Sunt de acord
X Politica noastra de Cookie-uri
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 16 Ianuarie 2026

Regimul TVA in cazul depasirii plafonului de deductibilitate a cheltuielilor de protocol

Raspuns oferit de
Alexandru Palaghia
Alexandru Palaghia
Expert contabil
valabil la 11 Dec 2025
Tags: depasire plafon, cheltuieli de protocol, deductibilitate cheltuieli, regim tva

Intrebare:

In anul 2024 societatea a inregistrat pierdere contabila si fiscala.

La definitivarea calculului impozitului pe profit pentru anul 2024 (pana la data depunerii D101 cu termen de depunere iunie 2025), intrucat s-a inregistrat pierdere contabila, aceste cheltuieli de protocol au fost considerate nedeductibile.

La momentul inregistrarii facturilor pentru aceste cheltuilei de protocol (in cursul anului 2024, reprezinta facturi masa servita delegati straini, servicii catering, facturi pentru transferuri primite de la societati de inchiriere masina + sofer) TVA-ul din factura de achizitie a fost considerat deductibil. Facturile in cauza detin documente anexate din care rezulta ca actiunea de protocol este realizata in scopuri legate de activitatea economica.

Nelamurirea este in contextul inregistrarii pierderii contabile, in acest caz, la finalul anului 2024, cand cheltuielile de protocol au fost considerate nedeductibile integral la calculul impozitului pe profit. Trebuia sa reconsideram si deductibilitatea TVA la finalul anului, cand s-a definitivat calculul impozitului pe profit, in sensul inregistrarii note 635 = 4426 reprezentand TVA-ul anterior dedus din facturile de protocol si care ar deveni nedeductibil la randul sau?



Cum putem regla situatia acum in 2025, daca este cazul?


• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 250 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 2932

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
 
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
 
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
 
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
 
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari legislative - Ordonanta trenulet"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice

13Ian2026

Regimul TVA serviciul unic in turism

de Alexandru Palaghia valabil la 13 Ian 2026
TVA
Intrebare: Va rugam sa ne comunicati care este regimul de TVA pentru vanzarea de servicii cazare in Insulele Canare/Tenerife (Spania), dorim sa stim cum vom emite factura de client cu TVA inclus cf. art. 311 sau are alt regim? Suntem agentie de turism din Romania care aplicam regimul marjei iar cazarea la randul nostru o cumparam de la o alta agentie de turism din Romania. De asemenea, va rugam sa ne ...
mai mult
08Ian2026

Incasare dividende de la firma afiliata. TVA si impozit pe profit

de Vera Constantin valabil la 08 Ian 2026
TVA
Intrebare: Societatea A detine 100% din capitalul societatii B de 1 an si jumatate. In trim III din anul 2025 societatea A incaseaza dividende de la societatea B in suma de 350000 lei si acestea sunt considerate venituri financiare la societatea A. Cum influenteaza dividendele cifra de afaceri a societatii A, aceasta devine platitoare de TVA in trim IV 2025 daca depaseste cu ele pragul de 395000 lei? ...
mai mult
07Ian2026

Tratament contabil si fiscal creante prescrise

de Amelia Dumitras valabil la 07 Ian 2026
TVA
Intrebare: Buna ziua si LA MULTI ANI! Va rog sa ne spijiniti cu un raspuns privind tratamentul contabil si fiscal pentru scoaterea din evidenta a creantelor prescrise avand in vedere ca societatea emitenta are regim de TVA la incasare. Va multumesc
mai mult
29Dec2025

Prescriere datorie tva la incasare

de Vera Constantin valabil la 29 Dec 2025
TVA
Intrebare: Societate din domeniul agricol, platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza de la o alta societate comerciala o combina utilizata, pentru realizarea obiectului de activitate (prestatii agricole), partile convenind ca plata echipamentului sa se faca de catre cumparator dupa recoltarea primei productii. Vanzatorul este platitor de TVA la incasare la data tranzactiei, prin urmare ...
mai mult
16Dec2025

Achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor cu cod invalid in VIES

de Elena Garofil valabil la 16 Dec 2025
TVA
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza bunuri de la un furnizor din Cehia. Furnizorul a emis factura fara TVA (TVA 0%), insa codul de TVA al furnizorului nu este valid in sistemul VIES la data livrarii/facturarii. Bunurile au fost transportate din Cehia in Romania si achitate ramburs la curier. In aceste conditii: 1. Se poate trata operatiunea ca achizitie ...
mai mult
09Dec2025

Achizitie marfa din UE urmata de export din acel stat

de Gina Popescu valabil la 09 Dec 2025
TVA
Intrebare: O firma din Romania platitoare de TVA cumpara produse din Slovacia si vinde mai departe catre China. Intrebare: Exista vreo solutie legala ca marfa sa fie expediata direct din Slovacia catre China (fara sa intre in Romania), iar facturarea sa ramana astfel: firma slovaca factureaza catre firma din Romania, iar firma din Romania catre China? Daca exista solutie, cum decurg formalitatile ...
mai mult
x
Rentrop&Straton Un produs marca Rentrop & Straton
actualizat la 16 Ianuarie 2026
Informatii Generale
chevron_rightInregistrare chevron_rightTermeni si conditii chevron_rightContact
Ajutor si Suport
chevron_rightAjutor chevron_rightF.A.Q. chevron_rightPROTECTIA CONSUMATORILOR - A.N.P.C.
Resurse Suplimentare
chevron_rightHarta site chevron_rightLinkuri utile chevron_rightParteneri
© 2009 - 2026 PortalCodulFiscal.ro - un produs marca Rentrop & Straton. Toate drepturile rezervate. Extragerea, reutilizarea, reproducerea, distribuirea, transformarea si orice alta utilizare neautorizata sunt strict interzise.