65 spete pentru codul CAEN 2120
Feb232024
Mijloc fix returnat furnizorului. Implicatii fiscale
de
Dana Hristu
valabil la 23 Feb 2024
Intrebare: S-a achizitionat un utilaj, la care s-a constatat dupa cateva luni, ca nu functioneaza la parametrii adecvati. A fost sesizat acest lucru catre furnizor, ca atare echipa delegata din partea lor a constatat, ca la comandarea utilajului s-a gresit, si vina este a noastra. In urma negocierilor s-a ajuns la concluzia ca iau inapoi utilajul, dar la jumatate de pret numai. Astfel s-a emis factura catre ...
Dec072023
Achizitie intracomunitara autoturism, ajustare negativa baza de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Dec 2023
Intrebare: Am achizitionat un autoturism din Germania in octombrie de la o firma cu cod VAT valabil, au emis factura, 10000 euro, 1900 euro (TVA), avand in vedere ca numai atunci considera ei livrare intracomunitara cand avem masina inscrisa in Romania. In luna noiembrie a sosit masina si dupa transcriere, furnizorul a emis o alta factura, fara TVA, dar nu a stornat prima factura ci a trecut - Berichtigte ...
Mai292023
Tratament fiscal TVA pentru prestare serviciu non-UE
de
Alexandru Palaghia
valabil la 29 Mai 2023
Intrebare: O firma de curierat A emite factura de serviciu-transport scrisoare in India cu TVA tot catre o firma romana platitoare de TVA, B. Acest export de serviciu nu ar fi trebuit facturat catre B fara TVA? Daca a fost facturata cu TVA, si eventual nu a fost emisa corect factura dpdv TVA, organele fiscale pot da jos TVA-ul dedus de firma B? Multumesc frumos.
Feb232023
Document pentru deducerea TVA, foaia de parcurs sau raportul
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Feb 2023
Intrebare: Speta noastra este legata de documentele justificative necesare pentru documentatea cheltuielilor cu masinile care transporta marfa si pentru care avem deductibilitate pe cheltuieli de 100%. Unul din documentele justificative este foaia de parcurs. Intrebarea noastra este: poate fi inlocuita clasica foaie de parcurs in format pe hartie cu rapoartele care rezulta din GPS-urile montate pe aceste ...
Ian262023
Regim fiscal TVA cheltuieli cu utilitatile aferente unui bun imobil in conservare
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: Societatea detine un imobil a carui suprafata intr-un procent de 95% nu este utilizata - a fost pusa in conservare prin hotarare AGA, neavand comenzi in scopul desfasurarii activitatii. Dar in ansamblu, se primesc facturi lunare de utilitati - energie electrica, gaz, apa, avand in vedere ca imobilul - clinica - sa se mentina la parametri normali, fara deteriorari, in scopul gasirii unui client ...
Nov192022
Diurna. Mod de calcul
de
Rodica Mantescu
valabil la 19 Nov 2022
Intrebare: Un angajat care transporta marfa se deplaseaza in Republica Moldova. Pleaca de la sediul firmei in data de 09.11.2022 ora 9.05, trece granita in Republica Moldova in data de 10.11.2022 ora 9.40, revine in Romania (adica, trece granita dinspre Republica Moldova inspre Romania) in data de 11.11.2022 ora 11.25 si ajunge la sediul firmei in data de 11.11.2022 ora 21.15. Ca urmare a noilor prevederi ...
Oct232022
Operatiune triunghiulara. Facturare bunuri in Ungaria cu transport in Germania
de
Vera Constantin
valabil la 23 Oct 2022
Intrebare: Societatea noastra realizeaza o vanzare de bunuri catre un agent economic din Ungaria, care revinde bunurile mai departe catre un agent economic din Germania. Bunurile sunt transportate din Romania catre Germania, iar transportul cade in sarcina agentului economic din Ungaria. Fiecare agent economic este inregistrat in scopuri de TVA si are cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA acordat de ...
Oct062022
Transfer de active sau livrare de bunuri, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Oct 2022
Intrebare: Detinem o clinica veche de 5 ani, inzestrata cu paturi, aparate, mobilier etc. Urmeaza vanzarea clinicii cu tot continutul catre o institutie publica neplatitoare de TVA. Operatiunea de vanzare a clinicii va fi scutita fara drept de deducere. Ajustam TVA-ul dedus al acesteia. Dar cum se va proceda din din punct de vedere TVA cu vanzarea celorlate active si obiecte de inventar amplasate in ...
Iul262022
Inchiriere cladire ONG afiliat. Facturare chirie si utilitati
de
Vera Constantin
valabil la 26 Iul 2022
Intrebare: Avem un contract de inchiriere a unei cladiri, catre un ONG afiliat. Conform notificarii facturile de inchiriere sunt emise cu TVA. In contract este specificat ca firma suporta si cheltuielile cu utilitati. De un timp venitul realizat din inchiriere nu acopera cheltuielile suportate: amortizarea cladirii, utilitatile. La un control ANAF care sunt riscurile, cum ar trebui sa consider aceste ...
Iul132022
Regim accize pentru energie electrica obtinuta din surse regenerabile
de
Flavia Vlad
valabil la 13 Iul 2022
Intrebare: Am instalate din sept.2021-panouri fotovoltaice cu o productie anuala estimata sub 100MWH pentru consum popriu si surplusul se vinde catre distribuitorul autorizat care are si calitate de furnizor de energie electrica. Am notificat autoritatea vamala, prin care suntem scutiti de la plata accizelor. Din pacate am fost dezinformati de personalul Anaf, privind depunerea declaratiei de accize - D100, ...
Mai252022
Asociat - administrator al societatii sponsor si presedinte al asociatiei beneficiare. Aplicarea conditionata a facilitatilor
de
Constanta Popa
valabil la 25 Mai 2022
Intrebare:
Intre societatea noastra si o asociatie exista un contract de sponsorizare pe o perioada de peste 12 luni. Societatea are ca asociat-administrator persoana care este membru fondator la asociatie. In momentul de fata un alt administrator al firmei este presedintele asociatiei.
Conform legii sponsorizarii, -Art. 6 arata ca facilitatile prevazute in prezenta lege nu se acorda in cazul:
a) ...
Feb042022
Particularitati privind asocierile in participatiune
de
Ionut Jinga
valabil la 04 Feb 2022
Intrebare: Ce declaratii se transmit catre ANAF in cazul unei asocieri in participatiune intre doua persoane juridice romane?
Dec232021
Acordare gratuita bunuri catre parteneri de afaceri, regim fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Dec 2021
Intrebare: Cu ocazia Craciunului, societatea achizitioneaza bunuri inscriptionate cu numele si logoul firmei de tip agende, calendare de birou si de perete, cu scopul de a da gratis partenerilor de afaceri, colaboratorilor. Cum se trateaza distribuirea gratuita atat din punctul de vedere al cheltuielii efectuate, cat si din punctul de vedere al TVA-lui?
Dec172021
Act constatator pentru corectare declaratie vamala de import cu valoare servicii accesorii transportului
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Dec 2021
Intrebare: Am primit o factura de servicii anexe unui import de utilaj, de la un furnizor din China, pentru care s-a platit TVA in vama. Furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA si in Romania. Cum se trateza din punct de vedere al declaratiei D300, D394 ? Are vreo importanta ca furnizorul este inregistrat si in Romania?
