D101 pentru anii 2024 si 2025
In anul 2023 avem in D101 Rd.40 Pierdere de recuperat: - 5569 lei.
In anul 2024 avem profit impozabil 3779 lei, Rd.35 in D101. Cum completez D101 in anul 2024 ? La ce rand din D101 se completeaza pierderea recuperata si ce a ramas de recuperat?
In anul 2025 avem profit impozabil 30.496 lei, Rd.35 in D101. Cum completez D101 in anul 2025 ? Mai am pierdere de recuperat? La ce rand se trece in declaratia D101?
Raspuns:
Conform art. 31 alin. (7) din legea 227/2015 privind Codul fiscal:
"(7) Pierderile fiscale anuale stabilite prin declara ia de impozit pe profit, aferente anilor precedenti anului 2024/anului care incepe in 2024, ramase de recuperat la data de 31 decembrie 2023, se recupereaza din profiturile impozabile realizate incepand cu anul 2024, in limita a 70% din profiturile impozabile respective, pe perioada ramas de recuperat din cei 7 ani consecutivi ulteriori anului inregistrarii pierderilor respective."
Pentru anul 2024, D101 se completeaza astfel:
Rd. 35 Total profit impozabil /pierdere fiscala pentru anul de raportare, inainte de ajustarea cu pierderile curente (rd. 22 + rd. 34) : 3.779 lei
Rd. 38 ind. 1 Profit impozabil/ pierdere fiscala, inainte de reportarea pierderii din anii precedenti (rd.35 + rd.36 + rd.37 - rd.38) : 3.779 lei
Rd. 39 Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti: 5.569 lei
Rd. 39ind.1 Pierdere fiscala de recuperat in anul current : 2.645 lei (70%*3.779)
Rd. 40 Profit impozabil aferent anului de raportare : 1.134 lei (3.779 lei minus 2.645 lei)
Rd. 40ind1 Pierdere fiscala aferenta anului de raportare : 2.924 lei (5569lei minus 2645lei)
Pentru anul 2025 aveti de recuperat o pierdere fiscala de 2.924 lei.
De precizat ca pierderea fiscala se recupereaza la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, adica la fiecare trimestru daca inregistrati profit.
Pentru anul 2025, D101 se completeaza astfel:
Rd. 35 Total profit impozabil /pierdere fiscala pentru anul de raportare, inainte de ajustarea cu pierderile curente (rd. 22 + rd. 34) : 30.496 lei
Rd. 38 ind. 1 Profit impozabil/ pierdere fiscala, inainte de reportarea pierderii din anii precedenti (rd.35 + rd.36 + rd.37 - rd.38) : 30.496 lei
Rd. 39 Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti: 2.924 lei
Rd. 39ind.1 Pierdere fiscala de recuperat in anul curent: 2.924 lei
Rd. 40 Profit impozabil aferent anului de raportare : 27.572 lei (30.496 lei minus 2.924 lei)
Rd. 40ind1 Pierdere fiscala aferenta anului de raportare : 0
Daca doresti sa discuti direct cu un consultant, te poti programa oricand, AICI.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2026"!
Un produs marca 