Declaratia 101

Alexandru Palaghia
Expert contabil

valabil la 17 Iun 2026

Tags: impozit pe profit, declaratia 101, pierdere fiscala

Intrebare:

Am rugamintea sa ma ajutati cu o parere legata de corectia calculului eronat al fondului de rezerva si, implicit al impozitului pe profit, pentru anul 2025, la o societate comerciala care prezinta urmatoarea situatie:

- Venituri totale 1297490 lei

- Cheltuieli totale = 1269960lei

- Impozit profit calculat eroant = 1326 lei

- Fond de rezerva calculat eronat = 1124 lei

- Profit contabil stabilit eronat in suma de 26204 lei

- Pierdere fiscala rd 39 D 101 an 2024 = 153499 lei

rd 39^ D 101 an 2024 = 10773 lei

Erorile au fost observate la intocmirea declaratiei D 101 pentru anul 2025 pe carea am atasat-o, cu rugamintea de a verifica daca este corect intocmita.

Intrebarile mele, la care va rog sa ma ajutati sa gasesc raspuns corect, sunt:

1. Este corecta declaratia D 101, asa cum este intocmita, pe care am atasat-o prezentului mesaj?

V totale = 1297490 lei

Ch totale = 1269960 lei

Calcul corect fd de rezerva: 1297490 - 1269960 = 27530 x 55 = 1376 lei

Profit impozbil recalculat: 1297490 - 1269960 - 1376 + 1237 (chelt nedeductibile) = 27391 lei

Pierdere fiscala 70% = 27391 * 70% = 19174 lei

Profit impozabil = 27391 * 30% = 8217 lei

Impozit profit = 8217 * 16% = 1315 lei

In situatia care D 101 este corecta, care ar monografia contabila pentru corectarea inregistrarii diferentei de -11 (1315 - 1326) lei la impozit si de 252 (1376 - 1124) lei la fondul de rezeva?

2. Corectiile vor inregistra in contabilitate la data constatarii lor, respectiv luna mai 2026?

3. Este necesara redepunerea bilantului contabil pe anul 2025?

4. Este corect preluata in D 101 pentru anul 2025 pierderea fiscala a anului 2024, respectiv diferenta dintre rd 39 si 39^ din D 101 an 2025?

Va multumesc mult!

• Tip societate: S.R.L.

• Numar de angajati: 1-9 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 2511

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -

cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania

Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!

- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri

- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate

Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 3 + 2 =

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

de Gina Popescu valabil la 27 Mai 2026

Contabilitate Monografii

Intrebare: Revin din nou la dvs, pe acest subiect. Toate taxele / comisioanele percepute din conturile noastre din Turcia, (nu in toate cazurile am platit si dobanda), sunt LC-uri, Acreditive deschise de banca noastra din Turcia catre banci ale furnizorilor nostri externi de marfa, LC-uri cu scadente 90/ 180/ 360 zile. Spuneti-mi, va rog, noi trebuie sa cerem certificat de nerezidenti la toate ...

mai mult