Vanzare imobil cu destinatie turism, inclusiv mobilier
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: Societate comerciala inregistrata in anul 2008, platitoare de TVA, a construit in intervalul 2014-2015 un imobil (unitate turistica). Valoarea contabila a constructiei este de 1.400.000 lei net. Valoarea TVA cheltuita pentru lucrarile de construire a fost de cca 250.000 lei, suma care deja a fost dedusa pana in acest moment.
Terenul aferent pe care s-a construit imobilul este in suprafata de 750 mp (regim de teren construibil), si a fost achizitionat la valoarea de 300.000 lei de la o persoana fizica, neimpozabila din punctul de vedere TVA. Amprenta la sol a constructiei este de 250 mp, restul de teren neconstruit a ramas de 500 mp.
Constructia a fost finalizata si receptionata in anul 2015 (proces-verbal de receptie la terminarea lucrarilor).
In anul 2016, a fost intocmita documentatia cadastrala, in urma careia atat terenul, cat si constructia au numar cadastral unic.
Imobilul (care functioneaza ca unitate turistica din 2015) este dotat cu bunuri in valoare de cca 250.000 net (mijloace fixe si obiecte de inventar) constand in mobilier, lift, alte diverse dotari. TVA aferenta achizitiei acestor bunuri a fost dedusa.
Se intentioneaza vanzarea imobilului, a terenului si a bunurilor existente in imobil catre o societate nou-infiintata, inregistrata in scop de TVA.
Valoarea de vanzare va fi mai mare decat valoarea contabila cumulata a imobilului, terenului si a bunurilor, respectiv cca 3.000.000 lei net. Mai este necesar, in acest caz intocmirea unui raport de evaluare expertiza pentru a se stabili valoarea minima la care trebuie facuta vanzarea?
Ne intereseaza cum se procedeaza pentru aceasta vanzare din punctul de vedere al regimului de TVA. Care din variantele precizate mai jos sunt aplicabile? Daca trebuie aplicata obligatoriu una din variante sau daca se poate opta? Daca exista si o alta varianta in afara celor enumerate?
1. Vanzare fara TVA, prin aplicarea regimului de scutire fara drept de deducere, daca se poate considera deja o constructie veche.
Daca aceasta varianta este aplicabila, este necesara ajustarea TVA cheltuite pentru lucrarile de construire? Cum se face ajustarea? Cum trebuie intocmita factura?
2. Vanzare cu TVA in regim de taxare inversa.
Daca aceasta varianta este aplicabila, societatea care cumpara, ce obligatii are din punctul de vedere al TVA? Trebuie sa plateasca efectiv TVA aferenta ulterior contractului?
Cum trebuie intocmita factura? Societatea care vinde are vreo obligatie din punctul de vedere TVA in aceasta varianta?
3. Vanzare cu regim normal de TVA, in urma depunerii la organul fiscal a notificarii privind optiunea de utilizare a acestui regim.
Avand in vedere ca vanzarea are ca obiect atat constructia, cat si terenul si bunurile din dotare (asa cum au fost prezentate mai sus), se aplica acelasi regim de TVA pentru intreaga vanzare sau se aplica regim separat pentru fiecare obiect in parte?
Terenul aferent pe care s-a construit imobilul este in suprafata de 750 mp (regim de teren construibil), si a fost achizitionat la valoarea de 300.000 lei de la o persoana fizica, neimpozabila din punctul de vedere TVA. Amprenta la sol a constructiei este de 250 mp, restul de teren neconstruit a ramas de 500 mp.
Constructia a fost finalizata si receptionata in anul 2015 (proces-verbal de receptie la terminarea lucrarilor).
In anul 2016, a fost intocmita documentatia cadastrala, in urma careia atat terenul, cat si constructia au numar cadastral unic.
Imobilul (care functioneaza ca unitate turistica din 2015) este dotat cu bunuri in valoare de cca 250.000 net (mijloace fixe si obiecte de inventar) constand in mobilier, lift, alte diverse dotari. TVA aferenta achizitiei acestor bunuri a fost dedusa.
Se intentioneaza vanzarea imobilului, a terenului si a bunurilor existente in imobil catre o societate nou-infiintata, inregistrata in scop de TVA.
Valoarea de vanzare va fi mai mare decat valoarea contabila cumulata a imobilului, terenului si a bunurilor, respectiv cca 3.000.000 lei net. Mai este necesar, in acest caz intocmirea unui raport de evaluare expertiza pentru a se stabili valoarea minima la care trebuie facuta vanzarea?
