Inregistrare factura emisa fara TVA catre Amazon

In situatia descrisa, societatea comerciala are obligatii clare de raportare si plata a TVA, indiferent de erorile tehnice sau modificarile de profil survenite pe platforma Amazon.

Societatea are obligatia de a colecta si plati TVA aferent fiecarei tranzactii in statul membru de consum (unde a fost livrat produsul), chiar daca platforma Amazon nu a perceput aceasta taxa la momentul vanzarii.

Potrivit metodologiei Amazon, vanzatorii sunt singurii responsabili pentru acuratetea calculelor de TVA, facturarea corecta si raportarea fiscala. Amazon nu isi asuma raspunderea pentru facturile incorecte generate din cauza setarilor sau informatiilor furnizate de vanzator (inclusiv intarzieri in documentele de rezidenta).
In cadrul regimului OSS, se aplica cota de TVA din tara clientului. Faptul ca profilul firmei a fost modificat temporar nu anuleaza obligatia legala a societatii de a plati taxa datorata statelor membre de consum.

Societatea trebuie sa raporteze aceste vanzari in Declaratia speciala de TVA (formular 398). Daca perioada respectiva a fost deja declarata fara a include aceste tranzactii, se pot efectua corectii aferente declaratiilor anterioare direct in cadrul unei noi declaratii D398.

Plata totala rezultata din declaratie trebuie efectuata in euro in contul indicat de statul membru de identificare (Romania), care ulterior va distribui sumele catre statele de consum.

In situatia in care societatea nu mai poate recupera TVA-ul de la clientii finali si decide sa suporte aceasta taxa din resurse proprii pentru a-si indeplini obligatia de plata catre buget, tratamentul fiscal este urmatorul:

Pentru a fi deductibile, cheltuielile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice.

In mod obisnuit, TVA-ul colectat nu reprezinta o cheltuiala a societatii, ci o taxa recuperata de la client si virata statului. Daca societatea plateste acest TVA “din buzunar” (inregistrat de obicei prin contul 635 – “Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”), aceasta suma este considerata, conform principiilor generale din Codul Fiscal roman, ca fiind nedeductibila la calculul profitului impozabil.

Aceasta plata este vazuta ca o pierdere cauzata de o eroare administrativa (transmiterea cu intarziere a documentelor) sau ca o taxa platita in numele unui tert (consumatorul final), fara a avea o baza legala care sa permita deducerea ei ca o cheltuiala necesara obtinerii de venituri impozabile.

Recomandare: Avand in vedere ca facturile au fost emise fara TVA, se poate proceda prin emiterea unor note de credit (stornare) pentru anularea facturilor initiale si emiterea unor facturi noi care sa contina cota de TVA corecta si numarul de inregistrare al clientului (daca este cazul).