Esti aici: Intrebari si raspunsuri » Impozit pe Profit Microintreprinderi

Adreseaza o intrebare

Deductibilitatea ajustarilor pentru deprecierea creantelor in cazul clientilor incerti proveniti din perioade anterioare anului 2024

valabil la 20 Ian 2026

Tags: clienti incerti, ajustare creante, deductibilitate

Intrebare:

AJUSTARI CLIENTI INCERTI

Societatea A, (platitoare de impozit pe venit micro pana la 31.12.2024, impozit pe profit incepand cu 01.01.2025), are creante neincasate de cel putin 270 de zile de la scadenta, nu sunt garantate de alte persoane, debitorul nu este afiliat (facturi emise in perioada aprilie-iunie 2022) in valoare de 300.000 lei.

La 31.12.2023 transfera aceaste creante in contul 4118 ,,clienti incerti (nota contabila 4118 = 4111) insa nu constituie ajustari de valoare pentru deprecierea creantelor

La 31.12.2025 se inregistreaza aceste ajustari pentru depreciere de 100% (nota contabila 6814 = 491 300.000 lei)

1. Poate beneficia la calculul impozitului pe profit pe anul 2025 de deductibilitate in limita a 30% din cheltuiala cu ajustarile de valoare, inregistrata la 31.12.2025, conform art. 26 alin. (1) lit. c) din Codul Fiscal?

2. Ar trebui inregistrate ajustarile pentru depreciere creante la 31.12.2023 prin contul 1174 = 491 300.000 lei? In acest caz, ajustarile pentru deprecierea creantelor mai pot fi considerate deductibile la determinarea rezultatului fiscal la 31.12.2025?

3. Care procent este corect 30% sau 50%, avand in vedere ca facturile sunt inregistrate anterior datei de 01.01.2024?

• Tip societate: S.R.L.

• Numar de angajati: 1-9 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 4221

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -

cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania

Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!

- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri

- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate

Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 3 + 1 =

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari legislative - Ordonanta trenulet"!

Intrebari similare din categoria Impozit pe Profit Microintreprinderi

19Nov2025

Produse nelivrate de furnizor. Cesiune creanta. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Nov 2025

Impozit pe Profit ...

Intrebare: Societate neplatitoare de TVA, platitoare de impozit pe profit, achizitioneaza materiale necesare instalarii unor sisteme fotovoltaice. Primeste facturile aferente materialelor si le achita imediat. Societatea noastra care achizitioneaza aceste materiale nu ajunge in posesia lor, astfel ca incepe o procedura in instanta. Instanta admite cererea formulata si obliga parata atat la ...

mai mult

17Iun2025

Monografie contabila si deductibilitate cheltuieli umiditate cereale

de Gina Popescu valabil la 17 Iun 2025

Impozit pe Profit ...

Intrebare: Societatea, platitoare de impozit pe profit si TVA, are ca obiect de activitate comert cu cereale. In procesul de depozitare porumbul, de la o umiditate initiala de 18-19%, ajunge la 13%. Va rugam sa ne spuneti cum se pot inregistra aceste scazaminte, daca este o cheltuiala deductibila si daca trebuie colectat tva la aceste scazaminte.

mai mult

21Mar2024

Deductibilitate cheltuieli inchiriere autovehicul pentru deplasari in strainatate

de Elena Garofil valabil la 21 Mar 2024

Impozit pe Profit ...

Intrebare: O societate comerciala din Romania are contracte de consultanta cu firme din Germania care aduc venituri. Pentru indeplinirea obiectivelor sale administratorul efectueaza deplasari in Germania care genereaza cheltuieli cu transport aerian, cazare la hotel si facturi de inchiriere auto in strainatate ocazionate de deplasari in interesul activitatii. Intrebarea este daca cheltuielile cu inchirierea ...

mai mult

05Feb2024

Deductibilitate cheltuieli de deplasare asociati si colaboratori

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Feb 2024

Impozit pe Profit ...

Intrebare: Avem urmatoarele 2 situatii: 1. Anual, in vederea aprobarii situatiilor financiare anuale, in baza convocatorului AGA si a Deciziei administratorului privind suportarea cheltuielilor de transport, cazare si masa pentru asociatii persoane fizice straine care nu sunt si administratori de catre societatea din Romania, are loc deplasarea acestora dintr-un stat UE in Romania. Rog precizati daca ...

mai mult

10Aug2023

Deductibilitate cheltuieli dobanda imprumuturi, impozit pe veniturile nerezidentilor

de Elena Garofil valabil la 10 Aug 2023

Impozit pe Profit ...

Intrebare: O societate comerciala primeste de la asociatii, persoane juridice din Belgia si Luxemburg, imprumut in euro cu dobanda de 11%. Este integral deductibila dobanda? Precizez ca asociatii prezinta certificat de rezidenta. Impozitul pe dobanda nerezidentilor cand se datoreaza, la momentul inregistrarii in contabilitate a cheltuielii (cheltuiala se inregistreaza lunar ca datorie insa plata se ...

mai mult

13Aug2023

Inchiriere auto. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Aug 2023

Impozit pe Profit ...

Intrebare: O societate inchiriaza autoturism pentru deplasarea in Romania a colaboratorilor de afaceri si administrator pe o perioada de o saptamana. Nu se intocmesc foi de parcurs. Este aceasta cheltuiala cu chiria autoturism deductibila integral?

mai mult