Factura de stornare. Rezultat exercitiu financiar anterior
Raspuns oferit deS.M Armaselu
Consultant fiscal
valabil la 21 Aug 2018
Intrebare: In luna noiembrie 2017 s-a primit o factura de la un partener din Singapore in valoare de 11.585 € reprezentand servicii efectuate pentru compania noastra. La acel moment am inregistrat factura pe cheltuiala 628 si am declarat-o in decontul de TVA la randul 7 facand in acelasi timp si taxare inversa 4426 = 4427.
Aceste costuri nu au fost agreate, motiv pentru care plata nu a fost efectuata. In anul 2018, in urma negocierilor avute cu partenerul, acesta a emis factura de stornare integrala a costurilor si refacturarea corecta a sumei de 7854 €.
Tinand cont de faptul ca aceste rectificari au venit in an fiscal diferit se poate considera ca toate aceste operatiuni (de stornare si refacturare corecta a costurilor din anul 2018) reprezinta o corectie a erorilor rezultatului financiar aferent anului 2017 prin folosirea contului 117 - fiind necesara revizuirea Declaratiei anuale privind impozitul pe profit si a Decontului de TVA, deoarece operatiunea a fost supusa taxarii inverse conform art. 278 Codul fiscal?
Pot fi considerate aceste costuri ca fiind aferente anului 2018 fara a influenta rezultatul exercitiului financiar anterior, dat fiind faptul ca negocierea si stabilirea pretului final a fost in 2018?
Aceste costuri nu au fost agreate, motiv pentru care plata nu a fost efectuata. In anul 2018, in urma negocierilor avute cu partenerul, acesta a emis factura de stornare integrala a costurilor si refacturarea corecta a sumei de 7854 €.
Tinand cont de faptul ca aceste rectificari au venit in an fiscal diferit se poate considera ca toate aceste operatiuni (de stornare si refacturare corecta a costurilor din anul 2018) reprezinta o corectie a erorilor rezultatului financiar aferent anului 2017 prin folosirea contului 117 - fiind necesara revizuirea Declaratiei anuale privind impozitul pe profit si a Decontului de TVA, deoarece operatiunea a fost supusa taxarii inverse conform art. 278 Codul fiscal?
Pot fi considerate aceste costuri ca fiind aferente anului 2018 fara a influenta rezultatul exercitiului financiar anterior, dat fiind faptul ca negocierea si stabilirea pretului final a fost in 2018?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Apr182024
Subcontractare prestari servicii pe teritoriul UE
de
Vera Constantin
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Firma noastra cu sediul in Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania si neinregistrata in scopuri de TVA in Franta (il voi denumi in continuare contractant principal) semneaza un contract de prestari servicii instalare echipamente pentru un client cu sediul in Germania, inregistrat in scopuri de TVA in Germania (neinregistrat in Franta). Eu, firma din RO, subcontractez lucrarea catre o ...
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...
Apr112024
Refacturare pliante partener UE. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Suntem o societate din Romania care vindem utilaje achizitionate de la o societate din UE. Pentru promovarea acestor utilaje societatea din Romania foloseste diverse pliante, brosuri, tiparite in Romania de un furnizor local. Societatea din UE, furnizorul utilajelor, vrea sa suporte contravaloarea acestor pliante. Cum se pot recupera aceste costuri de la societatea din UE? Se vor refactura cu tva ...
Apr092024
Lucrari constructii, termen emitere factura
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de tva si impozit pe profit presteaza diverse servicii de constructii pentru o societatea afiliata (platitoare de impozit pe profit si tva). Conform contract incheiat intre parti, emitem pentru fiecare lucrare in parte, situatii de lucrari si procese verbale de receptie a lucrarilor dupa data de 30 ale lunii, cand finalizam centralizarea orelor lucrate, si astfel facturile nu ...
Apr042024
Export camion in Moldova
de
Profeanu Laura
valabil la 04 Apr 2024
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, vinde un camion unei persoane juridice din Republica Moldova. Cum se intocmeste factura si care sunt documentele justificative necesare in urmatoarele cazuri: 1. Camionul este pus la dispozitia clientului pe teritoriul Republicii Moldova; 2. Camionul este pus la dispozitia clientului pe teritoriul Romaniei.
Apr042024
Tratamentul fiscal si contabil al partenerilor de transport alternativ
de
Alexandru Palaghia
valabil la 04 Apr 2024
Intrebare: Firma Miha SRL are ca obiect secundar de activitate Transport alternativ-4939. Doreste o colaborare cu firma Bolt pentru a-i putea folosi aplicatiile de comenzi clienti. Va rog sa detaliati implicatiile din punct de vedere al TVA-ului (firma Miha-neplatitoare) si aspectul de impozit cu retinere la sursa. M-ar ajuta mult in aceasta situatie si un mic exemplu. Va multumesc pentru intelegere. Cu ...
