Tratament contabil dividend interimar si regim fiscal pierdere reportata prin D101

O societate cu cod CAEN 4321 Lucrari de instalatii electrice, platitoare de impozit pe profit de la infiintare (anul 2023), a avut urmatoarele sume, la 31.12., an N:

- an 2023 - pierdere contabila si fiscala 28.208 lei

- an 2024 - profit fiscal 8405, care a acoperit o parte din pierderea fiscala din anul 2023, deci a ramas o pierdere de recuperat in suma de 19.803 lei. Mentionez ca in acest an nu s-a constituit rezerva legala, iar in declaratia 101, la randul 39 Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti, suma este zero.

- an 2025 - profit 1.519.273 lei - acesta va fi repartizat, conform hotararii AGA din 20.04.2026, astfel: acoperirea integrala a pierderii reportate 19.803, rezerva legala = 40 lei, diferenta de 1.499.430 lei va fi repartizata pe dividende.

In anul 2025 s-a intocmit bilant interimar pentru luna iunie si s-au acordat dividende interimare in suma de 520.548 lei.

1. Contul 463 ramane cu sold debitor la decembrie 2025 in suma de 520.548 lei? Nota contabila 457 = 463 se face in anul 2026, la data hotararii AGA (20.04.2026), prin care se stabileste modul de repartizare a profitului si se aproba situatiile financiare anuale pentru anul 2025?

2. Am primit urmatoarea atentionare la recipisa declaratiei 101 pentru anul 2025: A: validari globale, atentionare regula: C1: Ati completat campul 39 - Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti, in situatia in care in perioada fiscala precedenta ati inregistrat profit impozabil. Precizam ca transmiterea repetata de informatii eronate va face obiectul analizei de risc la nivelul ANAF. Trebuie sa rectific D101 pentru anul 2024, avand in vedere ca nu este completat randul 39? Exista un alt motiv care ar putea sa genereze acesta atentionare la recipisa d101 an 2025?

Multumesc si astept cu interes raspunsul dumneavoastra.