Reevaluare mijloace fixe
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 10 Feb 2018
Intrebare: Se cunosc urmatoarele date:
- Cost istoric cladire (valoare de inregistrare in patrimoniul societatii): 34.015,77 lei, data PIF: 31.03.1991, durata de viata 600 luni, amortizare contabila la cost istoric 56,69 lei. Cladirea a fost modernizata in anul 2011, reevaluata in anii 2011, 2014, 2017, din nou modernizata in anul 2017.
Ipoteza 1
- La data de 31.12.2017, inainte de reevaluare, situatia se prezinta in felul urmator: valoare contabila 296.648,88 lei, amortizare cumulata 31.627,75 lei, valoare contabila neta 265.021,13, sold ct. 105 - 77.023,79 lei (pe masura amortizarii, surplusul din reevaluarea cladirii s-a transferat in ct. 1175, fiind considerat elem. similar veniturilor), valoare justa 244.314 lei. Rezulta asadar, o diferenta de reevaluare negativa de 20.707,13 lei. Notele contabile au fost:
2812 = 212 31.627,75 lei
105 = 212 20.707,13 lei
Suma de 20.707,13 lei se va impozita?
Deci, pentru acest imobil, dupa reevaluarea de la 31.12.2017, rezerva din reevaluare avea un sold de (77.023,79 - 20.707,13 = 56.316,66 lei).
Ipoteza 2
- La data de 31.12.2017, inainte de reevaluare, situatia se prezinta in felul urmator: valoare contabila 296.648,88 lei, amortizare cumulata 31.627,75 lei, valoare contabila neta 265.021,13, sold ct. 105 - 77.023,79 lei (pe masura amortizarii, surplusul din reevaluarea cladirii s-a transferat in ct. 1175, fiind considerat elem. similar veniturilor), valoare justa 185.000 lei.
Rezulta asadar, o diferenta de reevaluare negativa de 80.021,13 lei. Notele contabile au fost:
2812 = 212 31.627,75 lei
105 = 212 77.023,79 lei
655 = 212 2.997,34 lei (chelt. nedeductibila)
Se impoziteaza suma de 77.023,79 lei? Pentru acest exemplu, amortizarea fiscala, incepand cu 01.01.2018, va fi diferita de cea contabila. Amortizarea fiscala va deveni amortizarea aferenta costului intrarii in patrimoniu a respectivei cladiri, adica 56,69 lei. Este corect?
- Cost istoric cladire (valoare de inregistrare in patrimoniul societatii): 34.015,77 lei, data PIF: 31.03.1991, durata de viata 600 luni, amortizare contabila la cost istoric 56,69 lei. Cladirea a fost modernizata in anul 2011, reevaluata in anii 2011, 2014, 2017, din nou modernizata in anul 2017.
Ipoteza 1
- La data de 31.12.2017, inainte de reevaluare, situatia se prezinta in felul urmator: valoare contabila 296.648,88 lei, amortizare cumulata 31.627,75 lei, valoare contabila neta 265.021,13, sold ct. 105 - 77.023,79 lei (pe masura amortizarii, surplusul din reevaluarea cladirii s-a transferat in ct. 1175, fiind considerat elem. similar veniturilor), valoare justa 244.314 lei. Rezulta asadar, o diferenta de reevaluare negativa de 20.707,13 lei. Notele contabile au fost:
2812 = 212 31.627,75 lei
105 = 212 20.707,13 lei
Suma de 20.707,13 lei se va impozita?
Deci, pentru acest imobil, dupa reevaluarea de la 31.12.2017, rezerva din reevaluare avea un sold de (77.023,79 - 20.707,13 = 56.316,66 lei).
Ipoteza 2
- La data de 31.12.2017, inainte de reevaluare, situatia se prezinta in felul urmator: valoare contabila 296.648,88 lei, amortizare cumulata 31.627,75 lei, valoare contabila neta 265.021,13, sold ct. 105 - 77.023,79 lei (pe masura amortizarii, surplusul din reevaluarea cladirii s-a transferat in ct. 1175, fiind considerat elem. similar veniturilor), valoare justa 185.000 lei.
Rezulta asadar, o diferenta de reevaluare negativa de 80.021,13 lei. Notele contabile au fost:
2812 = 212 31.627,75 lei
105 = 212 77.023,79 lei
655 = 212 2.997,34 lei (chelt. nedeductibila)
Se impoziteaza suma de 77.023,79 lei? Pentru acest exemplu, amortizarea fiscala, incepand cu 01.01.2018, va fi diferita de cea contabila. Amortizarea fiscala va deveni amortizarea aferenta costului intrarii in patrimoniu a respectivei cladiri, adica 56,69 lei. Este corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Mijloace fixe
Mar232024
Achizitie fotolii masaj pentru salariati
de
Elena Garofil
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Va rugam mult sa ne ajutati cu opinia dumneavoastra referitoare la achizitia unor mijloace fixe: Firma noastra doreste achizitionarea unui fotoliu de masaj terapeutic si a unui bodyfloat (pat de plutire cu apa calda si functie de masaj). Scopul acestora este ca angajatii sa le folosesca pentru relaxarea corpului si a mintii in timpul pauzelor de lucru de la birou, folosind aceasta tehnologie ...
Mar152024
Tratamentul fiscal al cheltuielilor ulterioare
de
Alexandru Palaghia
valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: Firma noastra are in vedere schimbarea acoperisului la cladiri aflate in patrimoniu (hale de productie). Obiectivul este pentru 3 cladiri, iar costul estimat este 122.000 e/cladire. La aceasta data cladirile sunt complet amortizate (perioada de amortizare a fost de 16 ani), reevaluarea din ultimii ani realizandu-se doar in scopuri de impunere impozite locale, in speta fara ca rezultatele ...
Mar042024
Achizitie licente informatice. Tratament contabil
de
Olga Crevelescu
valabil la 04 Mar 2024
Intrebare: Achizitionam licente diverse - multe din acestea sunt prelungiri ale unor licente initiale numai pentru 1 an. De asemenea, unii furnizori de licente factureaza si suport licente tot pentru o perioada de 1 an. Le contabilizam pe mijloace fixe necorporale si le amortizam pe 1 an? In politica contabila este mentionat numai cazul in care se amortizeaza pe 3 ani. Multumesc.
Feb242024
Amortizarea utilajelor agricole utilizate sezonier
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Feb 2024
Intrebare: O persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit, are codul CAEN 0111 "Cultivarea cerealelor". Societatea dispune de mai multe utilaje agricole, pe care nu le foloseste chiar in fiecare luna (combinator, masina de imprastiat ingrasaminte, scarificator, combina, cositoare, tractor). Va rog sa ma sfatuiti cum ar trebui sa procedez cu amortizarea acestor mijloace fixe, din doua ...
Feb152024
Reevaluarea imobilizarilor corporale
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Va rugam sa ne precizati daca mai este valabila prevederea potrivit careia la reevaluarea unei cladiri este necesara reevaluarea intregii grupe de cladiri.
Feb152024
Reevaluare mijloace fixe conservate
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Fata de raspunsul dvs si fata de intrebarea noastra initiala la care nu ati raspuns va cerem inca odata sa raspundeti in clar si va vom da si un exemplu ca sa nu mai avem interpretare. Avem un echipament cu o durata de viata de 10 ani conform catalog mijloace fixe in anul 7 se conserva echipamentul si se continua amortizarea contabila dar cea fiscala este oprita. La sfarsitul anului 10 se face o ...