana cu nr. de TVA din Romania, isi va inregistra achizitia cladiri: 212 = 404.
Dar cum se va inregistra aceasta dare in plata, aceasta inchidere a facturii cu imprumutul (tinand cont ca imprumutul a fost acordat initial, inainte de a obtine nr. de TVA in Romania)?
Dupa achizitia cladirii, lunar societatea va factura chirie, deoarece va inchiria aceasta cladire unui SRL platitor de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, operatiunea de inchiriere este scutita de taxa pe valoarea adaugata, practic va emite factura fara TVA sau are posibilitatea de a emite factura cu TVA pentru a avea drept de deducere a TVA aferente acestei cladiri? Si, in cazul de fata, ar trebui notificare catre Finante.
Societatea a achizitionat o cladire in decembrie 2017, pe baza unui contract de dare in plata. Mentionez ca societatea din Germania, inainte de a obtine numar de TVA in Romania, a acordat un imprumut societatii X (SRL platitor de TVA in Romania). In acest moment, prin contractul de dare in plata se transfera dreptul de proprietate a unei cladiri (hala industriala) de la societatea X la societatea germana cu nr. de TVA de Romania si se inchide imprumutul.
Totusi, societatea X ar trebui sa factureze in decembrie vanzarea cladirii. Se va intocmi factura fiscala, aplicand taxarea inversa la factura? Aceasta cladire a fost achizitionata in iulie 2016, factura de achizitie fiind emisa cu taxare inversa. Pe baza acestei facturi, societatea germana cu nr. de TVA din Romania, isi va inregistra achizitia cladiri: 212 = 404.
Dar cum se va inregistra aceasta dare in plata, aceasta inchidere a facturii cu imprumutul (tinand cont ca imprumutul a fost acordat initial, inainte de a obtine nr. de TVA in Romania)?
Dupa achizitia cladirii, lunar societatea va factura chirie, deoarece va inchiria aceasta cladire unui SRL platitor de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, operatiunea de inchiriere este scutita de taxa pe valoarea adaugata, practic va emite factura fara TVA sau are posibilitatea de a emite factura cu TVA pentru a avea drept de deducere a TVA aferente acestei cladiri? Si, in cazul de fata, ar trebui notificare catre Finante.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Apr182024
Subcontractare prestari servicii pe teritoriul UE
de
Vera Constantin
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Firma noastra cu sediul in Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania si neinregistrata in scopuri de TVA in Franta (il voi denumi in continuare contractant principal) semneaza un contract de prestari servicii instalare echipamente pentru un client cu sediul in Germania, inregistrat in scopuri de TVA in Germania (neinregistrat in Franta). Eu, firma din RO, subcontractez lucrarea catre o ...
Apr112024
Refacturare pliante partener UE. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Suntem o societate din Romania care vindem utilaje achizitionate de la o societate din UE. Pentru promovarea acestor utilaje societatea din Romania foloseste diverse pliante, brosuri, tiparite in Romania de un furnizor local. Societatea din UE, furnizorul utilajelor, vrea sa suporte contravaloarea acestor pliante. Cum se pot recupera aceste costuri de la societatea din UE? Se vor refactura cu tva ...
Apr132024
Scutirea de impozit a profitului reinvestit aplicabila activelor corporale, respectiv mijloace fixe 2.2.9 din Catalogul mijloacelor fixe
de
Ela Dumitra
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit a achizitionat mai multe calculatoare electronice, noi, cu valoare pana in 2.500 lei fiecare. Pe factura emisa de furnizor se mentioneaza mai multe componente unitate centrala de procesare, sursa, memorie, carcasa . Acestea au fosta ansamblate de firma vanzatoare, iar pentru fiecare calculator in parte am intocmit proces verbal de receptie si punere in ...
Apr092024
Lucrari constructii, termen emitere factura
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de tva si impozit pe profit presteaza diverse servicii de constructii pentru o societatea afiliata (platitoare de impozit pe profit si tva). Conform contract incheiat intre parti, emitem pentru fiecare lucrare in parte, situatii de lucrari si procese verbale de receptie a lucrarilor dupa data de 30 ale lunii, cand finalizam centralizarea orelor lucrate, si astfel facturile nu ...
Apr042024
Export camion in Moldova
de
Profeanu Laura
valabil la 04 Apr 2024
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, vinde un camion unei persoane juridice din Republica Moldova. Cum se intocmeste factura si care sunt documentele justificative necesare in urmatoarele cazuri: 1. Camionul este pus la dispozitia clientului pe teritoriul Republicii Moldova; 2. Camionul este pus la dispozitia clientului pe teritoriul Romaniei.
Mar222024
Inregistrare facturi primite cu intarziere
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: Astazi am primit o factura emisa in 20.12.2023 in valoare de 196.000 lei, reprezantand materie prima lasata in custodie la furnizor. Nu am inchis tva la 02.2024. Cum sa procedez? Cu stima!
