Tratament contabil operatiuni

Suntem un operator regional de servicii publice de alimentare cu apa si canalizare.

Am platit integral pana la data de 31 martie taxele si impozitele locale datorate pe anul 2026 (inclusiv bonificatia care nu era evidentiata in decizia de impunere). Ulterior UAT-urile respective au transmis fisa de rol cu suprasolvire reprezentand bonificatia.

Conform contractului de delegare UAT-urile au obligatia sa returneze sumele platite de operator cu titlul de taxe si impozite locale in contul IID n 5 zile de la data platii. Pentru intelegerea situatie, redam un exemplu de inregistrari contabile efectuate de operator la luna martie:

1. Constituirea obligatiei de plata' 471=446 -500 lei taxa cladire/teren cu suma incluzand bonificatia de 10%

2. Plata obligatiei 446=5121 - 500 lei

3.Consituirea obligatiei UAT-urilor de returnare a sumelor in IID 461=475 - 500 lei

4. Restituirea sumelor de catre UAT-uri in IID 5121=461 -500 lei

In urma punctajului efectuat cu UAT-urile in luna iunie , operatorul figureaza in evidenta fiscala a acestora cu suprasolvire taxe si impozit clediri si teren cu suma bonificatie.

Dorim sa reglam aceasta situatie atat fiscal (cont 446) cat si al sumelor bancare, printr-un transfer din contul IID in contul de productie cu sumele reprezentand bonificatie. Suprasolvirea din fisa de rol a UAT-urilor a fost returnata in contul IID si nu dorim sa ramana ca o creanta (sold debitor 446), ci vrem sa o transferam in contul de productie. Practic dorim stingerea creantei operatorului din ct 446 concomitent cu stingerea obligatiei de returnare a UAT-urilor in IID.

Care este monografia contabila pentru corectarea inregistrarilor initiale atat in contul 461 cat si 446?