Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 29 Martie 2024

Costurile excedentare ale indatorarii

Raspuns oferit de
Vera Constantin

Vera Constantin
Expert contabil
Intrebare:
Societatea ACC a trecut de la impozit microintreprindere la impozit pe profit incepand cu trim.I 2020. Incerc sa clarific cateva aspecte legate de deductibilitatea unor cheltuieli.
 
1. Dobanzi si diferente de curs valutar
 
- societatea are actionar 100% un holding elvetian, de la care a primit imprumuturi cu dobanda in valuta. Nu stiu daca o incadrez ca facand parte dintr-un grup sau asociere ca sa stabilesc plafonul deductibil al dobanzilor. As dori exemplificare cu cifre ca sa inteleg:
 
- XX a realizat in 2020:
 
-venituri totale: 6.500.000, din care venituri din dobanzi - 1.000 si venituri din diferente favorabile de curs - 1.100.000
 
- cheltuieli totale: 8.500.000, din care cheltuieli cu dobanzile - 1.050.000 si diferente nefavorabile de curs - 1.500.000
 
- amortizare contabila: 700.000 / amortizare fiscala: 550.000
 
- costul excedentar al indatorarii (1.050.000 1.500.000) - (1000 1.100.000)= 1.449.000,
 
Avand in vederea ca baza de calcul are o valoare negativa, cat din costul excedentar al indatorarii este deductibil si cat se reporteaza pentru perioada urmatoare?
 
2. Provizioane
 
Societatea XX are incheiat un contract de consultanta si management cu asociatul unic - holdingul elvetian. Considerand pierderea contabila, holdingul nu a facturat inca serviciile aferente lui 2020, dar societatea XX a constituit un provizion pentru aceste costuri. Poate fi considerat deductibil?
 
3. Pierdere fiscala
 
Pierderea inregistrata in perioada in care societatea XX era platitoare de impozit micro poate fi dedusa sau reportata?
 
Ce se intampla cu pierderea fiscala care se reporteaza in conditiile in care, se presupune, din 2022 se va trece iarasi la impozit pe veniturile micro?
 
4. Plata anticipata impozit pe profit
 
In trim I 2020 s-a inregistrat profit si s-a efectuat o plata anticipata de 50.000 - impozit, declarat prin D100. Avand in vedere ca la finele anului 2020 se inregistreaza pierdere fiscala, poate fi compensata aceasta plata cu datorii aferente lui 2021 (ex: contributii salarii)? Ar fi necesare proceduri suplimentare pentru aceasta compensare sau nu?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6810

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Impozit pe profit

Mar232024

Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?

de Vera Constantin valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?
Mar202024

Intreprinderi legate

de Elena Garofil valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: 3 societati cu acelasi cod CAEN la 31.12.2023 prezinta urmatoarele informatii: - societatea A cu asociati sot 99% si sotie 1% platitoare de impozit profit cu CA mai mare de 500.000 euro; - societatea B, asociat sot 100% platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor cu cifra de afaceri pana in 300.000 lei; - societatea C asociat sotia 100% platitoare de impozit pe veniturile ...
Mar182024

Microintreprindere care nu indeplineste conditia de a detine un salariat

de Elena Ionescu valabil la 18 Mar 2024
Intrebare: Pentru o societate infiintata in data de 10.01.2024 ca si microintrepindere, in situatia in care nu a angajat o persoana in termen de 30 de zile de la infiintare, trecerea la impozit pe profit cu ce data se va face? Multumesc!
Mar202024

Reevaluare active. Descrestere si crestere. Tratament fiscal surplus

de Constanta Popa valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: In 2015 s-a facut reevaluarea activelor si s-a constatat un minus de valoare (100 lei) inregistrat pe 655 si tratat nedeductubil. Dupa aceasta evaluare, in calculul de impozit pe profit deprecierea fiscala a fost diferita de cea contabila, deprecierea fiscala fiind mai mare. Diferenta dintre cele doua fiind de 20 lei (s-a tinut cont de art. 7 alin. 44). In 2018: s-a facut o noua reevaluare si s-a ...
Mar202024

Microintreprindere 2024

de Vera Constantin valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: Firma 1 cod CAEN 4311 - asociat X 100% - firma 2 cod CAEN 4311 - asociat Y (sotia asociatului X) - 100% Individual la 31.12.2023 nu au depasit suma de 500.000 euro, dar cumulat cele doua firme au depasit. Ce vector fiscal vor avea din 01.01.2024? Daca in martie 2024 se face cesiune de parti sociale catre o terta persoana, firma X sau Y vor mai putea fi vreodata platitoare de impozit pe venit? ...
Mar172024

Sediu social PFA. Deductibilitate cheltuieli

de Vera Constantin valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: PFA are in proprietate un apartament pe care il utilizeaza exclusiv in scopul activitatii . Apartamentul este situat intr-un bloc de locuinte . Avand in vedere modificarile legislative , cheltuielile cu intretinerea acestui apartament sunt integral deductibile sau se aplica prevederea : 50%din valoarea cheltuielilor de functionare, intretinere si reparatii aferente unui sediu social achizitionat ...