Impunere salarii in strainatate. Inregistrari contabile. Impozit pe profit. Regularizare impozit pe venit

Firma din Romania a detasat in Olanda un angajat, iar detasarea a depasit 183 de zile in anul 2025. In prezent, firma s-a inregistrat in Olanda ca platitor de impozit pe salarii, iar un consultant de acolo a calculat impozitul pe salarii datorat in Olanda pentru intreg anul 2025 si pentru anul 2026 pana in prezent.

1. Trebuie sa depun declaratii rectificative D112 pentru anii 2025 si 2026 si sa mentionez ca salariul este impozitat in alt stat?

2. Incepand cu luna urmatoare, voi calcula salariul fara retinerea impozitului in Romania, astfel ca salariul net va fi mai mare decat pana acum. Abia dupa plata salariului catre angajat voi afla valoarea impozitului care trebuie achitat in Olanda. Acest impozit reprezinta o cheltuiala a firmei sau se imputa salariatului? Care este monografia contabila?

3. Trebuie sa depun vreo notificare la ANAF prin care sa anunt ca impozitul pe salarii nu se mai plateste in Romania?

4. Consultantii din Olanda ne spun ca trebuie sa ne inregistram acolo si ca platitor de impozit pe profit. In aceasta situatie, trebuie sa tin evidenta contabila pe analitice si sa calculez in Romania impozit doar pentru activitatea desfasurata aici? Sau calculez impozitul pentru intreaga activitate si ulterior scad impozitul platit in Olanda? Consultantii olandezi vor calcula impozitul pe profit si pentru perioada anterioara; in acest caz, trebuie sa rectific declaratiile D100/D101?

5. Ce alte aspecte fiscale ar trebui sa cunosc in legatura cu aceasta situatie?