Taxe PFA 2025

Contributia de asigurari sociale (pensie) CAS

Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente din una sau mai multe surse, precum si contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, sunt obligate sa plateasca contributie de asigurari sociale daca estimeaza (sau obtin) pentru anul curent venituri nete, a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.

• plafonul de 12 salarii = 48.600 lei
• plafonul de 24 salarii = 97.200 lei

Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente.

CAS datorata: 25% x 97.200 = 24.300 lei in cazul dvs.

Contributia de asigurari de sanatate CASS 2025

Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabili prin aplicarea cotei de contributie de 10% asupra bazei anuale de calcul.
Incepand cu 2024, baza de calcul a CASS o reprezinta venitul net realizat, care nu poate fi mai mica decat plafonul de 6 salarii si nici mai mare decat plafonul de 60 de salarii minime pe economie.

• 6 salarii = 24.300 lei
• 60 de salarii = 243.000 lei

Rezulta:

• CASS minim = 2.430 lei
• CASS maxim = 24.300 lei

CASS 10% se aplica la plafonul maxim de 60 salarii in cazul dvs.
CASS = 24.300 lei
Impozitul de 10% raportat la venitul net anual

• Venituri nete: 300.000 lei
• CAS deductibila: 24.300 lei
• CASS deductibila: 24.300 lei
• VENIT IMPOZABIL: 280.000 minus 24.300 minus 24.300 = 251.400 lei
• Impozit 10% = 25.140 lei

Concluzie
In anul 2025,ca exemplu pentru un venit anual de 300.000 lei din activitati independente (PFA, sistem real), obligatiile fiscale sunt urmatoarele:

• CAS = 24.300 lei
• CASS = 24.300 lei
• Impozit pe venit = 25.140 lei

TOTAL OBLIGATII FISCALE ANUALE = 73.740 lei

Baza anuala de calcul a CASS pentru veniturile din activitati independente si alte surse prevazute de lege este cuprinsa intre echivalentul a 6 si 60 de salarii minime brute pe tara. Cota de contributie este de 10%, aplicata asupra bazei de calcul determinate conform acestor plafoane. In consecinta, daca venitul net anual realizat se situeaza intre aceste limite, contributia se calculeaza la venitul efectiv realizat, iar daca depaseste plafonul superior, contributia se plafoneaza la nivelul corespunzator a 60 de salarii minime brute.

Pentru anul 2025, plafonul maxim al bazei de calcul conduce la o contributie maxima de aproximativ 24.300 lei, iar plafonul minim corespunde nivelului a 6 salarii minime brute. In situatia in care venitul net anual este, de exemplu, 25.000 lei, contributia datorata este de 2.500 lei, respectiv 10% din venitul realizat, intrucat acesta se incadreaza intre cele doua plafoane.

Calitatea de salariat influenteaza obligatia de plata a CASS doar in cazul in care veniturile din activitati independente sunt sub plafonul minim de 6 salarii minime brute. In aceasta situatie, potrivit art. 170 alin. (7) din Codul fiscal, nu se datoreaza diferenta pana la plafonul minim daca persoana a realizat in acelasi an venituri din salarii cel putin la nivelul a 6 salarii minime brute. Practic, contributia se va calcula la venitul efectiv realizat, chiar daca acesta este inferior plafonului minim. De exemplu, pentru un venit net de 1.000 lei, contributia va fi de 100 lei, cu conditia indeplinirii criteriului privind veniturile salariale.