Reforma fiscal-bugetara - pachetul II: ce schimbari majore se pregatesc pentru mediul de afaceri, contribuabili si administratia fiscala

Profeanu Laura

18 Nov 2025

Spete pe acelasi subiect

Al doilea val al reformei fiscal-bugetare avansate de noul Guvern inainteaza din nou in Parlament, dupa ce Curtea Constitutionala a returnat proiectul din motive ce tin de o reglementare punctuala privind testarea cu detectorul de minciuni a anumitor categorii de personal bugetar. Odata emisa motivarea CCR, actul normativ a fost retrimis comisiilor de specialitate ale Senatului si Camerei Deputatilor, cu termen de raport pana la 18 noiembrie 2025. Asadar, forma finala a masurilor va fi stabilita prin votul parlamentarilor, si nu printr-o noua asumare a raspunderii Guvernului.

Pachetul legislativ este extrem de amplu: modifica profund Codul fiscal, Codul de procedura fiscala, legislatia privind platile in numerar si obligatia de acceptare a cardurilor, regulile aplicabile societatilor comerciale, dar si normele din zona insolventei. Majoritatea reformelor sunt programate sa intre in vigoare in 2026, insa anumite masuri vor produce efecte mai devreme.

1. Modificari importante privind functionarea societatilor si capitalizarea firmelor

- firmele nou-infiintate vor porni de la un capital minim de 500 lei;

- societatile deja existente, cu o cifra de afaceri ce depaseste 400.000 lei, vor trebui sa isi majoreze capitalul la cel putin 5.000 lei.

Tot la capitolul societati apar reguli mai stricte privind:

- cesiunea partilor sociale la firmele cu datorii fiscale - cesiunea va deveni opozabila Fiscului in conditii speciale, menite sa protejeze recuperarea obligatiilor bugetare;

- imprumuturile intre firme si asociati/persoane afiliate, pentru care se introduc limite si restrictii suplimentare;

- distribuirile de dividende si majorarile de capital, unde se urmareste evitarea golirii firmelor de active in detrimentul creditorilor bugetari.

2. Modificari fiscale cu impact direct pentru companii si persoane fizice

Impozitul pe profit si limitarea deductibilitatilor

Multinationalele care nu intra sub impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) vor avea restrictii mult mai severe privind cheltuielile cu proprietatea intelectuala, consultanta, managementul.

Entitatile mari, platitoare de IMCA, nu sunt vizate de aceste limitari.

Venituri independente, chirii si cazare

Reforma extinde categoria veniturilor independente, incluzand:

- activitatea de cazare realizata prin inchirierea a peste sapte camere in locuinte personale;

- unele modificari privind tratamentul veniturilor din chirii;

- majorarea plafonului pentru baza anuala a contributiei la sanatate la 72 de salarii minime.

Investitii, titluri de valoare si criptomonede

Impozitarea castigurilor din investitii devine mai dura:

- pentru titluri vandute prin brokeri:
? 3% pentru detineri peste un an (in loc de 1%)
? 6% pentru vanzari intr-un termen sub un an (in loc de 3%)

- pentru tranzactii efectuate fara broker: impozitul creste la 16%.

Operatiunile cu criptomonede vor fi impozitate tot cu 16%, mentinandu-se exceptia pentru castigurile mici (sub 200 lei/tranzactie, dar cel mult 600 lei/an).

Taxe locale si taxa pe lux

Masurile includ:

- cresterea impozitelor pe cladiri, terenuri si vehicule incepand cu anul 2026;

- reducerea numarului de scutiri;

- formalizarea sistemului e-Proprietate;

- majorarea cotei taxei pe lux de la 0,3% la 0,9%, pentru active de mare valoare.

3. Proceduri fiscale mai dure: inactivitate, esalonari, executare silita

Noua legislatie introduce mai multe instrumente menite sa consolideze disciplina fiscala.

Declararea inactivitatii

O firma va putea fi declarata inactiva daca nu detine cont bancar sau cont la Trezorerie, sau nu depune situatiile financiare in termen de 5 luni de la data-limita legala.

Companiile care acumuleaza un an de inactivitate vor intra, ca regula, direct in procedura de dizolvare.

Esalonari la plata

- esalonarea clasica va necesita furnizarea unui contract de fideiusiune;

- esalonarea simplificata va avea praguri maxime ale obligatiilor ce pot fi restructurate (100.000 lei pentru persoane fizice si 400.000 lei pentru firme).

Valorificarea bunurilor sechestrate

Se introduce licitatia electronica printr-o platforma dedicata - o schimbare mult asteptata, menita sa eficientizeze recuperarea creantelor.

4. Reguli noi in privinta numerarului si a platilor electronice

Legislatia privind platile in numerar se modifica radical:

- toate firmele vor trebui sa detina cont bancar sau cont la Trezorerie;

- acceptarea platii cu cardul devine obligatorie pentru toti comerciantii si prestatorii de servicii, indiferent de volumul incasarilor in numerar.

5. Masuri suplimentare: controale video, taxe noi si combaterea muncii nedeclarate

Printre prevederile cu impact direct asupra relatiei contribuabililor cu autoritatile se numara:

- dotarea personalului din Vami, Antifrauda si Inspectia Muncii cu camere video corporale;

- posibilitatea utilizarii testului poligraf in cazul personalului vamal si fiscal;

- introducerea unei taxe de 25 lei pentru coletele extracomunitare sub 150 euro;

- majorarea drastica a amenzilor pentru munca nedeclarata: 40.000 lei per persoana, cu un plafon al sanctiunii totale de 1.000.000 lei.

In paralel, proiectul include un set extins de modificari referitoare la insolventa, vizand atat prevenirea acumularilor nejustificate de datorii, cat si responsabilizarea organelor de conducere ale debitorilor.

 Ce urmeaza?

Proiectul nu se poate aplica pana la finalizarea intregului proces legislativ: adoptarea in Parlament, promulgarea de catre Presedintele Romaniei, publicarea in Monitorul Oficial.

Desi cele mai multe masuri sunt programate pentru 2026, contribuabilii trebuie sa urmareasca atent traseul legislativ - unele prevederi pot intra in vigoare imediat dupa publicarea legii.

Studii de caz si articole despre reforma fiscala