17 spete pentru codul CAEN 1439
Nov062023
Recuperare pierdere fiscala societate in faliment
de
Costin A. Istrate
valabil la 06 Nov 2023
Intrebare: O societate pe actiuni este in faliment incepand din decembrie 2006. Cum trebuia reflectata anual prin declaratia 101 pierderea fiscala la aceasta societate? Daca s-a evidentiat incorect pierderea fiscala preluata din anii precedenti (respectiv s-a preluat de fiecare data doar pierderea de pe ultimii 7 ani fiscali) se mai poate depune rectificativa la aceasta declaratie 101 si pe ce perioada ...
Iul192023
Rambursare TVA import UE
de
Constanta Popa
valabil la 19 Iul 2023
Intrebare: Societate platitoare de TVA in Romania, transporta marfa proprie proprie Romania-Germania, cu un autovehicul inchiriat prin contract de inchiriere, autovehicul inmatriculat in Regatul Unit, in Austria masina este oprita si supusa controlului, autoritatile vamale austriece declara asa: folosirea unui vehicul din afara UE pentru o livrare comerciala in UE? Adica de la Source Tricot, Romania la ...
Oct152022
Salariat cu contract de munca suspendat. Cota impozit micro 2023
de
Vera Constantin
valabil la 15 Oct 2022
Intrebare: O microintreprindere cu 1 singur salariat care are contract suspendat pentru ingrijire copil. Precizez ca administratorul societatii este singurul salariat dar are suspendat contractul de munca pentru ingrijire copil. Trimestrial se depun declaratiile D112 pe 0 pentru perioada cat este suspendat contractul Ce impozit pe venit urmeaza sa plateasca societatea trimestrial in an 2022 de 1% sau 3%? ...
Apr132022
Termen majorare salariu de baza minim pentru CIM cu vechime mai mare de 2 ani
de
Nicolae Liviu
valabil la 13 Apr 2022
Intrebare: La 31.12.2021 o societate are salariati angajati in baza contractului individual de munca cu salariul minim brut pe economie de 2350 ron. Incepand cu 2022 societatea este obligata sa majoreze salariile angajatilor la 2550 ron? Ultima majorare de salariu a fost facuta incepand cu 01.01.2021, cand a fost modificat salariul brut minim pe economie. Salariatii au o vechime in societate mai mare de 2 ...
Feb282022
Conditii deductibilitate provizioane privind deprecierea creantelor
de
Ela Dumitra
valabil la 28 Feb 2022
Intrebare: Pentru a beneficia de deductibilitatea provizionului privind deprecierea unei creante trebuie ca creanta sa indeplineasca conditiile prevazute de art. 26 alin. 2 lit c). Clientul este din Germania, intre parti nu exista un contract semnat si nici comenzi pentru producerea bunurilor vandute, pe facturi nu se specifica data scadenta. Pentru prima conditie, sa fie "neincasate intr-o perioada ce ...
Nov102021
Inspectie fiscala in anul 2019. Neacceptare la deducere provizion constituit in 2017 pentru factura neincasata din 2014. Ajustarea efectelor fiscale ale unei tranzactii nerecunoscute
de
Constanta Popa
valabil la 10 Nov 2021
Intrebare: In anul 2019 in urma unui inspectii fiscale inspectorii ANAF nu dau drept de deducere pentru un provizion constituit pentru o factura neincasata de la un partener extern, articolul invocat ca fiind incalcat este art.26 alin.1 lit. c), pe motiv ca societatea nu poate dovedi cu documente justificative ca bunurile inscrise pe factura au ajuns la client( confirmarea primirii facturii, avizele de ...
Apr102021
Deducere cheltuieli ajustari clienti neincasati
de
Elena Ionescu
valabil la 10 Apr 2021
Intrebare:
La data de 31.12.2017 societatea A deduce la calculul impozitului pe profit un provizion - client neincasat, in procent de 30% din valoarea facturilor neincasate, potrivit art. 26 alin. (1) lit c) din CF. Facturile sunt emise in 2013-2014. Operatiune facturata in 2013-2014 este livrare de marfuri in Germania (client extern) scutit cu drept de deducere.
Art. 26 alin. (11) spune ...
Feb022021
TVA la taxa initiala de fraciza
de
Georgeta Serban-Matei
valabil la 02 Feb 2021
Intrebare: Am semnat un contract de franciza intre 2 SC platitoare de TVA (Romania-Slovenia) eu fiind in situatia francizatului. Va rog sa imi spuneti care este incadrarea din punct de vedere al TVA pentru factura atasata si unde apare in D300. Va multumesc pentru ajutor.
Nov302020
Calcul cifra de afaceri agentie de turism. Regim special de scutire
de
Costin A. Istrate
valabil la 30 Nov 2020
Intrebare: O agentie de turism, microintreprindere, neplatitoare de TVA, calcul CA la marja, ca si impozitul pe venit. Ca urmare a HG 864/2020 publicata in MO 956 din 16.10.2020 care a abrogat pct. 83, alin. (4) din Normele Metodologice, nu mai stiu cum calculez CA si de cand, pentru plafonul de 300 000 lei cand devin platitor de TVA. Va rog din suflet sa ma ajutati. Raspunsul administratiei fiscale a fost ...
Oct212020
Anulare inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
valabil la 21 Oct 2020
Intrebare:
Un SRL CAEN 4941 - transport rutier si de marfuri - inregistrat in scopuri de TVA in nov. 1997, nu a mai desfasurat activitate in ultimii 2 ani. Incepand cu 06.08.2019 i-a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA din oficiu conform art. 316, alin. (11) lit. e ) din legea 227. Ar dori sa reia activitatea si sa devina neplatitor de TVA.
Cum devin NEPLATITOR de TVA daca am codul anulat ...
Mar182020
Achizitie intracomunitara masina de brodat second hand. Tratament TVA
de
Olga Crevelescu
valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: Societatea a achizitionat din UE masina de brodat second hand.Transport efectuat prin firma din UE. Ne intereseaza implicatiile fiscale si de declarare, inclusiv declararea in intrastat (obligatie declarativa lunara). Furnizor cod valid de tva. Societatea noastra este platitoare de TVA lunar si impozit pe profit.
Iun092019
Depasire plafon micorintreprindere in trimestrul 2 2019
de
Dana Hristu
valabil la 09 Iun 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, cu indeplinirea conditiilor legale. Societatea intentioneaza sa vanda o cladire. Din cate stiu eu veniturile din cedarea folosintei bunurilor nu intra in cifra de afaceri ca adaugand aceste venituri sa se depaseasca cifra de 1.000.000 Euro si sa se treaca la impozit pe profit. Aceste venituri din cedarea folosintei ...
Iun062019
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Depasire plafon microintreprindere
de
Dana Hristu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare pe impozitul microintreprinderilor. Intentionam sa vindem o cladire. Stiu ca veniturile din cedarea folosintei bunurilor nu intra in cifra de afaceri. Deci indiferent de suma, chiar daca cu aceste venituri depaseste cifra de 1.000.000 Euro este tot platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor. Cum se impoziteaza ? Tot cu 1%? Societatea indeplineste ...
Dec052018
Plata dividende in valuta
de
Constanta Popa
valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O societate din Bucuresti este constituita in anul 1998 si are cu 2 asociati.
Unul cetatean francez rezident in Romania si unul cetatean roman.
Se pot plati dividende in valuta pentru cetateanul francez?
Aportul la capitalul social a fost in valuta (USD).
Dar pentru cetateanul roman se pot plati in valuta?