Ne intereseaza cum se procedeaza pentru aceasta vanzare din punctul de vedere al regimului de TVA. Care din variantele precizate mai jos sunt aplicabile? Daca trebuie aplicata obligatoriu una din variante sau daca se poate opta? Daca exista si o alta varianta in afara celor enumerate?
1. Vanzare fara TVA, prin aplicarea regimului de scutire fara drept de deducere, daca se poate considera deja o constructie veche.
Daca aceasta varianta este aplicabila, este necesara ajustarea TVA cheltuite pentru lucrarile de construire? Cum se face ajustarea? Cum trebuie intocmita factura?
2. Vanzare cu TVA in regim de taxare inversa.
Daca aceasta varianta este aplicabila, societatea care cumpara, ce obligatii are din punctul de vedere al TVA? Trebuie sa plateasca efectiv TVA aferenta ulterior contractului?
Cum trebuie intocmita factura? Societatea care vinde are vreo obligatie din punctul de vedere TVA in aceasta varianta?
3. Vanzare cu regim normal de TVA, in urma depunerii la organul fiscal a notificarii privind optiunea de utilizare a acestui regim.
Avand in vedere ca vanzarea are ca obiect atat constructia, cat si terenul si bunurile din dotare (asa cum au fost prezentate mai sus), se aplica acelasi regim de TVA pentru intreaga vanzare sau se aplica regim separat pentru fiecare obiect in parte?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Regimuri de taxare
Apr202024
Achizitie autoturism second hand
de
Georgeta Serban-Matei
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: Firma din Romania, platitoare de TVA lunar, are ca obiect de activitate Comertul cu autoturisme second-hand (firma nou infiintata). In luna martie a.c., este achizitionat un autoturism de la un furnizor din Germania cu TVA valid. Factura este intocmita fara TVA, furnizorul din Germania facand aceasta mentiune pe factura si in comanda. In contabilitatea firmei din Romania, aceasta factura a fost ...
Apr072024
Achizitie apartament. Factura cu TVA zero. Taxare inversa in contract
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Apr 2024
Intrebare: O societate a achizitionat un apartament in scop de investitie in cursul anului 2022. La achizitie pe factura furnizorul a trecut cota tva 0, insa in contractul de vanzare-cumparare a fost mentionat ca tranzactia va fi supusa taxarii inverse. Pentru ca in contabilitate nu s-a stiut, iar pe factura nu a fost mentionat, factura s-a inregistrat ca si achizitie scutita. In anul 2024 se decide ...
Apr052024
Anulare cod de tva prin optiune. Ajustari necesare
de
Vera Constantin
valabil la 05 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, microintreprindere, care indeplineste conditiile sa devina neplatitoare, doreste sa depuna cerere pentru scoatere de la platitor de TVA. Ce se intampla cu TVA pentru stocuri de marfa care a fost dedus, firma nu este cu TVA la incasare, cum se ajusteaza TVA, cum factureaza pana la data cand i se comunica scoaterea de la TVA, cum inregistreaza factura de intrare, depune ...
Mar312024
Regim fiscal TVA pentru vanzare hala depozitare si modernizarea aferenta
de
Amelia Dumitras
valabil la 31 Mar 2024
Intrebare: Societatea cumpara in 2016, cu taxare inversa, o hala depozitare construita in 2009 si terenul aferent (intravilan extins). Face modernizari atat in regie proprie cat si prin contracte externe si receptioneaza lucrarile de modernizare in septembrie 2018 si ianuarie 2022. Care este regimul TVA pentru vanzarea catre persoane juridice, dar catre persoane fizice? Daca cumparatorul este afiliat ...
Mar182024
Regim fiscal TVA - taxa de publicitate datorata de beneficiar si platita de prestator
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Mar 2024
Intrebare: Soc A (Prestator) inregistrata in scop de TVA presteaza catre Soc B (Beneficiar) inregistrata in scop de TVA servicii de reclama si publicitate. Conform art. 477/CF taxa pentru serviciile de reclama si publicitate este datorata de catre soc B dar declarata si platita de catre soc A in numele soc B. (1) Orice persoana care beneficiaza de servicii de reclama si publicitate in Romania in baza unui ...
Mar142024
Regim fiscal TVA servicii furnizate pe cale electronica pentru beneficiari persoane fizice din alte state
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: Am o firma cu domeniul IT care va emite facturi catre persoane fizice din UE si din afara UE. Societatea trebuie sa se inscrie in OSS? Cum va emite facturile, cu TVA sau fara TVA si ce articol din Codul fiscal trebuie mentionat? Ce declaratii trebuie sa depuna la ANAF? Multumesc!
