Prestari servicii telecomunicatii. Exigibilitatea TVA
Raspuns oferit deIonut Jinga
consultant fiscal
valabil la 06 Dec 2020
Intrebare:
La data de 1 ianuarie 2018, a expirat contractul de prestari servicii de telecomunicatii, care sunt servicii continue, incheiat de societatea noastra cu alta societate A.
In data de 21.02.2018 s-a aprobat prin hotararea AGA o nota cu propuneri pentru tarifele aferente serviciilor de telecomunicatii ce vor fi furnizate catre societatea A in anul 2018.
Societatea noastra a inaintat in data de 05.04.2018 catre societatea A (si aceasta l-a aceptat) raportul privind serviciile prestate.
In data de 31.05.2018 a fost inregistrat un acord prin care, Societatea noastra si societatea A au convenit ca, pentru serviciile prestate anterior incheierii contractului, respectiv in perioada ianuarie-aprilie 2018, prestatorul sa factureze serviciile prestate iar beneficiarul sa plateasca valoarea facturilor aferente perioadei ianuarie-aprilie 2018, incepand cu data de 5 iunie 2018.
Astfel, valoarea acordului in suma de X lei, inclusiv TVA, reprezentand servicii prestate in lunile ianuarie, februarie, martie, aprilie 2018, au fost inregistrate lunar in contul 418 Clienti facturi de intocmit, in contrapartida cu Venituri din prestari servicii (cont 704) i TVA neexigibila (cont 4428).
Sumele facturate, aferente fiecarei luni, corespund serviciilor efectiv prestate si receptionate de societatea A, in baza tarifelor existente la 31 decembrie 2017.
Chiar daca au fost efectuate corectii (majorarile fiind nesemnificative in raport cu valoarea inregistrata in contul 418 Clienti facturi de intocmit, in fiecare luna din perioada ianuarie-aprilie 2018), serviciile au fost efectiv prestate in baza tarifelor existente in decembrie 2017, iar prin acceptarea serviciilor, atat prestatorul (societatea noastra) cat si beneficiarul (societatea A) au acceptat tacit si tarifele.
Astfel, veniturile au fost inregistrate in lunile in care au fost efectiv prestate serviciile iar taxa pe valoarea adaugata a fost efectiv colectata incepand cu data de 5 iunie 2018.
Am avut control si organele fiscale sustin ca ar fi trebuit sa facturam serviciile pe baza tarifelor exixtente la 31.12.2017 si sa colectam TVA lunar, la momentul prestarii serviciului. Ne-au incadrat pe art. 280 cod fiscal si articolul 63 din Directiva TVA, conform caruia faptul generator intervine si TVA ul devine exigibila atunci cand sunt livrate bunurile sau sunt prestate serviciile .
Este corect tinand cont ca serviciile prestate sunt servicii continue?
Am avut obligatia facturarii si colectarii TVA-ului lunar, la data prestarii serviciului in conditiile in care nu a fost incheiat un contract si serviciile au fost prestate pe baza unui acord?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA Colectata
Apr222024
Ajustarea TVA creante neincasate partial
de
Alexandru Palaghia
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA si impozit pe profit, are in portofoliu un client, care anul trecut a intrat in procedura de insolventa, in luna mai 2023. La sfarsit de an, am constituit provizion pentru ajustarea creantei, cu limita de 50% deducere din valoarea totala. Creantele sunt din perioada 2013-2020, iar la intrarea societatii in procedura de insolventa ne-am inscris la masa ...
Apr132024
Parti afiliate. TVA la incasare
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Doi frati detin impreuna doua societati. In ambele, fiecare detine parti sociale de 50%. Societatea A este platitoare de TVA la incasare, iar societatea B este platitoare de TVA normal. In cazul in care societatea A factureaza catre societatea B, aceasta este obligata sa colecteze TVA la facturare chiar daca factura nu a fost incasata? Firmele sunt considerate afiliate prin gradul de rudenie? In ...
Apr052024
Notificare conformare ajustare TVA
de
Elena Garofil
valabil la 05 Apr 2024
Intrebare: La o societate comerciala se primeste o "notificare de conformare" emisa de organul de inspectie fiscala prin care i se cere sa ajusteze tva dedus in anul 2021 pentru achizitii imobilizari, cuprinse in bilantul contabil depus in 2021, in suma de 88559 lei, conform art. 305 din Legea 227/2015 cu o cincime, in luna ianuarie 2024. O parte din imobilizari au fost amortizate inainte de ...
Apr042024
Livrare locala catre o persoana impozabila din alt stat membru, regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 04 Apr 2024
Intrebare: Client cu cod valid de Belgia achizitioneaza materiale de constructii de la societatea noastra pentru lucrare pe teritoriu Romaniei. Nu implica nici transport din partea noastra. Noi am intocmit factura normala ca la orice societate cu TVA colectat - in lei considerand ca nu este o livrare intracomunitara intre 2 state membre. Intrebarea mea este daca am procedat corect, daca are implicare ...
Mar232024
Regim fiscal TVA servicii omologare, beneficiar din stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Societatea noastra factureaza servicii de omologare pentru o firma din Turcia; masinile pentru care se factureaza aceste servicii sunt in Romania si raman in Romania dupa omologarea respectiva; aceste servicii se factureaza cu TVA? pot fi incadrate la exceptii? Multumesc.
Mar232024
Regim fiscal TVA pentru vanzare apartamente
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Referitor la constructie veche, pot vinde cu tva in anul 2024 catre persoane fizice apartamentele dintr-un bloc de locuinte, receptionat in ianuarie 2022? La aceasta data nu mai este considerata constructie noua si vreau sa stiu daca pot vinde cu tva in baza optiunii prin notificare. Societatea vanzatoare este platitoare de tva. Multumesc.
