Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 28 Martie 2024

Politica contabila

Raspuns oferit de
Mariana Prejbeanu

Mariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 15 Mai 2018

Intrebare: La 31 decembrie 2017, compania-mama (casa de expeditie) cotata la bursa in SUA a schimbat politicile contabile in ceea ce priveste recunoasterea veniturilor conform noilor standarde contabile din SUA.

Compania noastra din Romania a urmat aceeasi politica de recunoastere a veniturilor ca si firma-mama atat in contabilitatea de grup, cat si in contabilitatea romaneasca.

In 2017 veniturile au fost recunoscute cand riscul asociat serviciilor prestate a fost transferat la client, adica serviciile de transport au fost recunoscute in momentul predarii transportului catre carausul direct iar serviciile accesorii transportului au fost recunoscute la momentul facturarii catre client.

In 2018 veniturile sunt recunoscute la momentul finalizarii prestarii serviciilor catre client.

Momentul facturarii la client nu s-a schimbat, a ramas acelasi in 2017 si 2018, iar in acelasi timp cu emiterea facturilor se inregistreaza venituri in contul 704.

Facturile la client se emit din sistemul operational se descarca automat in sistemul contabil atat nota contabila romaneasca (411=704) si cat si cea de grup.

In anul 2018 contabilitatea de grup se fac ajustari ale veniturilor si cheltuielilor aferente fiecarui transport pentru care nu s-a prestat serviciul, dar care a fost facturat la client (411=704), respectiv s-au primit costuri de la furnizori (628=401).

Ajustarile se fac in contul contabile de grup special create: conturi de activ pentru deffered cost (cheltuieli amanate) si conturi de pasiv pentru deffered revenue (venituri amanate) in contrapartida cu conturi corespondente special create de venituri si cheltuieli.

La 1 ianuarie 2018 s-au facut ajustari pentru transporturile la care serviciul nu s-a prestat la 31 decembrie 2017 conform noi politici contabile, astfel:



% = credit de pasiv “deferred revenue”

Debit cont de active “deffered cost”

Debit cont special creat de “equity transition adjustment”



Adica, pe scurt, s-a diminuat contul de profit si pierdere cu profitul aferent transporturilor la care serviciul nu s-a prestat la 31 decembrie 2017 conform noi politici contabile



La 2 ianuarie 2018, note contabile pentru transporturile la care serviciul nu s-a prestat la 31 decembrie 2017 conform noi politici contabile



Debit cont de chelt = credit cont de activ “def cost”

Debit cont de pasiv “def rev” = credit cont de venit



Adica, pe scurt, s-au inregistrat veniturile si cheltuielile aferente transporturilor la care serviciul nu s-a prestat la 31 decembrie 2017 conform noi politici contabile.



La fiecare sfarsit de luna din anul 2018 practic se elimina veniturile si cheltuielile inregistrate in sistemul contabil pentru servicille neprestate la sf de luna si se muta pe conturi de activ si pasiv - deffered astfel:

Debit cont activ “deffered Cost” = Credit cont de cheltuiala

Debit cont de venit = Credit cont pasiv “deffered revenue”



Intrebari:

1. Ce ajustari contabile trebuie facute in contabilitatea romaneasca la 1 ianuarie 2018 urmare acestei schimbari de politici contabile?

2. Dar la fiecare sfarsit de luna?

3. Ce impact fiscal are in 2018 asupra calculului impozitului pe profit?

4. Dar in anul 2017?

5. Profitul aferent transporturilor la care serviciul nu s-a prestat la 31 dec 2017 conform noi politici contabile se taxeaza dublu atat in 2017, cat si in 2018? Sau doar in 2017? sau doar in 2018? Acesta a fost inclus in D101 din 2017.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Cod CAEN: 5229

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Profit

Mar222024

D700. Trecere de la micro la profit

de Vera Constantin valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: Ce documente (declaratie, solicitare, cerere etc.) trebuie depuse la ANAF pentru a alege in situatia in care o persoana detine 2 microintreprinderi care vor trece la impozit pe profit?
Mar272024

Holding financiar. Repere privind activitatea

de Otilia Roman valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: Va rog frumos sa-mi spuneti cateva detalii despre contabilitatea unei firme, SRL romanesc care va avea in spate un holding american format din niste persoane fizice care doresc sa investeasca in SRL-ul romanesc printr-o entitate din Olanda. Acest SRL romanesc va avea in spate (ca singur asociat), acel holding american format si sustinut financiar de persoane fizice americane si romane. Daca ati ...
Mar152024

Repartizare dividende din rezerve constituite din profit net si din rezultatul reportat

de Elena Ionescu valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: In data de 15.02.2024 o societate pe actiuni vinde un imobil. La 31.03.2024 in clasa 1 avem urmatoarele solduri: 1117 rezultat reportat an 2023 pierdere in suma de 60.000 lei (inca nu s-au depus situatiile financiare anuale), sold cont 1117 rezultat reporat an 2021 profit in suma de 700.000 lei, sold cont 1175 surplus din reevaluare realizat prin scoatere din evidenta imobil vandut in suma de ...
Mar132024

Redirectionare impozit pe profit

de Elena Garofil valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: In cazul in care, dupa depunerea declaratiei 101, se poate redirectiona diferenta de impozit pe profit neutilizat in scopul sponsorizarilor, ce se intampla cu aceasta suma in declaratia 101, se depune rectificativa? Cum beneficiaza societatea noastra de aceasta reducere la plata impozitului pe profit? Cum face ANAF calculul reducerii din impozitul pe profit, daca in D101 s-a aplicat si reducerea ...
Mar152024

Amortizare active, impozit minim cifra de afaceri

de Elena Ionescu valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: Inteleg ca dvs. ati luat in calculul indicatorului A (amortizare), amortizarea celor 2 active determinata astfel: pentru primul activ (100.000/96*2 = 2083 lei), pentru cel de al doilea activ (600.000/96*2 = 12.500 lei), insumat 14.583 lei. Ori eu inteleg ca din indicatorul A se exclude amortizarea contabila a activelor incluse in indicatorul I. Daca in indicatorul I s-au luat in calcul ...
Mar142024

Cheltuieli de sponsorizare

de Profeanu Laura valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: Societatea noastra a efectuat sponsorizari catre asociatii inscrise in registrul entitatilor de cult in anul 2023 in suma de 200.000 lei. In urma calcularii impozitul pe profit, valoarea deductibila a sponsorizarilor (MIN (20% din impozitul pe Profit; 0,75% din CA)) este doar 70.000 lei. Ce se intampla cu diferenta de sponsorizari nedeductibile in valoare de 130.000 lei. Se pot scadea in ...