Esti aici: Intrebari si raspunsuri » Impozite si Taxe » Impozit pe profit

Adreseaza o intrebare

Inscriere costuri excedentare in formularul 101

valabil la 17 Apr 2026

Tags: cost excedentar, formular 101, cheltuieli deductibile

Intrebare:

Societatea noastra inregistreaza urmatoarele date:

La 2024

Costuri excedentare peste plafon: 10 mil. RON

- raportate la randul 31 D101 (cheltuieli nedeductibile reportabile).

La 2025

Din cei 10 mil. RON reportati, societatea poate deduce 3 mil. RON (in limita capacitatii de deducere din 2025).

- diferenta de 7 mil. RON ramane de reportat in continuare.

Cum se completeaza corect declaratia D101 la 2025?

Este corecta urmatoarea abordare?

- Rd. 12.1 - DEDUCERI: 10 mil. RON se preia valoarea cheltuielilor reportate din anul precedent (conform instructiunilor - randul 31 din D101 2024).

- Rd. 31 - Cheltuieli nedeductibile: 7 mil. RON reprezinta partea din costurile excedentare care nu poate fi inca dedusa si se reporteaza mai departe

- Efect net in 2025: 10 mil. - 7 mil. = 3 mil. RON cheltuieli deductibile.

Urmand ca valoarea de 7 mil RON de la randul 31 din D101 2025, sa se reporteze pe randul 12.1 - D101 de la 2026.

Multumim.

• Tip societate: S.A.

• Numar de angajati: peste 250 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 3522

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -

cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania

Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!

- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri

- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate

Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 4 + 2 =

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2026"!

Intrebari similare din categoria Impozit pe profit

29Apr2026

Imprumut nerecuperat de la asociat decedat

de Profeanu Laura valabil la 29 Apr 2026

Impozite si Taxe

Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit acorda un imprumut asociatului si administratorului unic in anul 2014 o suma considerabila, acest imprumut este inregistrat in contabilitate in contul 461 in baza contractului de imprumut. Intre timp asociatul cedeaza partile sociale sotiei si restituirea imprumutului nu mai are loc (nu s-a luat nici o masura de a incerca recuperarea ...

mai mult

02Apr2026

Recuperarea pierderii fiscale, formular 101

de Elena Ionescu valabil la 02 Apr 2026

Impozite si Taxe

Intrebare: Referitor la afirmatia ca: "la rd. 35 se regaseste pierderea din an 10.130, suma care se inscrie si la rd. 38 indice 1" cred ca nu este corect. Pierderea aferenta anului 2025 este 14472 si o calculeaza formularul (Venituri - cheltuieli). Pierderea fiscala aferenta anului 2025 se va recupera in limita a 70% din profiturile impozabile ale anilor urmatori conform codului fiscal. Limita ...

mai mult

25Mar2026

Scoatere din evidenta creante incerte. Client radiat

de Vera Constantin valabil la 25 Mar 2026

Impozite si Taxe

Intrebare: O societate are un client neincasat din 2017. Impotriva acestuia au fost facute demersuri legale si a fost obtinuta hotarare favorabila in 2018 pentru plata sumelor datorate. Ulterior, pentru ca societatea debitoare nu avea bunuri valorificabile, a fost deschisa procedura simplificata de insolventa. In 2025 se dispune de catre Tribunal inchiderea procedurii insolventei debitoarei si ...

mai mult

19Mar2026

Deductibilitate contract de mecenat

de Gina Popescu valabil la 19 Mar 2026

Impozite si Taxe

Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, doreste sa acorde un ajutor financiar in baza unui act de mecenat incheiat in forma autentica la notar, unui copil bolnav care urmeaza sa fie operat. Pornind de la prevederile art. 25, alin. (4), lit. i), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, va rugam sa ne confirmati daca suma acordata poate fi considerata cheltuiala ...

mai mult

13Mar2026

Provizioane pentru concedii neefectuate

de Vera Constantin valabil la 13 Mar 2026

Impozite si Taxe

Intrebare: Societatea factureaza toate cheltuielile cu mark-up catre societatea mama. La sfarsitul anului 31.12.2025 a inregistrat provizionul pentru concedii neefectuate si a considerat cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit (cu inregistrarea contabila: 681=151). Concomitent a facut si inregistratrea : 418 =704 cu valoarea provizionului, avand in vedere ca acest provizion se va ...

mai mult

25Feb2026

Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu combustibilul pentru naveta salariatilor cu autoturisme utilizate in baza unui contract de comodat, aflate in proprietatea unei terte persoane

de Profeanu Laura valabil la 25 Feb 2026

Impozite si Taxe

Intrebare: Avem situatia urmatoare: - societatea acorda o suma de bani pe carduri de combustibil pentru transportul la si de la locul de munca al salariatilor; - suma este stabilita in regulamentul intern la un consum de 6.6%l/100 de km, in functie de distanta de la domiciliu la locul de munca si invers, pe baza prezentei din luna respectiva; - exista contracte de comodat pentru masinile cu care ...

mai mult