Bunuri materiale puse la dispozitie de nerezident. Tratament fiscal
Raspuns oferit deOlga Crevelescu
Consultant fiscal, Formator autorizat A.N.C.
valabil la 12 Oct 2018
Intrebare: O persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit a incheiat un contract cu o persoana juridica impozabila nerezidenta din Ungaria, cu cod valid de TVA. Aceasta nu are un sediu fix in Romania.
Aceasta prin contract se obliga sa puna la dispozitia clientului din Romania materiale textile/lavete/servetele si containere speciale pentru depozitarea acestora conform cantitatilor convenite lunar si le colecteaza respectand ritmurile de livrare.
Clientul din Romania preda in containere lavetele murdare si ii sunt livrare lavete curate conform cantitatilor stabilite in contract.
Acestea sunt curatate intr-o fabrica specializata situata pe teritoriul Germaniei (acest lucru nu este specificat in contract, doar in materialele de prezentare)
In contractual incheiat cu clientul din Romania, este specificat faptul ca sumele incasate de societatea din Ungaria sunt supuse impozitarii in Ungaria potrivit legii romane si a Conventiei dintre Romania si Republica Ungara pentru evitarea dublei impuneri si ca in cazul stabilirii de catre autoritatile romane a impunerii la sursa in Romania toate obligatiile ce revin din aceasta revin exclusiv clientului.
Contractul cu societatea din Ungaria a fost semnat pe data de 10.10.2018
Societatea din Ungaria a trimis pe mail scanat certificatul de rezidenta fiscala in Ungaria, in maghiara si engleza, valabil pentru anul 2018.
Factura primita cu "servicii furnizate": 3 pachete x 100 lavete TVA 0% 300 lei
Taxa forfetara de livrare TVA 0% 16 lei
Total factura 316 lei.
Ce obligatii declarative si de plata (impozite si TVA) are societatea din Romania?
Aceasta prin contract se obliga sa puna la dispozitia clientului din Romania materiale textile/lavete/servetele si containere speciale pentru depozitarea acestora conform cantitatilor convenite lunar si le colecteaza respectand ritmurile de livrare.
Clientul din Romania preda in containere lavetele murdare si ii sunt livrare lavete curate conform cantitatilor stabilite in contract.
Acestea sunt curatate intr-o fabrica specializata situata pe teritoriul Germaniei (acest lucru nu este specificat in contract, doar in materialele de prezentare)
In contractual incheiat cu clientul din Romania, este specificat faptul ca sumele incasate de societatea din Ungaria sunt supuse impozitarii in Ungaria potrivit legii romane si a Conventiei dintre Romania si Republica Ungara pentru evitarea dublei impuneri si ca in cazul stabilirii de catre autoritatile romane a impunerii la sursa in Romania toate obligatiile ce revin din aceasta revin exclusiv clientului.
Contractul cu societatea din Ungaria a fost semnat pe data de 10.10.2018
Societatea din Ungaria a trimis pe mail scanat certificatul de rezidenta fiscala in Ungaria, in maghiara si engleza, valabil pentru anul 2018.
Factura primita cu "servicii furnizate": 3 pachete x 100 lavete TVA 0% 300 lei
Taxa forfetara de livrare TVA 0% 16 lei
Total factura 316 lei.
Ce obligatii declarative si de plata (impozite si TVA) are societatea din Romania?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Cod CAEN: vanzare auto si service auto
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe venit
Ian202020
Suma incasata in extras. Clarificarea naturii incasarii pentru contabilizarea operatiunii
de
Constanta Popa
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O clienta a primit in contul firmei o suma de bani, fara sa intrebe daca se poate sau nu. In extrasul de banca apare ca incasare cand, in realitate nu e incasare. Cum procedez din punct de vedere contabil, cum inregistrez, cum procedez avand in vedere ca trebuie sa declar si impozitul pe venit? Va multumesc, anticipat.
Ian132020
PFA. Personalitate juridica. Vanzare teren agricol
de
Otilia Roman
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare:
Va rugam sa ne sprijinti cu o opinie legata de urmatoarea situatie:
- PFA norma de venit, platitor de TVA, cod CAEN 0111, doreste sa vanda o suprafata de teren agricol unei persoane fizice.
Va trebui intocmit un contract de vanzare cumparare si factura cu TVA?
Cum se declara acest venit in DU la PFA? Presupune aceasta vanzare modificari in sistemul ...
Ian102020
Organizare tombola, regim TVA premii acordate
de
Elena Garofil
valabil la 10 Ian 2020
Intrebare: Societatea a achizitionat un autoturism in valoare de 100.000 lei la care se adauga 19.000 lei TVA, autoturismul fiind oferit ca premiu unei persoane fizice, in baza unei tombole. Tinand cont ca valoarea de 600 lei nu este impozitata, baza impozabila aferenta impozitului pe veniturile din premii este de: a). 99.400 lei, societatea va deduce TVA de 19.000 lei si va intocmi autofactura pentru ...
Dec172019
Modificare statut fiscal de la microintreprindere, platitor impozit pe profit, microintreprindere
de
Elena Ionescu
valabil la 17 Dec 2019
Intrebare: O societate a fost platitoare de impozit pe profit pana in 31 decembrie 2017. Deoarece nu a avut cifra de afaceri peste 1.000.000 euro, din 01.01.2018 a devenit platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor. Pentru ca nu ne convenea, am majorat capitalul social si din 01.04.2018 am redevenit platitor de profit. Acum s-a schimbat activitatea firmei si ar fi mai bine sa fim platitori de ...
Dec082019
Deducere sume sponsorizare din impozitul pe veniturile microintreprinderilor
de
Elena Ionescu
valabil la 08 Dec 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii si am facut o sponsorizare Asociatiei "Firul Sperantei" Timisoara, in baza unui contract de sponsorizare. In ce conditii ne putem deduce cheltuiala cu sponsorizarea din impozitul datorat? Trebuie sa depunem formularul 107?
Dec102019
Cadouri acordate angajatilor
de
Dani Cucu
valabil la 10 Dec 2019
Intrebare:
Firma doreste sa acorde angajatilor firmei o prima de 150 RON sub forma cadou in bani cu ocazia Craciunului an 2019.
Va rog sa ne informati cu urmatoarele:
1) suma de 150 RON se poate acorda cadou in bani angajatilor firmei? Nu se da sub forma de tichet cadou!
2) aceasta suma de 150 RON in bani este neimpozabila? se poate incadra in prevederile urmatoarelor articole:
a) ...