Monografie tranzactii cu titluri de valoare

Societatea efectueaza tranzactii cu instrumente financiare prin intermediul a doua banci nerezidente. Sunt achizitionate si vandute titluri de stat, actiuni si obligatiuni, emise de societati din diferite tari, in mai multe monede.

1. Prima banca

Pentru aceasta banca exista extrase de cont separate pentru fiecare moneda in care se efectueaza tranzactiile.

Fiecare operatiune de cumparare si vanzare din extrasul bancar se regaseste intr-un raport de profit si pierdere, care prezinta rezultatul fiecarei tranzactii. Raportul este intocmit in USD, iar pentru tranzactiile efectuate in alte monede este indicat si cursul de schimb dintre USD si moneda respectiva.

In extrasele bancare se regasesc urmatoarele operatiuni:

- cumparari si vanzari de instrumente financiare;

- incasari de dobanzi;

- incasari de cupoane aferente obligatiunilor.

2. A doua banca

Pentru aceasta banca exista trei extrase de cont, in USD, EUR si GBP.

Din conturile bancare, sumele sunt transferate in mai multe portofolii de investitii. Fiecare portofoliu este impartit in subdiviziuni pentru fiecare dintre cele trei monede (USD, EUR si GBP), iar fiecare subdiviziune prezinta sold initial si sold final.

Din aceste subdiviziuni se efectueaza:

- cumparari si vanzari de instrumente financiare;

- incasari de cupoane aferente obligatiunilor;

- incasari de dobanzi;

- incasari de dividende.

De asemenea, exista transferuri:

- din conturile bancare catre subdiviziunile portofoliilor;

- intre subdiviziunile portofoliilor;

- din subdiviziuni inapoi in conturile bancare.

Soldurile ramase in subdiviziuni pot fi utilizate ulterior pentru noi investitii.

Va rog sa imi precizati:

1. Ce documente justificative sunt necesare pentru inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente celor doua banci (de exemplu: rapoarte de profit si pierdere, rapoarte de evaluare la sfarsitul lunii etc.);

2. Care este monografia contabila aplicabila pentru operatiunile de cumparare, vanzare, transfer intre conturi si portofolii, incasarea dobanzilor, cupoanelor si dividendelor, pentru fiecare banca in parte si pentru modul lor de operare - cumparare si vanzare directa din extrasul de banca sau cumparare si vanzare prin portofolii. Multumesc!