Analiza implicatiilor fiscale, sociale si administrative privind prestarea de servicii auto in Belgia de catre o societate rezidenta in Romania

Va rog sa ma ajutati cu o opinie privind urmatoarea situatie transfrontaliera Romania - Belgia:

O persoana fizica locuieste si lucreaza in Belgia de aproximativ 5 ani si este administratorul/asociatul unui SRL nou-infiintat in Romania. Societatea are ca obiect de activitate repararea si intretinerea autovehiculelor si a accesat finantare prin programul Start-Up Nation.

In prezent, societatea nu desfasoara activitate efectiva in Romania. Administratorul intentioneaza sa presteze fizic, in Belgia, servicii B2B de diagnoza computerizata, codare si reprogramare auto, facturate de SRL-ul din Romania catre societati belgiene. Activitatea ar urma sa fie prestata la sediile beneficiarilor din Belgia, cu caracter ocazional

Administratorul este in prezent salariat in Belgia si este asigurat in sistemul belgian de securitate sociala. Pentru activitatea desfasurata prin SRL-ul romanesc va avea calitatea de administrator fara remuneratie.

Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele aspecte:

1.Poate SRL-ul romanesc sa presteze aceste servicii in Belgia doar ca prestare intracomunitara temporara sau, avand in vedere caracterul efectiv si posibil permanent al activitatii, trebuie inregistrata in Belgia o sucursala/unitate de stabilire ori alta forma de prezenta?

2.Este necesara inregistrarea societatii romanesti in Crossroads Bank for Enterprises/Kruispuntbank van Ondernemingen - CBE/KBO si obtinerea unui numar belgian de intreprindere?

3.Activitatea desfasurata in Belgia poate genera un sediu permanent fiscal al SRL-ului romanesc?

4.Avand in vedere ca administratorul locuieste in Belgia, lucreaza efectiv de acolo, incheie contractele si ia deciziile societatii din Belgia, exista riscul ca locul conducerii efective si, implicit, rezidenta fiscala a societatii sa fie considerate in Belgia?

5.Este necesara inregistrarea in scopuri de TVA in Belgia sau facturile B2B se pot emite din Romania, fara TVA, cu taxare inversa? Conteaza daca serviciile sunt prestate la sediul clientului sau intr-un atelier propriu/inchiriat din Belgia?

6.Este necesar formularul A1? Daca persoana este deja asigurata si lucreaza in Belgia, poate obtine A1 din Romania sau contributiile sociale aferente activitatii trebuie analizate/declarate in Belgia?

7.Este obligatorie declaratia Limosa pentru aceasta activitate? Activitatea de diagnoza/codare/reprogramare auto intra in categoria activitatilor pentru care declaratia este obligatorie in cazul administratorilor ori lucratorilor independenti?

8.Daca administratorul este remunerat de societatea romaneasca sau incheie contract individual de munca cu aceasta, unde se declara si se impoziteaza veniturile salariale/remuneratia de administrator si unde se datoreaza contributiile sociale?

9.Sunt necesare autorizatii profesionale, de mediu, gestionare a deseurilor, asigurare profesionala sau alte avize belgiene specifice serviciilor auto?

10.Daca se constata existenta unui sediu permanent sau a unei unitati de stabilire in Belgia, societatea trebuie sa tina evidenta contabila si sa depuna declaratii fiscale separate in Belgia, printr-un contabil belgian?

11.Cum se declara in Romania rezultatul atribuibil sediului permanent din Belgia si cum se aplica metoda de evitare a dublei impuneri potrivit conventiei Romania? Belgia?

12.Prestarea activitatii exclusiv sau preponderent in Belgia este compatibila cu obligatiile asumate prin programul Start-Up Nation, inclusiv in ceea ce priveste locatia implementarii, utilizarea echipamentelor finantate, crearea si mentinerea locurilor de munca?

Mentionez ca dorim sa stabilim demersurile corecte inainte de inceperea efectiva a activitatii si de emiterea facturilor. Multumesc!