Decizie de impunere, hotarare judecatoreasca, diminuare debite
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 20 Ian 2021
Intrebare:
1. O societate este supusa controlului fiscal de fond (RIF/aprilie 2017) pentru perioada
verificata 2011 2015). I s-a stabilit o masa suplimentara pentru calculul impozitului pe profit si TVA prin recunoasterea unor venituri reprezentand lucrari comandate si nereceptionate de beneficiar in anul 2012, fara contract, lucrari realizate si nefacturate pentru care societatea la data controlului avea deschisa actiune in instanta pentru recunoasterea lucrarilor effectuate si plata unor debite restante.
Astfel, in urma RIF:
a- societatea a inregistrat retroactiv (in ianuarie 2012) venituri in suma de 2.528.947 lei, impozit pe profit in suma de 404.632 lei si TVA de 606.948 lei (cota de 24%).
b- societatea a fost obligata la reluarea pe venit a datoriei neachitate catre subcontractorul care a executat lucrarile de la pct.a.
Mentionam faptul ca, RIF ul se afla pe rolul instantelor de judecata
In anul 2020 printr-o sentinta definitiva (in dosarul aflat pe rol la data controlului), societatea castiga:
- recunosterea veniturilor realizate, parata fiind obligata la plata integrala a debitului in suma de 2.203.482,58 lei (fata de 2.528.947 lei si TVA cat au stabilit exagerat inspectorii).
- beneficiu nerealizat prin intreruperea contractului de catre parata in suma de 551.854,57 lei, penalitati de intarziere de 84945 lei, 404632 lei pierdere, 606948 lei tva aferent lucrarilor 685416 lei accesorii impozit profit si TVA
Sumele dispuse prin sentinta civila nu sunt incasate.
Intrebare:
- Care este modul de inregistrare a veniturilor recunoscute prin sentinta instantei avand in vedere ca anterior (conform dispozitiei de masuri) suma de 2.528.947 lei -venit, 404.632 lei impozit pe profit si 606.948 lei TVA (in cota de 24%) au fost inregistrate atat in contabilitate cat si in fisa pe platitor;
- Care este cota de TVA aplicata (19% de la data sentintei sau 24% de la data prestatiei?
- Beneficiul nerealizat este supus taxarii TVA si in ce cota?
- Fiind vorba de un UAT, executarea este anevoioasa si intrebarea este daca inregistrarea sumelor din sentinta civila se inregistreaza la momentul incasarii sau la data comunicarii sentintei?
Cand intocmeste societatea factura fiscala si cu ce sume?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: constructii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA
Apr172024
Tratament fiscal TVA vanzare imobil de catre societate medicala
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: In situatia in care o societate medicala, ce este scutita de TVA pentru serviciile prestate, vinde un imobil, achizitionat cu TVA si pentru care si-a exercitat dreptul de deducere la vremea respectiva, vanzarea actuala se va face cu sau fara TVA? Este necesara ajustarea TVA dedus - achizitia a avut loc in urma cu 10 ani? Societatea prestand actualmente exclusiv servicii medicale scutite de TVA, ...
Apr192024
Tratament fiscal TVA vanzare imobil de catre societate medicala
de
Profeanu Laura
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: Societatea nu este in prezent platitoare de TVA. Dupa vanzarea imobilului va ramane tot neplatitoare de TVA, chiar daca venitul din vanzarea sa este de peste 300.000 (plafon tva) de lei, deoarece aceasta activitate nu intra in calculul plafonului de tva, fiind o activitate cu caracter de exceptie. Va rog sa-mi confirmati daca opinia mea este corecta.
Apr152024
Regimuri speciale pentru bunurile second-hand (rulota)
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Achizitia unei rulote este scutita de tva, conform art. 312?
Apr152024
Obligatia de plata TVA pentru servicii din Marea Britanie in cazul neplatitorilor de TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O factura este emisa pentru servicii de o firma din Belgia, dar pe factura apare cod din Marea Britanie si din ce am verificat, cel ce a emis factura nu este platitor de tva/pe codul pus pe factura. In cazul acesta, se mai pune problema tva, daca factura e de la neplatitor tva? Daca furnizorul ar fi platitor de tva trebuie sa depun D301 si sa platesc tva in Romania?
Apr162024
TVA - Regim special second hand - art 312 CF
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de tva achizitioneaza o rulota, se aplica scutirea de tva conform art. 312?
Apr162024
Comertul cu mijloace de transport, atat noi cat si rulate
de
Vera Constantin
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra infiintata in Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, desfasoara activitati de transport marfa, atat intern cat si extern. De curand si-a adaugat ca activitate si comertul cu mijloace de transport, atat noi cat si rulate (autoturisme, camioane, remorci). Se achizitioneaza un camion din Germania, iar apoi este vandut catre un client din Turcia. Care sunt obligatiile ...
