Ordonanta-trenulet pentru 2026

Ministerul Finantelor a pus recent in dezbatere publica proiectul de ordonanta de urgenta care cuprinde pachetul de masuri fiscal-bugetare aplicabile incepand cu anul 2026. Desi actul normativ are un pronuntat caracter bugetar, documentele publicate - proiectul de OUG si nota de fundamentare - releva o serie de interventii fiscale cu impact direct asupra contribuabililor, multe dintre ele avand ca obiectiv declarat simplificarea, reducerea poverii fiscale si cresterea predictibilitatii .

1. Un pas inapoi de la impozitarea minima a cifrei de afaceri

Una dintre cele mai importante schimbari vizeaza impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA). Dupa experienta anilor anteriori, autoritatile recunosc, inclusiv in nota de fundamentare, ca acest mecanism a afectat in mod disproportionat sectoarele cu rulaje mari si marje reduse, conducand la amanarea investitiilor sau chiar la restrangerea activitatii.

In acest context, proiectul prevede:

- reducerea cotei IMCA de la 1% la 0,5% pentru anul 2026;

- eliminarea completa a impozitului incepand cu 1 ianuarie 2027.

Masura este prezentata explicit ca una de tranzitie, menita sa permita mediului de afaceri adaptarea treptata, in paralel cu mentinerea unui grad rezonabil de predictibilitate fiscala.

2. Mentinerea temporara a impozitarii suplimentare in petrol si gaze

In contrapondere, impozitul suplimentar pe cifra de afaceri aplicabil companiilor din domeniul petrolului si gazelor naturale (ICAS) este mentinut pentru inca un an. Ratiunea acestei decizii tine de necesitatea consolidarii veniturilor bugetare in actualul context macroeconomic dificil si de angajamentele asumate de Romania in cadrul procedurii de deficit excesiv.

Astfel, impozitul se va aplica pana la 31 decembrie 2026, respectiv pana la finalul anului fiscal modificat care se incheie in 2027, pentru contribuabilii cu exercitiu financiar diferit de anul calendaristic.

3. Microintreprinderi: simplificare prin cota unica

Proiectul de OUG aduce o schimbare in ceea ce priveste impozitarea microintreprinderilor. In locul actualului sistem cu cote diferentiate (1% si 3%), in functie de venituri si de anumite activitati, se propune aplicarea unei cote unice de 1%, incepand cu anul 2026, modificare corelata cu reducerea plafonului de incadrare la 100.000 euro si care urmareste, potrivit notei de fundamentare, reducerea costurilor de conformare si eliminarea complexitatii inutile din calculul impozitului.

4. Impozitul pe venit:

Se propune majorarea cotei de impozit de la 10% la 16 % aplicata asupra venitului brut reprezentand bunuri si/sau servicii primite de un participant la persoana juridica, acordate/furnizate de catre persoana juridica in folosul personal al acestuia, precum si sume platite unui participant la o persoana juridica, in folosul personal al acestuia, pentru bunurile sau serviciile achizitionate de la acesta, peste pretul pietei pentru astfel de bunuri ori servicii.

Totodata, se mentine sistemul retinerii la sursa a impozitului la momentul acordarii acestor venituri de catre platitorii de venit.

Masura are in vedere impozitarea acestor venituri si a veniturilor sub forma de dividende prin aplicarea unei cote cu acelasi nivel (16%) si intra in vigoare incepand cu data de 01 ianuarie 2026

5. Sprijin fiscal continuat pentru salariatii cu venituri minime

Un alt element important il reprezinta prelungirea facilitatii fiscale acordate salariatilor platiti cu salariul minim brut pe tara garantat in plata. In conditiile mentinerii si ulterior majorarii salariului minim in 2026, Guvernul propune:

- pastrarea sumei neimpozabile de 300 lei/luna pentru perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2026;

- reducerea acesteia la 200 lei/luna pentru intervalul 1 iulie - 31 decembrie 2026.

Documentele justificative subliniaza caracterul social al masurii, in contextul inflatiei si al presiunii asupra veniturilor persoanelor aflate la limita minima de salarizare.

6. Modificari importante in sistemele e-Factura si e-TVA

Proiectul de OUG intervine si asupra digitalizarii fiscale, acolo unde experienta practica a scos la iveala dificultati.

In cazul RO e-Factura, se propune:

- modificarea termenului de transmitere a facturilor de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucratoare; acesta incepe sa curga de la inceputul primei ore a primei zile a termenului si se incheie la expirarea ultimei ore a ultimei zile a termenului;

- clarificarea obligatiilor de raportare in relatiile B2C;

- facilitarea accesului in sistem pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice si se identifica prin CNP.

In ceea ce priveste RO e-TVA, una dintre cele mai relevante modificari este eliminarea notificarii de conformare e-TVA, in contextul volumului mare de date generate si al riscurilor de aplicare neunitara a sanctiunilor.

Abordarea propusa este una etapizata, cu accent pe analiza si validare, nu pe sanctionare automata. Se propune suspendarea aplicarii dispozitiilor OUG nr. 70/2024 care reglementeaza transmiterea "Notificarii de conformare RO e-TVA" in cazul contribuabililor care aplica sistemul TVA la incasare, pana la data de 30 septembrie 2026, data pana la care vor fi disponibile instrumentele informatice necesare pentru includerea informatiilor relevante in decontul precompletat RO eTVA.

7. Reguli mai stricte pentru produsele accizabile, din 2026

Nu in ultimul rand, proiectul introduce modificari in materia accizelor, cu aplicare de la 1 martie 2026. Acestea vizeaza:

- redefinirea categoriilor de operatori economici;

- introducerea unor noi tipuri de atestate;

- consolidarea mecanismelor de garantare pentru operatorii cu risc fiscal ridicat.

Scopul declarat este reducerea riscului de neplata a accizelor si TVA, in special in domeniul produselor energetice.

In concluzie, desi incadrata formal in categoria clasicelor ordonante de final de an, „ordonanta-trenulet” pentru 2026 contine o serie de masuri fiscale cu potential pozitiv pentru mediul de afaceri, marcand o temperare a politicilor fiscale agresive din anii anteriori. Urmeaza ca proiectul sa fie adoptat in forma anuntata si publicat in Monitorul Oficial pentru ca aceste modificari sa devina efective.