Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 28 Martie 2024

Surse acoperire pierderi contabile, implicatii impozit pe profit

Raspuns oferit de
Elena Ionescu

Elena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 24 Sep 2022

Intrebare: O companie romaneasca infiintata in anul 1993 inregistreaza la sfarsitul anului 2021 urmatoarea structura a capitalurilor proprii: - Capital social - 52.700.000 lei (cuprinde si contravaloarea a 235.000 USD); - Fond de rezerva legal constituit din profiturile perioadei 1993- 2016 - 4.900.000 lei; - Sume reprezentand diferente pozitive din reevaluarea imobilelor aflate in patrimoniu sau vandute - 2.500.000 lei; - Valoarea de 1.575.000 lei inregistrata in contul 1068 - Alte rezerve, constituite din surse multiple, respectiv: a.) sume distribuite din profitul net inregistrat de companie in 1993 si 2012 - 1.100.000 lei; b.) sume din reevaluarea capitalului social in valuta realizata in anul 2000 in baza legislatiei in vigoare la acea data - 150.000 lei; c.) sume reprezentand fond de dezvoltare constituit de companie in perioada 1993-1997 in baza legislatiei pentru finantarea achizitiei de imobilizari - 33.000 lei; d.) sume reprezentand reducere impozit pe profit in baza legii 189/2001 - 42.000 lei; e.) sume reprezentand scutire de majorari si penalitati in baza OG40/2002 - 250.000 lei - Profit nerepartizat din perioada 2013-2015 - 17.500.000 lei; - Pierdere neacoperita din perioada 2017-2020 - 63.000.000 lei; - Profit inregistrat in anul 2021 - 13.000.000 lei; Compania nu a achitat impozit pentru profitul anului 2021 avand in vedere ca inregistreaza la 01.01.2021 o pierdere fiscala de 30.000.000 lei. Compania decide ca profitul anului 2021 sa ramana ca nerepartizat urmand sa se stabileasca o destinatie a acestuia, odata cu discutarea destinatiei pentru profiturile nerepartizate din perioadele anterioare ( 2013-2015) si analizarea modalitatilor de acoperire a pierderilor din perioada 2017 - 2020. Intrebari: 1.) Din profitul inregistrat de companie in anul 2021 este obligatorie repartizarea pentru rezerve legale in limita a 5% din profitul brut sau nu se realizeaza o asemenea alocare avand in vedere ca pierderea inregistrata de companie si ramasa neacoperita este mai mare decat valoarea profiturilor nerepartizate? 2.) Avand in vedere ca pierderea neacoperita inregistrata de companie la 31.12.2021 (63.000.000 lei) depaseste valoarea profiturilor nerepartizate (30.500.000 lei), compania poate sa utilizeze pentru acoperirea pierderilor si celelalte elemente de capital propriu, respectiv: diferentele din reevaluare; fondul de rezerva legal constituit: toate sumele existente in contul 1068 - Alte rezerve indiferent de sursa lor de constituire (repartitie din profit, reevaluare capital social, scutire de penalitati si majorari intarziere, reducere de impozit pe profit) si care sunt implicatiile fiscale ale utilizarii acestora (se calculeaza impozit pe profit pentru cele care nu au provenit din profit net)? 3.) Compania poate sa utilizeze integral fondul de rezerva legal pentru acoperirea pierderii anterioare si care sunt implicatiile fiscale ale unei asemenea utilizari (se calculeaza impozit pe profit pentru sumele utilizate din fondul de rezerva legal si care este cota de impozit ce va fi utilizat avand in vedere ca fondul provine din perioade cu cote diferite)?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 50-249 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4661

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Impozit pe profit

Mar232024

Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?

de Vera Constantin valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?
Mar222024

Bonificatia 3%

de Profeanu Laura valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: Procedura acordare bonificatie de 3%, in ce conditii si ce implicatii sunt? Multumesc.
Mar202024

Intreprinderi legate

de Elena Garofil valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: 3 societati cu acelasi cod CAEN la 31.12.2023 prezinta urmatoarele informatii: - societatea A cu asociati sot 99% si sotie 1% platitoare de impozit profit cu CA mai mare de 500.000 euro; - societatea B, asociat sot 100% platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor cu cifra de afaceri pana in 300.000 lei; - societatea C asociat sotia 100% platitoare de impozit pe veniturile ...
Mar172024

Facilitate cercetare dezvoltare si profit reinvestit

de Vera Constantin valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: Firma are si un departament de Cercetare Dezvoltare si ar putea beneficia de facilitatea fiscala privind activitatea de cercetare-dezvoltare. In acelasi timp a avut si foarte multe investitii in anul precedent si va beneficia si de facilitatea fiscala privind profitul reinvestit. In aceasta situatie, aplicarea facilitatii fiscala privind activitatea de cercetare dezvoltare se poate reporta in ...
Mar142024

Reducere impozit pe profit OUG 1532020

de Vera Constantin valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: Multumim pentru raspunsul din lege fara interpretarea pe cazurile concrete. Deci, Exemplu: Facilitatea de capital a rezultat din calcule ca este 8% (auditat) * Total impozit pe profit (cota 16%) 1000 lei info A1 * Credit fiscal, reprezentand sponsorizari/mecenat, burse private in limita prevazuta de lege 200 lei info A2 * Impozit pe profit datorat = A1-A2= 800 lei info A3 * Impozit scutit aferent ...
Mar132024

Leasing operational. Foi de parcurs

de Vera Constantin valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: In cazul autoturismelor pentru care exista incheiate contracte de leasing operational, care cuprind inclusiv combustibilul, iar acestea au utilizare mixta, cheltuiala cu leasingul operational este deductibila 100% sau 50%? Exista obligativitatea foilor de parcurs sau nu?