Lichidarea voluntara a unei societati cu asociat unic persoana juridica. Tratamentul fiscal al vanzarii terenului, compensarii creantelor si obligatiile declarative

O SRL cu asociat unic persoana juridica rezidenta (detinere capital social > 1 an), se dizolva conform Legii nr. 31/1990, prin lichidare voluntara cu distribuire de active, urmata de radiere. Societatea este platitoare de impozit pe profit.

Societatea detine:

- un activ, respectiv un teren

- are rezultat reportat sub forma pierderii neacoperite

- datorie catre asociat rezultata din creditarea societatii in cauza

Pe data de 27.05.2026 s-a publicat in Monitorul Oficial Decizia Asociatului Unic privind lichidarea (s-a depus initial S1039 cu soldurile la data inceperii lichidarii, cat si declaratiile aferente trimestrului II.2026).

In luna 07.2026 s a facturat terenul catre asociatul unic (factura intocmindu-se cu taxare inversa - ambii sunt platitori de TVA) si s-a compensat aceasta creanta cu o parte din datoria pe care o avea catre asociat (creditare).

In luna 08.2026 urmeaza sa se declare radierea; in urma inregistrarilor efectuate de a obtine balanta pe zero a rezultat profit.

Cum se impoziteaza veniturile rezultate din aceasta lichidare (tinand cont ca asociatul unic este persoana juridica)?

Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna societatea care se lichideaza inainte de depunerea S1039 (etapa 2)? Aici ma refer la D100, D300, D394 D101...