Achizitie locala. Furnizor din UE
Va rugam sa ne precizati care este tratamentul contabil si fiscal, precum si obligatiile declarative aferente achizitiei de bunuri de la un furnizor inregistrat in scopuri de TVA intr-un alt stat membru al Uniunii Europene, in situatia in care:
- bunurile sunt livrate direct pe teritoriul Romaniei;
- furnizorul emite factura in lei, cu TVA din Romania.
Va rugam sa ne indicati monografia contabila aplicabila, tratamentul TVA si declaratiile fiscale in care se raporteaza aceasta operatiune (de exemplu D300, D394, D390 etc., dupa caz).
Raspuns:
In mod normal, avand in vedere ca factura este emisa in lei si are cota de TVA de 21%, aplicabila in Romania, furnizorul din UE ar trebui sa fie inregistrat in scopuri de TVA si in Romania si sa treaca pe factura codul de TVA din Romania (RO). Inregistrarea in scopuri de TVA in Romania a furnizorului din UE se poate face doar daca acesta realizeaza in Romania operatiuni care dau drept de deducere sau are un sediu fix in Romania, cum ar fi, de exemplu, un depozit propriu in Romania de unde livreaza marfuri.
ART. 316 - inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
(2) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in afara Romaniei, dar este stabilita in Romania printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b), este obligata sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA in Romania, astfel:
a) inaintea primirii serviciilor, in situatia in care urmeaza sa primeasca pentru sediul fix din Romania servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), daca serviciile sunt prestate de o persoana impozabila care este stabilita in sensul art. 266 alin. (2) in alt stat membru;
b) inainte de prestarea serviciilor, in situatia in care urmeaza sa presteze serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) de la sediul fix din Romania pentru un beneficiar persoana impozabila stabilita in sensul art. 266 alin. (2) in alt stat membru care are obligatia de a plati TVA in alt stat membru, conform echivalentului din legislatia statului membru respectiv al art. 307 alin. (2);
c) inainte de realizarea unor activitati economice de la respectivul sediu fix in conditiile stabilite la art. 266 alin. (2) lit. b) si c) care implica:
1. livrari de bunuri taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, inclusiv livrari intracomunitare scutite de TVA conform art. 294 alin. (2);
2. prestari de servicii taxabile si/sau scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, altele decat cele prevazute la lit. a) si b);
3. operatiuni scutite de taxa si opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3);
4. achizitii intracomunitare de bunuri taxabile.
Monografie contabila:
% = 401
3*
4426
In situatia in care, furnizorul a trecut pe factura codul TVA din UE, atunci trebuie sa aveti in vedere sa verificati si documentele de transport, pentru a vedea de unde au fost livrate bunurile: din Romania sau alt stat membru.
Daca bunurile au fost transportate din afara Romaniei la societatea dumneavoastra, inseamna ca societatea realizeaza o achizitie intracomunitara, situatie in care trebuie sa solicitati furnizorului din UE sa va emita factura fara TVA (bineinteles, comunicandu-i furnizorului un cod valid de TVA), ceea ce va va permite sa aplicati taxarea inversa.
In situatia in care nu primiti de la furnizor o factura de livrare intracomunitara, atunci sunteti obligat sa operati taxarea inversa la valoarea facturii cu TVA si sa o declarati in decont TVA, D300 (rd. 5 si 5.1, cu preluare la rd. 20 si 20.1) si in D390 (cod A).
Monografie contabila:
3* = 401
4426 = 4427
Daca doresti sa discuti direct cu un consultant, te poti programa oricand, AICI.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2026"!
Un produs marca 