Plata dobanzi imprumut UK

Pentru un imprumut intercompany intre o firma din grup din Marea Britanie (creditor) si o alta firma din Romania (imprumutat) se doreste capitalizarea dobanzii si imprumutului mai exact stingerea imprumutului si a dobanzii.

Intrebarile sunt:

1. Pentru dobanda stinsa (compensata) este corecta premisa ca nu se mai impoziteaza cu 10% in Romania stingerea acesteia, ca urmare a noii Conventii de Evitare a Dublei impuneri dintre UK si Romania?

2. Avem obligativitatea depunerii Declaratiei 100 (pana pe 25 ale lunii urmatoare) si a Declaratiei 207 (pana in februarie anul viitor), chiar daca suma retinuta efectiv va fi zero (in caz de scutire)?

Pentru aceste aspecte am considerat urmatoarea baza legala:

Prin intrarea in vigoare a Legii nr. 169 din 29 octombrie 2025 (care a ratificat noua Conventie dintre Romania si Regatul Unit, cu efecte fiscale de la 1 ianuarie 2026), vechea Conventie din 1975 - care prevedea acea cota generala de 10% - a fost oficial inlocuita.

- Datorita acestei noi legi, daca detinetinem un Certificat de Rezidenta Fiscala valabil din Marea Britanie la momentul capitalizarii dobanzii, cota de 10% nu se mai aplica.

- Aceasta conditie o indeplinim, detinem un Certificat de Rezidenta Fiscala valabil din Marea Britanie.

- Conform noului text al Conventiei ratificate prin Legea 169/2025, dobanzile sunt scutite complet de impozit in tara de sursa (Romania) daca beneficiarul efectiv din Marea Britanie este o societate afiliata cu cea din Romania. Conditia standard in aceasta noua Conventie este ca societatea din UK sa detina minimum 25% din capitalul social al firmei din Romania pentru o perioada neintrerupta de cel putin 2 ani pana la data operatiunii.

- Aceasta conditie o indeplinim (societatea din Marea Britanie detine 100% din capitalul social al celei din Romania).

Multumesc.