Rezidenta fiscala

Solicitare de clarificari privind rezidenta fiscala si regimul de impozitare a veniturilor transfrontaliere (RO-SUA)

1. Starea de fapt:

Persoana fizica, cetatean roman, am activat profesional in Statele Unite ale Americii ca asistent medical, statut in urma caruia incasez in prezent o pensie pe teritoriul SUA. Totodata, detin in proprietate un imobil situat in SUA, care genereaza venituri din inchiriere. Mentionez ca toate aceste venituri sunt declarate integral si impozitate in SUA, conform legislatiei americane, detinand in acest sens dovezi ale platii taxelor si posibilitatea de a prezenta un Certificat de Rezidenta Fiscala eliberat de autoritatile americane.

Din punct de vedere al prezentei fizice, stationez in Romania o perioada ce depaseste adesea 183 de zile pe an, deoarece am copiii, detinand in proprietate si doua imobile pe teritoriul Romaniei.

2. Fluxul financiar:

Veniturile mentionate (pensie si chirii), impreuna cu disponibilitati banesti apartinand sotului tot din pensii si chirii, sunt incasate initial intr-un cont bancar din SUA, fiind ulterior transferate intr-un cont personal deschis la o institutie bancara din Romania pentru acoperirea cheltuielilor curente si sprijinirea financiara a copiilor (transferuri cu titlu gratuit).

Intrebari:

? Conflictul de rezidenta: Avand in vedere criteriul prezentei fizice (>183 zile) si detinerea unei locuinte permanente in Romania, dar si existenta intereselor economice majore in SUA, cum se determina rezidenta fiscala prin prisma ? regulilor de departajare? prevazute in Conventia de evitare a dublei impuneri intre Romania si SUA?

? Impozitarea veniturilor din surse externe: In ipoteza in care as fi considerata rezident fiscal in Romania, care este temeiul legal pentru creditarea impozitului platit in SUA, astfel incat sa se evite dubla impunere pentru veniturile din chirii si pensii? Care sunt documentele care trebuie intocmite?

? Natura transferurilor bancare: Pot fi transferurile de capital propriu din strainatate (din cont personal in cont personal) asimilate de ANAF unor venituri impozabile sau contributii sociale, conform Codului Fiscal, in conditiile in care sursa fondurilor este deja impozitata la sursa? Consider ca sunt rezident fiscal in SUA. Este corect din punct de vedere fiscal?

Regimul banilor dati copiilor: Care este tratamentul fiscal aplicabil sumelor de bani transferate catre copii? Dar banii transferati de sot din SUA in Romania?