Facturare costuri suplimentare. Beneficiar Germania

Societatea noastra, PJ RO, platitoare de TVA si impozit pe profit (A) a primit o factura de la un client din Germania (B) in valoare totala de 40.000 EUR, avand mentiunea "Lieferantenwechsel zu Fa. C" (schimbare de furnizor catre firma C) .

Noi ca societate (A) suntem furnizor pentru acest client (B) si la randul nostru am schimbat furnizorul (in C) pentru o parte din materialele care la folosim in vederea executarii produselor pt firma A.

Conform explicatiilor clientului, suma reprezinta costuri generate de schimbarea furnizorului si de activitati aferente dezvoltarii si validarii produselor, dupa cum urmeaza:

15.000 EUR

- coordonarea dezvoltarii produselor semifabricate si a culorilor;

- urmarirea termenelor;

- elaborarea si actualizarea tabelelor de termene si culori;

- evaluari metrologice si vizuale ale ciclurilor de culori;

- aprobarea culorilor;

- obtinerea, coordonarea si verificarea rapoartelor de testare;

- confirmarea tehnica a produselor semifabricate;

- coordonarea mostrelor originale;

- coordonarea consultarilor interne si externe.

25.000 EUR

- coordonarea dezvoltarii: 6.900 EUR;

- desfasurarea testelor: 7.500 EUR;

- transporturi: 1.200 EUR;

- gestionarea modificarilor: 3.500 EUR;

- diverse: 900 EUR;

- testare/validare: 5.000 EUR.

In factura primita nu se transfera nici un bun identificabil, reprezinta mai degraba o recuperare de costuri, generata intr-adevar de schimbarea unui furnizor a companiei furnizoare A.

Va rugam sa ne precizati cum ar trebui incadrata aceasta factura din punct de vedere TVA si cum ar trebui sa fie considerata din punct de vedere al inregistrarii contabile (628?). De asemenea, care ar fi obligatiile declarative respectiv caracterul deductibil/nedeductibil al acestei sume? (si daca implica si impozit pe nerezidenti)

Am omis sa fac precizarea partenerul (B) face mentiunea de pe factura;

Va multumesc anticipat pentru precizari.