Scoatere din evidenta marfuri fara miscare. Inregistrare consumuri din perioade anterioare

Am doua situatii privind stocuri achizitionate intr-o perioada in care societatea era microintreprindere si neplatitoare de TVA. In prezent, societatea este platitoare de impozit pe profit si de TVA.

1. Marfuri care nu se mai vand

Societatea are in stoc marfuri achizitionate in perioada in care era microintreprindere si neplatitoare de TVA, pentru care TVA nu a fost dedus.

In prezent, aceste marfuri nu se mai vand si se doreste scoaterea lor din gestiune. Care este tratamentul contabil si fiscal al acestei operatiuni? Se poate scoate valoarea marfurilor pe cheltuieli si, in ce conditii, cheltuiala este deductibila la calculul impozitului pe profit? Exista implicatii privind TVA, avand in vedere ca TVA nu a fost dedusa la achizitie?

Care este tratamentul la impozitul pe profit si eventualele implicatii privind TVA, precum si documentele justificative care ar trebui intocmite.

2. Consumabile consumate in timp, fara bonuri de consum

Societatea a achizitionat in perioada in care era microintreprindere si neplatitoare de TVA anumite consumabile, care au fost pastrate scriptic in stoc si utilizate treptat pentru realizarea comenzilor.

In realitate, o parte dintre aceste consumabile au fost consumate atat in perioada in care societatea era microintreprindere, cat si ulterior, dupa trecerea la impozit pe profit, insa nu au fost intocmite bonuri de consum la momentul consumului. In prezent, la o noua comanda, se constata ca respectivele consumabile nu mai exista fizic in stoc, insa nu mai poate fi determinata cu exactitate cantitatea consumata in fiecare perioada.

In aceasta situatie, este corect sa se efectueze inventarierea si sa se scoata din gestiune diferenta constatata, tratand cheltuiala ca nedeductibila fiscal, pentru a evita atribuirea retroactiva a consumului perioadei de impozit pe profit? Sau exista o alta modalitate corecta de regularizare contabila si fiscala?

Care este tratamentul la impozitul pe profit si eventualele implicatii privind TVA, precum si documentele justificative care ar trebui intocmite.