Analiza incadrarii legale a depunerii de numerar in contul societatii, efectuata de un salariat, pentru diferenta de plata aferenta unei facturi emise catre persoana fizica, din perspectiva Legii nr. 702015

Solicitare punct de vedere - incasare numerar PF peste plafonul de 10.000 lei

Va rugam sa ne transmiteti un punct de vedere fiscal si legal cu privire la urmatoarea speta:

Societatea noastra a emis o factura catre o persoana fizica, cu o valoare totala mai mare de 10.400 lei.

Din valoarea facturii, suma de 10.000 lei a fost incasata in numerar prin casa de marcat cu emitere de bon fiscal cu respectarea plafonului legal de incasare numerar de la persoane fizice.

Diferenta pana la valoarea totala a facturii a fost achitata ulterior prin depunere de numerar la banca de catre un angajat al societatii - in numele clientului persoana fizica. Documentul de depunere este Chitanta depunere de la numitul-agajatul societatii noastre - in contul SC - Societatea noastra reprezentand: plata rest factura nr. - din - pentru clientul PF - Va rugam sa ne precizati:

1. Daca aceasta modalitate de incasare este considerata legala din perspectiva Legii nr. 70 din 2015 privind operatiunile de incasari si plati in numerar.

2. Daca depunerea de numerar la banca de catre un angajat al societatii, pentru o factura emisa unei persoane fizice, poate fi reinterpretata ca o incasare indirecta in numerar peste plafonul legal, pentru care nu exista bon fiscal sau chitanta de incasare prin casa de marcat, urmata ulterior de depunerea numerarului in contul bancar al societatii.

3. Care sunt riscurile fiscale si contraventionale aferente acestei spete - amenzi, reincadrare operatiune?

4. Care sunt variantele corecte si recomandate pentru incasarea diferentei -transfer bancar direct de la client, POS, ordin de plata etc.

5. Daca poate fi avuta in vedere o varianta alternativa, in care o alta persoana fizica achita diferenta direct din contul personal in contul societatii, cu mentiunea - plata pentru PF - sau prin POS la sediul societatii, cu card bancar, in lipsa posibilitatii tehnice de a introduce mentiuni in sistemul POS, prin consemnarea olografa a informatiilor relevante pe documentul POS de catre casier, si daca o astfel de procedura este acceptabila din punct de vedere fiscal.

6. Daca este necesara elaborarea unei proceduri interne sau a unor documente justificative suplimentare pentru astfel de situatii.

7. In situatia in care aceasta modalitate de incasare ar fi considerata neconforma cu prevederile legale, va rugam sa ne precizati care este persoana sau functia responsabila din cadrul societatii - administrator, director economic, contabil sef, casier, angajatul care a efectuat depunerea etc., din perspectiva legislatiei aplicabile, precum si temeiul legal avut in vedere.

Mentionam ca societatea este producator de beton si emite factura pentru toate livrarile catre persoane fizice iar bonul fiscal serveste exclusiv ca document de incasare nefiind documentul in baza caruia sunt inregistrate vanzarile in contabilitate.

In vederea unei clarificari juridice, am solicitat si un punct de vedere de specialitate. Avocatul consultat a indicat ca depunerea numerarului in contul societatii, cu mentionarea clientului si a facturii, nu este calificata expres de legislatia in vigoare ca fiind ilegala, insa nu este nici reglementata ca procedura standard de incasare.

Avand in vedere ca practica este intalnita in mediul de afaceri, va rugam sa ne transmiteti daca, din perspectiva fiscala, aceasta poate fi incadrata ca risc contraventional exclusiv sau daca implica si alte consecinte fiscale.

Multumim.