Sistemul RO e-Factura, formularul cod 800

Este posibil ca acel furnizor sa aiba codul de TVA anulat din oficiu conform prevederilor art. 316 alin. (11) pentru una din situatiile enumerate de la lit. a) la lit. i). din Codul fiscal. Deci, acesta poate fi motivul pentru care a emis facturile:

• initial: fara TVA considerand, in mod eronat ca trebuie sa aplice la facturare regimul special de scutire pentru intreprinderi mici conform prevederilor art. 310;
• ulterior: prin colectarea TVA deoarece a avut in vedere prevederile art. 316 alin. (14) conform carora "(14) Persoanele impozabile aflate in situatiile prevazute la alin. (12) nu pot aplica prevederile referitoare la plafonul de scutire pentru mici intreprinderi prevazut la art. 310 pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, fiind obligate sa aplice prevederile art. 11 alin. (6) si (8)."

Totusi, indiferent de regimul fiscal TVA aplicat initial, furnizorul era obligat sa emita si sa transmita factura catre cumparator prin sistemul RO e-factura deoarece are loc o operatiune in comerciala cu locul in Romania, in relatia B2B si trebuie respectate prevederile O.U.G. nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania art. 10 alin. (1)
"(1) In relatia comerciala B2B, intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform titlului VII "Taxa pe valoarea adaugata" din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1). .. . .."

Aceasta obligatie nu se refera in mod expres la platitori sau neplatitori de TVA sau platitori de TVA cu codul de TVA anulat din oficiu, dar se refera la livrari de bunuri si prestari de servicii cu locul in Romania efectuate in relatia B2B.

Corect ar fi fost ca in factura emisa, furnizorul sa fi inscris o mentiune referitoare la baza legala aplicata pentru facturare, de exemplu Legea nr. 227/2015 art. 11 alin. (6) sau alin. (8) in functie de motivul anularii codului de TVA
Pentru clarificare starii fiscale a furnizorului este recomandabil:

• sa accesati pe site A.N.A.F. Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316;
• sa contactati direct furnizorul.

In situatia in care anularea din oficiu a fost efectuata conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. a), furnizorul fiind declarat inactiv, ati procedat corect daca ati aplicat prevederile art. 11 alin. (7) din Codul fiscal "(7) Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform Codului de procedura fiscala, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri/servicii de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului, potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare. ..... "

In situatia prezentata de dvs., nu aveti obligatia notificarii A.N.A.F., dar aveti dreptul si posibilitatea sa transmiteti o astfel de notificare conform prevederilor art. 10^9 din O.U.G. nr. 120/2021, daca transmiterea nu s-a efectuat sau nu s-a efectuat in termen
"In cazul in care este obligatorie transmiterea facturii prin sistemul national RO e-Factura, beneficiarii care nu primesc facturile prin sistem in termenul prevazut la art. 10 alin. (7), pentru livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care plata se face la momentul livrarii/prestarii, pot notifica organele fiscale competente in acest sens. Procedura de notificare si masurile ce urmeaza a fi luate de organul fiscal in vederea transmiterii facturilor de catre emitenti prin intermediul sistemului se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."
Deci, din textul O.U.G. rezulta caracterul optional al notificarii, fara ca notificarea sa reprezinte o obligatie a cumparatorului/beneficiarului.
Astfel, daca doriti sa transmiteti aceasta notificare, trebuie sa aveti in vedere ca procedura privind notificarea este reglementata prin O.P.A.N.A.F. nr. 2229/2025 pentru aprobarea Procedurii privind notificarea organelor fiscale competente in cazul in care facturile pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care plata se face la momentul livrarii/prestarii nu au fost transmise prin sistemul RO e-Factura in termenul prevazut la art. 10 alin. (7) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, precum si masurile ce vor fi luate de acestea. Notificarea se completeaza prin utilizarea formularului (800) "Notificare privind facturile pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care plata se face la momentul livrarii/prestarii, netransmise prin sistemul RO e-Factura in termenul prevazut la art. 10 alin. (7) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021"
Conform prevederilor art. 10 alin. (7)
"(7) Termenul-limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura este de 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile calendaristice de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."