Lichidare societate. Tratament fiscal si contabil

O societate comerciala din Romania a fost detinuta din anul 2005 de doi asociati: o societate comerciala din Romania (51%) si o societate comerciala din Olanda (49%).

In 2026, societatea din Romania a cumparat partile sociale ale asociatului din Olanda si a devenit unic asociat.

Incepand cu 01 Martie 2026, asociatul unic decide sa lichideze societatea.

Societatea care se lichideaza detine in patrimoniu mijloace fixe (CNC-uri), care sunt complet amortizate.

Pentru aceste mijloace fixe, TVA-ul a fost dedus la achizitie, fiind folosite in activitatea economica a societatii (inchiriere utilaje).

Mijloacele fixe vor intra in patrimoniul asociatului unic la finalizarea lichidarii.

Din punct de vedere fiscal:

1. Pentru asociatul unic, venitul din lichidarea societatii, este venit neimpozabil tinand cont ca detine mai mult de 10% pe o perioada mai mare de 1 an?

2. Pentru mijloacele fixe care vor intra in patrimoniul asociatului unic, trebuie colectat TVA de catre societatea care se lichideaza?

3. Bunurile trebuie reevaluate la valoarea de piata?

4. Declaratia 101 aferenta anului 2025, trebuie depusa inainte de lichidare?

Din punct de vedere contabil:

1. La formularul S1039, trebuie atasat un bilant care sa cuprinda perioada de la 01.01.2026 - pana la data inceperii lichidarii. Acest bilant poate fi facut in word sau este un formular special?

Va rugam sa ne ajutati cu inregistrarile contabile, atat pentru asociatul unic, cat si pentru societatea care se lichideaza.

Multumim!