Calcul profit reinvestit

Societatea achizitioneaza in noiembrie 2025 un sistem fotovoltaic in suma de 455.000 lei, cod de clasificare mijloc fix 2.1.16.5.

Societatea prezinta urmatorii indicatori:

- Sold creditor 121 la 31.12.2025 : 423.849, 03 lei;

- Impozit pe profit calculat la 30.09.2025 (rulaj 691) : 80.647 lei;

- Majorare capital social 5000 lei;

- Cheltuieli cu sponsorizarile efectuate in decembrie 2025 : 15.000 lei;

- Alte cheltuieli nedeductibile: 1.798 lei;

- Cifra de afaceri inregistrata in 2025 este de 4.033.720 lei

- Reducere impozit pe profit conform OUG 153/2025 : 2%

Modul de calcul al impozitului pe profit este :

A) Profit contabil : 423.849,03 lei+80.647 lei=504.496,03 lei =>valoarea echipamentului este acoperita de profitul contabil cumulat de la inceputul anului => profit reinvestit 72.800 lei (valoare sistem fotovoltaic - 455.000 lei x 16%) - art 22, alin1, CF

B) Determinare profit impozabil :

423.849, 03+80.647-1000 (constituire rezerva legala 5000x20%)+15.000+1798 = 520.294,03 lei

C) Calcul impozit pe profit cumulat de la inceputul anului : 520.294,03 X 16 %= 83.247 LEI



Va rog sa imi spuneti :

- daca impozitul din profitul reinvestit de 72.800 lei se scade din impozitul pe profitul calculat cumulat de la inceputul anului (83.247 lei) si se face inregistrarea 691=441 ? 72. 800 lei, sau se scade din impozitul pe profit calculat in trimestrul 4 , respectiv 2600 lei (83.247-80.647) si nu se inregistreaza impozit pe profit in trim. 4.2025

- cum se determina impozitul pe profit tinand cont de cheltuiala cu sponsorizarea , rezerva legala si reducerile din OUG 153 /2020

- avand in vedere scutirea de impozit din profitul reinvestit , ce suma are inregistrarea contabila 129=1068



VA MULTUMESC!